新形勢下內(nèi)部審計在應對風險挑戰(zhàn)中的地位和作用

陳曉暉

摘 要：新形勢下企業(yè)面對的風險挑戰(zhàn)類型和影響程度都大大增加，在激烈的市場競爭中，如果企業(yè)缺乏足夠的風險應對能力，就必然面臨著被市場淘汰的危機，所以需要采取更加有力的舉措，增強企業(yè)的風險應對能力，而內(nèi)部審計就是其中重要的組成部分，本文研究了內(nèi)部審計在應對風險挑戰(zhàn)中的地位和作用，以及新形勢下內(nèi)部審計的原則，最后提出了新形勢下內(nèi)部審計的發(fā)展策略，目的在于提升企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，增強企業(yè)的風險對抗能力。

關鍵詞：內(nèi)部審計;風險挑戰(zhàn);企業(yè)管理

引言

內(nèi)部審計指的是由部門、單位內(nèi)部專職審計人員進行的審計。目的在于幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理。內(nèi)部審計的概念是相對于外部審計而形成的，內(nèi)部審計是針對組織內(nèi)部的審計，是保障組織內(nèi)部純度和管理合理性的重要舉措。內(nèi)部審計在新的經(jīng)濟形勢下發(fā)揮出來的作用越來越重要，因此加強內(nèi)部審計是企業(yè)發(fā)展的必由之路。

一、內(nèi)部審計在應對風險挑戰(zhàn)中的地位和作用

新時期是風險挑戰(zhàn)快速增加的時期，在企業(yè)經(jīng)營過程中，面臨的市場競爭顯著增加，與此同時，企業(yè)面臨的內(nèi)部和外部風險因素也急劇增大，而內(nèi)部審計就是在新時期幫助企業(yè)規(guī)避風險的重要舉措。內(nèi)部審計在應對風險挑戰(zhàn)中的作用主要包括以下三個方面：

1.識別企業(yè)內(nèi)部風險

內(nèi)部審計應對風險挑戰(zhàn)的首要作用就是能夠識別企業(yè)的內(nèi)部風險。在企業(yè)經(jīng)營過程中，內(nèi)部風險主要包括產(chǎn)品風險、營銷風險、財務風險、人事風險、組織與管理風險等。而內(nèi)部審計對于識別這些風險具有重要作用。對產(chǎn)品風險，內(nèi)部審計可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)成本和產(chǎn)量是否合理，避免產(chǎn)能不足、產(chǎn)能過?；蛘叱杀具^高等問題，規(guī)避產(chǎn)品風險。對營銷風險，內(nèi)部審計可以鑒別企業(yè)的營銷資金投入是否合理，營銷收益是否達到預期，優(yōu)化營銷管理，從而規(guī)避營銷風險。利用內(nèi)部審計企業(yè)可以有效規(guī)避大部分的內(nèi)部風險，即便規(guī)避不了，也可以通過內(nèi)部審計及時識別出來，便于企業(yè)采取措施。

2.優(yōu)化企業(yè)組織結構

因為內(nèi)部審計對企業(yè)的組織和管理風險具有識別規(guī)避的作用，所以也就具有了優(yōu)化企業(yè)組織結構的作用。當前企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風險的主要原因之一就是企業(yè)內(nèi)部組織結構不夠完善，責任難以精確落實，導致經(jīng)營出現(xiàn)漏洞。而內(nèi)部審計能夠識別企業(yè)組織架構中這種漏洞，并且加以完善，所以就達到了優(yōu)化企業(yè)組織結構的目的。并且同時，企業(yè)內(nèi)部審計還能夠?qū)ぷ髦写嬖趩栴}的部門進行優(yōu)化，包括提交建議進行人事調(diào)動或者部門重組等，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部組織結構最優(yōu)。

3.提升企業(yè)反應速度

內(nèi)部審計是對企業(yè)內(nèi)部了解最為透徹全面的工作，所以能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的問題快速找到原因，并且為企業(yè)經(jīng)營者制定合理的解決策略，幫助企業(yè)快速度過難關。此外，因為內(nèi)部審計的優(yōu)化組織結構的作用，所以能夠讓企業(yè)的風險對抗策略快速落實，避免了執(zhí)行過程中的遲滯，以提升企業(yè)應對風險挑戰(zhàn)的反應速度。

二、內(nèi)部審計的原則

《國務院關于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）中的基本原則包括以下內(nèi)容。

1.圍繞中心，服務大局

圍繞中心，服務大局。要求內(nèi)部審計工作必須圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)行政管理，風險規(guī)避的中心進行，內(nèi)部審計是服務于企業(yè)行政管理和企業(yè)事業(yè)建設的。不能夠獨立于企業(yè)管理工作之外，審計的目的是為了更好地監(jiān)督管理，保障企業(yè)收支的合理性，保障企業(yè)資金使用在正確的途徑上。

2.發(fā)現(xiàn)問題，完善機制

發(fā)現(xiàn)問題是審計工作的一個常規(guī)動作，任何一項審計都要把發(fā)現(xiàn)問題視為日常要務，因為只有發(fā)現(xiàn)問題，才能促其整改規(guī)范，經(jīng)濟運行才能繼續(xù)步入正軌。對于嚴重的違紀違法問題，只有去發(fā)現(xiàn)、揭露，才能對責任人及責任主體繩之以法，對反腐敗才能起到應有的作用。

3.依法審計，秉公用權

內(nèi)部審計從方法、流程和披露上都必須要符合國家有關法律法規(guī)的要求和規(guī)范，必須遵守法律，依法審計。審計資料的來源必須合法，審計的流程和結果披露也必須合法合規(guī)，否則，內(nèi)部審計就是無效的，即便審計出來政府的企業(yè)收支存在違法違規(guī)問題，審計的資料也不能作為證據(jù)。

三、新形勢下優(yōu)化內(nèi)部審計的策略

在新形勢下，內(nèi)部審計要充分發(fā)揮出應對風險挑戰(zhàn)的能力，還需要進行一定的優(yōu)化，具體而言，本文提出了以下幾個方面的措施。

1.完善內(nèi)部審計制度建設

首先，在新形勢下需要完善內(nèi)部審計的制度，當前很多企業(yè)的內(nèi)部審計制度不夠完善，使得內(nèi)部審計無法充分發(fā)揮作用，比如內(nèi)部審計的流程和標準沒有明確的制度規(guī)定。所以在新形勢下，就應當完善以完善內(nèi)部審計制度為首要任務，包括審計的流程、標準、內(nèi)容、方法等，都做出明確的制度規(guī)定，并且對審計結果選擇性公開，讓企業(yè)全體員工能夠了解到企業(yè)內(nèi)部情況。

2.優(yōu)化內(nèi)部審計技術方法

其次，應當優(yōu)化內(nèi)部審計的技術方法，尤其是審計信息化的方法，在現(xiàn)代社會形勢下，信息化技術在內(nèi)部審計中加以應用是必然趨勢，但是當前的內(nèi)部審計實踐中新型信息化技術的應用還不夠。因而在新時期的內(nèi)部審計中，應當加強信息技術的應用，比如現(xiàn)代化的審計計算機系統(tǒng)，將搜集到的審計信息輸入其中，選擇對應的功能，就能夠生成專業(yè)精確的審計數(shù)據(jù)。信息技術能夠大幅減少內(nèi)部審計的工作量，并且提升審計報告的準確性，所以應當對審計技術加以更新優(yōu)化。

四、結語

綜上所述，內(nèi)部審計在新形勢下應對風險挑戰(zhàn)具有非常重要的作用，既能夠識別企業(yè)內(nèi)部風險，也能夠優(yōu)化企業(yè)的組織結構，還能夠提升企業(yè)應對風險的反應速度。所以在新形勢下，企業(yè)應當加強內(nèi)部審計的建設，依照國家提出的原則，采取完善內(nèi)部審計制度和優(yōu)化審計技術方法等措施，提升內(nèi)部審計的質(zhì)量，提高企業(yè)應對風險挑戰(zhàn)的能力，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

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