企業(yè)內部控制存在的問題及對策研究

【摘 要】現階段，我國許多企業(yè)往往缺乏內部制度，部分人員的專業(yè)素質較低，嚴重影響了中國企業(yè)的日常經營以及未來的發(fā)展。為了更有效地管理和管理企業(yè)，企業(yè)自身必須有效地加強內部制度建設，進一步保護內部制度的內部控制效果，有效提高內部人員的專業(yè)素質，進一步保證企業(yè)內部工作的順利進行和發(fā)展。

【關鍵詞】內部控制;問題;對策

隨著我國經濟的發(fā)展，很多企業(yè)，對于內部控制制度的要求也越來越高，這種情況下，企業(yè)的內部制度也進一步被嚴格要求。另外，大型企業(yè)信息監(jiān)測和審計的客觀性和準確性要求，比以往任何時候都要復雜，如何有效促進企業(yè)內部制度的建立和發(fā)展，完善內部制度建設體系，為企業(yè)的快速發(fā)展提供準確的經營信息，是許多專家學者目前正在思考的問題。

1、企業(yè)內部制度概述

對于企業(yè)內部制度的定義，很多人的看法不一致。筆者認為：公司內部制度是公司管理制度的重要組成部分，它是一個規(guī)范性的文件，專門指導公司的工作。公司的日常和監(jiān)督都是基于公司的內部制度，它一般包括組織結構，基礎制度（如數據，程序和政策選擇）和一些專門的制度，如成本制度、核算、內部控制制度、核算制度、管理制度等。綜上所述，公司的內部制度，是納入了國家有關部門，在其實際情況下發(fā)布的公司法律法規(guī)，管理公司經營的一套規(guī)范性規(guī)則和文件。

為了規(guī)范和管理各行業(yè)的實務，2004年一系列法律法規(guī)，在一定程度上規(guī)范了企業(yè)的業(yè)務標準，但并不能完全符合各公司的需求，因此各公司按照國家頒布的法律法規(guī)建立了自己的企業(yè)制度，內部制度體系有助于在實際中實施國家出臺的法規(guī)和有關規(guī)章制度，有利于促進本企業(yè)的全面發(fā)展。內部控制制度是企業(yè)管理與發(fā)展之間的關鍵環(huán)節(jié)，質量直接決定著企業(yè)的生存質量。嚴格的管理制度是公司成功的必要條件，沒有健全的內部制度，企業(yè)的發(fā)展與就不能得到很好的保證，確保公司的實務制度化、標準化和合法化，嚴格要求和管理人員，認真規(guī)范工作，從而確保遵守法律并遵守規(guī)則，并建立內部制度。另外，公司由許多機構和部門組成，每個機構和部門都相互關聯，相互限制，以便在整個公司內正常運營。部門是企業(yè)的重要部門，財務是企業(yè)管理，綜合專業(yè)工作的核心環(huán)節(jié)，也是企業(yè)管理系統(tǒng)的組成部分。要發(fā)展和完善企業(yè)管理工作，建立內部制度，加強企業(yè)核算，維護企業(yè)的正常有序運作，促進企業(yè)管理，增強企業(yè)經濟利益，這具有重要意義。

2、企業(yè)內部制度建設存在的問題

2.1政策法規(guī)環(huán)境對中小企業(yè)規(guī)范約束力不夠

我國財政部于2005年頒布了中小企業(yè)相關管理制度，這個制度充分考慮到了中小企業(yè)的特點，簡便易行，通俗易懂，意在規(guī)范中小企業(yè)工作。如今中小企業(yè)管理制度已頒布、實施了很多年，但從中小企業(yè)工作的現狀可以看出，這個制度的執(zhí)行情況不令人樂觀。究其原因，客觀上是由于小企業(yè)基礎工作薄弱，習慣于原有的制度和方法，同時國家對小企業(yè)制度的實施也沒有采取強制措施;主觀上則是一些小企業(yè)不重視核算，不關心制度改革及實施，根本沒有關注制度的變革，雖然企業(yè)對于制度的需求很大，但是政府機構對于這個問題的約束力有限，很難對企業(yè)內部事務進行一定的約束和控制。

2.2管理者對制度的重視程度不夠

公司內部制度經歷了一段時期的發(fā)展，但在一定程度上規(guī)范了公司的業(yè)務，提高了公司的經營效率，但在發(fā)展過程中仍存在一系列問題。今天，這些問題嚴重影響了公司未來的快速發(fā)展，必須得到有效解決。在訪問了許多公司并深入了解之后，我發(fā)現并總結了以下問題，調查結果顯示，所訪問的10家公司中有4家沒有所謂的內部制度，其中4家僅在2015年正式確定了相關制度，這些公司的內部制度雖然有，但內容相對簡單，這不足以全面規(guī)范和限制公司的工作，從長遠看，公司內部制度的不完整實施將直接影響公司信息的質量，并導致公司長期發(fā)展的不可逆轉的損失。簡單的企業(yè)制度和管理制度可以在短時間內規(guī)范企業(yè)，但隨著時間的推移，核算難以規(guī)范，因此工作中的一些問題直接影響企業(yè)的正常運作。

2.3內部監(jiān)管不足，人才素養(yǎng)不高

內部監(jiān)管體系是制度發(fā)展的一個保證。企業(yè)內部工作有序進行的重要保障，可以起到保護財產安全、預防與糾正工作中的錯誤，杜絕腐敗事件的發(fā)生。調查了解到，設立內部監(jiān)管體系的企業(yè)寥寥無幾，這就無法保證工作的規(guī)范性和準確性，只有選舉錄用有才能的人才能擔當大任。通過走訪了解到，企業(yè)的從業(yè)人員魚龍混雜，學歷低下，專業(yè)不對口等現象比比皆是，綜合素質非常之低，一些企業(yè)領導唯親是用，把自己的親戚朋友安排在工作部門，這些人員多數對專業(yè)一無所知，很難規(guī)范、正確、及時處理業(yè)務，長此以往，必將影響企業(yè)的長久發(fā)展。

3、企業(yè)內部制度建設改善對策

3.1企業(yè)應不斷完善制度

“企業(yè)內部制度是企業(yè)管理制度的重要組成部分，是具體指導一個企業(yè)工作的規(guī)則、方法和程序的規(guī)范性文件?！比绾谓⒔∪髽I(yè)內部制度建設與發(fā)展，是當前各大企業(yè)面臨的發(fā)展難題。筆者根據自身的工作和成功企業(yè)的經驗并結合國家有關政策，提出以下幾點可行性的建議，希望能夠為有關管理者和決策者提供一定的參考和借鑒。在企業(yè)進行工作制度建立之后，企業(yè)就應該更加重視在制度的執(zhí)行上。一個企業(yè)要想更好的發(fā)展，就應該重視其內部的制度建設工作，并且把其中比較重要的管理工作作為一個重要的組成部分，只有這樣才能更加有效地對財務的工作進行研究和分析，有效地鼓勵企業(yè)內部管理人員能夠積極地進行工作。加強企業(yè)內部工作的預算和風險控制。在企業(yè)進行經營管理的時候，應該進行明確的規(guī)定，不然將會造成一定的管理混亂。

3.2企業(yè)領導者應該重視制度

企業(yè)的發(fā)展最終離不開企業(yè)的領導，公司的領導是企業(yè)發(fā)展的領導者，企業(yè)領導者和董事的意識直接決定著企業(yè)的生命線。目前，中國的一些業(yè)務經理和董事并未意識到建立內部制度的重要性，認為這對企業(yè)的未來發(fā)展只是可選的，這是非常危險的一種思想，需要積極采取措施，增加領導和董事對建立制度重要性的認識，了解在企業(yè)經營和發(fā)展中發(fā)揮的重要作用，高度重視內部制度的建設。建立內部制度是企業(yè)發(fā)展時代所要求的新要求，也是企業(yè)長期發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的重要基礎。

3.3提高工作人員的個體素質

21世紀最稀有的事情是人才，社會中每一個組織的發(fā)展都沒有人才，優(yōu)秀的人才，可以在公司的發(fā)展中起到決定性的作用，工作是關于公司未來的生存，因此公司需要一支高素質的團隊。建立團隊時，企業(yè)需要充分利用人才，選擇優(yōu)秀的專業(yè)人才，摒除不必要的親屬關系，結合現有的環(huán)境，逐步提高團隊的專業(yè)水平，確保工作的信息質量。

4、結語

對于企業(yè)內部制度建設，不僅僅需要管理者轉變思維，更需要整個企業(yè)相關人員參與進來，去除不適合自己發(fā)展的因素，根據實際情況，不斷完善制度建設，推動企業(yè)不斷向前發(fā)展。市場環(huán)境的變化非常復雜，有特定的時代和歷史原因，因此建立內部制度的過程是不斷變化的。企業(yè)需充分結合自身的特殊情況，不斷完善內部控制制度。

【參考文獻】

[1]張晨晨，紀海榮.完善企業(yè)內部管理制度的策略及其思考[J].知識經濟，2018（04）：87.

作者簡介：劉居維（1973—），女，漢族，重慶市人，財務部經理、會計師，大專學歷，重慶西南集成電路設計有限責任公司，研究方向：財務。