試論構(gòu)建新時(shí)代商業(yè)銀行績效評估體系的理論邏輯

【摘 要】績效評估體系作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中關(guān)鍵性的管理機(jī)制，對商業(yè)銀行長期健康可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。在新時(shí)代，商業(yè)銀行外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部管理機(jī)制的變化使得傳統(tǒng)的績效評估體系呈現(xiàn)較大局限性。為了探究新時(shí)代構(gòu)建商業(yè)銀行績效評估體系的理論邏輯，本文通過梳理和論述委托—代理理論、利益相關(guān)者理論、權(quán)變理論和戰(zhàn)略管理理論，為新時(shí)代商業(yè)銀行開展績效評估的必要性和主要目標(biāo)、改進(jìn)績效評估體系和制定戰(zhàn)略性績效評估體系提供理論依據(jù)。

【關(guān)鍵詞】新時(shí)代;績效評估體系;理論邏輯

理論和實(shí)踐表明，績效評估體系是一種科學(xué)有效的企業(yè)管理系統(tǒng)，是促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展和獲得優(yōu)勢競爭的必不可少的關(guān)鍵機(jī)制。根據(jù)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)，績效評估體系本質(zhì)上是一種制度，它必然會隨著外部環(huán)境與內(nèi)部管理要求的變化而動態(tài)調(diào)整?；诖?，本文深入剖析構(gòu)建新時(shí)代商業(yè)銀行績效評估體系的內(nèi)在理論邏輯，為商業(yè)銀行探索符合新時(shí)代經(jīng)營管理“新常態(tài)”的績效評估體系提供理論依據(jù)。

一、商業(yè)銀行構(gòu)建績效評估體系的必要性

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體制下，我國商業(yè)銀行已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，即商業(yè)銀行股東擁有所有權(quán)，而商業(yè)銀行的管理運(yùn)營則由專業(yè)的管理人員負(fù)責(zé)。根據(jù)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)，每個(gè)理性人都以實(shí)現(xiàn)自身的利益最大化為目標(biāo)。那么，在信息不對稱的現(xiàn)實(shí)條件下，很難保證當(dāng)商業(yè)銀行管理人員在自身利益與股東利益發(fā)生沖突時(shí)，不做出有損于股東利益的行為，即“委托—代理問題”。早在20世紀(jì)30年代，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家伯利和米恩斯伯利和米恩斯（Berie & Means， 1932）在所提出的委托—代理理論（Principal-agent Theory）中指出，在信息不對稱條件下，由于存在利益的分歧，企業(yè)經(jīng)營者會將自身利益置于企業(yè)所有者利益之上。因此協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者之間利益分歧是企業(yè)經(jīng)營管理的核心問題。

根據(jù)委托—代理理論，為了規(guī)避由于信息不對稱所造成的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題，所有者必須建立一種評價(jià)機(jī)制，以兼顧對經(jīng)營者的激勵(lì)與約束來實(shí)現(xiàn)自身的期望效用最大化。因此，“委托—代理理論”是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的邏輯起點(diǎn)，也是商業(yè)銀行構(gòu)建績效評估體系的直接原因和根本前提。

二、商業(yè)銀行實(shí)施績效評估的主要目標(biāo)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所有者在企業(yè)中的地位逐步削弱，即傳統(tǒng)的以股東利益為核心的企業(yè)管理理論呈現(xiàn)出較大局限性。費(fèi)力曼（Freeman，1984）提出利益相關(guān)者理論，指出企業(yè)所有者并沒有承擔(dān)其應(yīng)負(fù)有的全部風(fēng)險(xiǎn)，而其他利益相關(guān)者，如雇員、投資者、管理人員、顧客、政府部門等則相應(yīng)承擔(dān)了企業(yè)的其他風(fēng)險(xiǎn)。因此，他認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)不能僅僅局限于股東利益，而應(yīng)綜合考慮到所有利益相關(guān)者的利益。利益相關(guān)者理論重寫了企業(yè)經(jīng)營管理的模式與目標(biāo)，為企業(yè)績效評估體系的進(jìn)一步改進(jìn)和完善提供了新的思路和指引。

商業(yè)銀行作為我國主要金融機(jī)構(gòu)，涉及的利益相關(guān)者范圍更廣、程度更深。因此，構(gòu)建新時(shí)代商業(yè)銀行績效評估體系首先應(yīng)明確各利益相關(guān)者與商業(yè)銀行之間的相關(guān)關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上對經(jīng)營績效進(jìn)行評價(jià)，最終實(shí)現(xiàn)股東及其他利益相關(guān)者收益最大化的目標(biāo)。

三、商業(yè)銀行改進(jìn)績效評估體系的理論依據(jù)

在傳統(tǒng)的管理理論中，往往會更加重視企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、管理機(jī)制和經(jīng)營模式，而忽視了外部環(huán)境變化對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的影響。針對這一理論缺陷，盧桑斯（Fred Luthans，1973，1976）提出權(quán)變理論，詳細(xì)論述了外部環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部管理的影響，指出企業(yè)的日常經(jīng)營管理需要根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部管理的相互關(guān)系，來確定與外部環(huán)境相適應(yīng)的動態(tài)管理模式和方法。

商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣與信用的金融機(jī)構(gòu)則更容易受到外部環(huán)境，如宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、經(jīng)濟(jì)政策、社會金融需求、國際金融形勢等變化的沖擊。根據(jù)權(quán)變理論，構(gòu)建新時(shí)代商業(yè)銀行績效評估體系需充分認(rèn)識、理解和把握新時(shí)代外部環(huán)境所發(fā)生的變化，及其對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的影響，并在此基礎(chǔ)上建立評估主體要求、評估客體內(nèi)容、評估指標(biāo)體系、指標(biāo)權(quán)重設(shè)置、評估標(biāo)準(zhǔn)等方面的動態(tài)調(diào)整機(jī)制，以充分發(fā)揮新時(shí)代績效評估體系的激勵(lì)約束功能。

四、構(gòu)建新時(shí)代商業(yè)銀行戰(zhàn)略性績效評估體系

安索夫（Ansoff，1976）指出，戰(zhàn)略管理是將企業(yè)日常業(yè)務(wù)與長期計(jì)劃相結(jié)合的一系列經(jīng)營管理機(jī)制，是企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢和實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)的重要保證。基于此，商業(yè)銀行只有制定了戰(zhàn)略，才不會受短期局部行為的影響，而著眼于長期全局的謀劃，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的長期健康可持續(xù)發(fā)展。

一般來說，商業(yè)銀行在確定總體戰(zhàn)略后的最大難題往往在于戰(zhàn)略落地上，即如何讓基層管理人與員工充分理解和領(lǐng)會總體戰(zhàn)略，進(jìn)而確保自身的工作是沿著實(shí)現(xiàn)總體戰(zhàn)略的路徑而開展的。戰(zhàn)略性績效評估體系為解決這一難題提供了有效途徑，該體系實(shí)際上是總體戰(zhàn)略的子系統(tǒng)，通過將戰(zhàn)略目標(biāo)一一細(xì)化成可量化、可實(shí)現(xiàn)的績效評估指標(biāo)，有效監(jiān)控商業(yè)銀行的戰(zhàn)略運(yùn)行情況，是科學(xué)評價(jià)商業(yè)銀行戰(zhàn)略實(shí)施的重要工具。在新時(shí)代，隨著技術(shù)的快速發(fā)展、市場競爭的愈發(fā)激烈，商業(yè)銀行的總體戰(zhàn)略也必然會更加聚焦于價(jià)值導(dǎo)向、創(chuàng)造需求和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，而戰(zhàn)略性績效評估體系則是商業(yè)銀行順利實(shí)現(xiàn)在新時(shí)代戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重要保證。

【參考文獻(xiàn)】

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（3） Luthans F.， The contingency theory of management： A path out of the jungle[J]. Business Horizons， Vol 16， Issue 3， 1973（6）：67-72.

（4）Luthans F.， Schonberger R.，Morey R.， Introduction to management： A contingency approach[M].New York： McGraw-Hill Companies， 1976.

（5） Ansoff， H. Igor Declerck， Roger P. Hayes， Robert L.， From strategic planning to strategic management[M]. New York： Wiley， 1976.

作者簡介：章安辰（1990—），男，安徽安慶人，交通銀行博士后科研工作站，博士后，研究方向?yàn)榭冃Ч芾?、?yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)等。

基金項(xiàng)目：國家社科基金重大項(xiàng)目“互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管研究”（14ZDA043）。