企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管控探究

李霞

摘要：在我國目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)經(jīng)營面臨的經(jīng)營環(huán)境不斷復(fù)雜化，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管已經(jīng)成為保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的重要舉措。尤其是隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大以及現(xiàn)代化企業(yè)管理模式的發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營帶來的影響不斷上升。本文主要通過對(duì)目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)類別的分析，研究?jī)?yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;風(fēng)險(xiǎn)管理

一、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分類

由于經(jīng)營環(huán)境、政策走向等多方面的原因，企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)有其必然性，使企業(yè)經(jīng)營收益具有不確定性。而財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)中造成的影響一般表現(xiàn)為債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、負(fù)債率過高、經(jīng)濟(jì)效益低下等。目前，我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)可以從兩個(gè)角度識(shí)別：

（一）從企業(yè)籌資角度分析

資金是維持一個(gè)企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，所以籌資是企業(yè)維持發(fā)展的必然手段。企業(yè)的籌資手段主要有自有資本和債務(wù)籌資兩種方式，不過一方面由于企業(yè)自有資金數(shù)額較小，一方面為了提高資金的價(jià)值，一般企業(yè)以債務(wù)籌資為主。雖然利用債務(wù)籌資為企業(yè)帶來了不少便利，但同時(shí)也帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn)。首先，債務(wù)籌資增加企業(yè)的債務(wù)資本，引發(fā)匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等不確定風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在可變性，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力提出要求。其次，債務(wù)籌資過多使企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失衡，在企業(yè)經(jīng)營收入受到影響、未曾達(dá)到預(yù)期時(shí)，極容易導(dǎo)致企業(yè)償債能力急劇下滑，企業(yè)債務(wù)償還帶來的經(jīng)營壓力劇增，甚至使企業(yè)破產(chǎn)。

（二）從企業(yè)投資角度分析

投資是企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的主要手段，但高收益往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)的投資按照其投資對(duì)象分為對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要指企業(yè)利用資金開展本企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目，比如擴(kuò)大規(guī)模、改進(jìn)技術(shù)等，但由于企業(yè)的銷售受市場(chǎng)變動(dòng)、政策風(fēng)向的影響較大，所以容易出現(xiàn)存貨風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收、應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)對(duì)外投資一般是指企業(yè)將資金投入看好的行業(yè)或者自身發(fā)展相關(guān)的企業(yè)中，取得一定的股權(quán)，在該企業(yè)經(jīng)營發(fā)展壯大后得到高回報(bào)。但是由于信息不對(duì)稱以及市場(chǎng)變動(dòng)等因素的影響，企業(yè)不能保證投資企業(yè)的發(fā)展是否可持續(xù)，為企業(yè)投資帶來一定的不確定性[1]。從投資的角度來說，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值是提高收益的重要方法，但不合理的投資占比、投資管理水平也會(huì)給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響到企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

二、提高企業(yè)管控財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)有效性的對(duì)策建議

（一）完善財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)主要依靠風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)要建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，具體從以下幾方面建設(shè)：第一，完善信息收集、傳導(dǎo)系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和有效性，為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制工作的開展打造一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，從而全面、深入的對(duì)企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，并制定合理的應(yīng)對(duì)措施。第二，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析系統(tǒng)。隨著市場(chǎng)的開放以及全球化趨勢(shì)，企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境將趨于復(fù)雜性，企業(yè)經(jīng)營中潛在的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加，但不同時(shí)期、不同類別、不同環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)威脅性不同，為了保障企業(yè)可以抓住直接影響經(jīng)營的關(guān)鍵因素，企業(yè)需要排序風(fēng)險(xiǎn)的威脅等級(jí)，借助專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的有效性。第三，設(shè)置預(yù)警信號(hào)報(bào)警以及處理系統(tǒng)。企業(yè)需要設(shè)置合理的預(yù)警信號(hào)指示以及風(fēng)險(xiǎn)威脅等級(jí)，當(dāng)檢測(cè)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在超過設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通過預(yù)警信號(hào)報(bào)警系統(tǒng)將信息反饋給管理人員，并督促其及時(shí)采取相應(yīng)的措施，提早規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失[2]。

（二）加強(qiáng)資金管理體系的建設(shè)

1.加強(qiáng)對(duì)籌資的管理

制定合理的制度規(guī)范企業(yè)籌資方案的制定和實(shí)施，重大方案的制定要進(jìn)行可行性討論，考查其合理性以及是否切合企業(yè)的發(fā)展方向。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)籌資方案的審批，在“三公”原則的基礎(chǔ)上，通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況明確企業(yè)的負(fù)債極限，規(guī)避無法償還負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)在負(fù)債籌資時(shí)為了規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)合同的管理，盡量將其規(guī)定在合同中，從而減少不確定因素。

2.加強(qiáng)對(duì)投資的管理

在對(duì)外投資時(shí)，對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行深入分析，并結(jié)合市場(chǎng)和政策走向研究投資的可行性，進(jìn)而由管理人員開展投資金額、投資期限、投資方式等具體事項(xiàng)的研究。同時(shí)，由于市場(chǎng)和政策風(fēng)向具有不確定性，所以企業(yè)要對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，以便企業(yè)及時(shí)解決存在的問題，提早規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)經(jīng)營收益的安全;在對(duì)內(nèi)投資時(shí)，企業(yè)可以通過市場(chǎng)調(diào)研的方式分析客戶群體的消費(fèi)心理。同時(shí)，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)以往經(jīng)營周期中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及類似企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析，通過大數(shù)據(jù)以及云計(jì)算找尋數(shù)據(jù)規(guī)律，計(jì)算出較為合理的生產(chǎn)規(guī)模，使企業(yè)存貨規(guī)模合理化，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)健性。

（三）加強(qiáng)全面預(yù)算管理機(jī)制的建設(shè)

一定程度上預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)接下來經(jīng)營活動(dòng)情況的預(yù)測(cè)，企業(yè)可以通過預(yù)算管理規(guī)劃資金的使用，協(xié)調(diào)企業(yè)資源在各活動(dòng)中的占比，而合理的預(yù)算管理機(jī)制可以提前幫助企業(yè)從眾多經(jīng)營方案中選出最優(yōu)的一個(gè)。通過對(duì)目前大部分國有企業(yè)資金預(yù)算現(xiàn)狀的分析，企業(yè)可以從以下幾方面開展[3]：一是加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理的重視，全面認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理機(jī)制，將其提升到戰(zhàn)略層面上，為預(yù)算管理機(jī)制的建設(shè)提供一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境;二是提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。傳統(tǒng)的增量預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等都不能完全滿足企業(yè)的需求，企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際，通過混合型預(yù)算方法提高預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性和權(quán)威性;三是加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，從而加強(qiáng)對(duì)員工行為的規(guī)范，減少人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過內(nèi)部控制可以加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，加快預(yù)算管理方案的落實(shí);四是加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)制的建立，監(jiān)管預(yù)算管理方案制定、審批以及實(shí)施全過程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并督促管理人員改進(jìn);五是完善預(yù)算考核制度，將預(yù)算評(píng)價(jià)運(yùn)用到企業(yè)管理中，進(jìn)一步提高員工對(duì)預(yù)算管理的重視，保障企業(yè)資金使用的規(guī)范性。

（四）加強(qiáng)對(duì)人員專業(yè)能力的培養(yǎng)

各種制度的建設(shè)和完善是保障企業(yè)管控財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的“硬件”，而人員的能力水平、素質(zhì)高低是影響企業(yè)管控財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的“軟件”。當(dāng)人員的專業(yè)度和制度的需求不匹配時(shí)，企業(yè)管控風(fēng)險(xiǎn)的效果依舊不理想，所以企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)人員專業(yè)能力的培養(yǎng)。企業(yè)可以借助邀請(qǐng)專業(yè)人士開展培訓(xùn)、定期組織員工開展集體學(xué)習(xí)培訓(xùn)或者督促員工自主學(xué)習(xí)等方式。同時(shí)，企業(yè)還要制定合理的績(jī)效考核制度，從原本的重業(yè)績(jī)轉(zhuǎn)變?yōu)橹靥嵘?，用上一期和本期員工工作效率的提升情況判定員工實(shí)際工作情況，從而提高績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的合理性。另外，為了提高員工工作的積極性，企業(yè)還需要制定合理的獎(jiǎng)懲制度，改變?cè)械囊揽抗g、資質(zhì)等分配獎(jiǎng)勵(lì)、升遷職位的模式，換成以績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為獎(jiǎng)懲依據(jù)，同時(shí)統(tǒng)一獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，不分年齡、不按資歷對(duì)績(jī)效優(yōu)秀的員工給予應(yīng)得的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于行為違反規(guī)范的員工予以嚴(yán)厲的懲罰，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的工作環(huán)境，并提高員工自主學(xué)習(xí)的積極性，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性。

三、結(jié)束語

隨著我國逐漸強(qiáng)化市場(chǎng)調(diào)控的主導(dǎo)性，市場(chǎng)變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響力將不斷上升，為了保障經(jīng)營的穩(wěn)定性，提高對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理是企業(yè)必然的選擇，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要組成部分也是企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。從本文的分析中可以得出，借助完善財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)資金管理體系的建設(shè)等方法，將有效地提高企業(yè)管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平。

參考文獻(xiàn)：

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