“互聯(lián)網(wǎng)+”下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及相關(guān)建議

文/桂小東，天源水務(wù)發(fā)展有限公司

1 “互聯(lián)網(wǎng)+”下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1.1 人才隊(duì)伍建設(shè)與企業(yè)的快速發(fā)展不相適應(yīng)

在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下的企業(yè)發(fā)展需要大量的高素質(zhì)綜合人才，不僅具備營銷、銷售、公關(guān)等專業(yè)知識(shí)，還需要具備專業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)知識(shí)技術(shù)。雖然大部分企業(yè)已經(jīng)開始重視員工的信息技術(shù)培養(yǎng)，但是仍然跟不上企業(yè)日新月異的發(fā)展。

目前大多數(shù)企業(yè)都處于互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型的階段，需要大量的既熟悉日常業(yè)務(wù)又具備專業(yè)互聯(lián)網(wǎng)知識(shí)的人才，然而現(xiàn)在企業(yè)的人員配備和崗位職能要求不相適應(yīng)，人員職能分配又處于混亂的狀態(tài)。尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，許多中小型企業(yè)出現(xiàn)“一人多職務(wù)”的現(xiàn)象，會(huì)計(jì)和出納不分，對企業(yè)的內(nèi)部控制造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)。而且企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)電子信息系統(tǒng)建設(shè)與內(nèi)部控制建設(shè)不相適應(yīng)，員工的信息技術(shù)素養(yǎng)較低，如財(cái)務(wù)方面，員工不會(huì)利用最新的方法更新系統(tǒng)，導(dǎo)致辦公效率低下，滿足不了企業(yè)的發(fā)展需要。

1.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估防范建設(shè)存在缺陷

“互聯(lián)網(wǎng)+”快速發(fā)展，企業(yè)對網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)依賴程度加大，與傳統(tǒng)的管理模式不同，現(xiàn)在的管理模式更加趨向于現(xiàn)代化、信息化。而互聯(lián)網(wǎng)都是把數(shù)據(jù)虛擬化處理，工作流程重新排列組合，這就增加了企業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

首先，現(xiàn)在企業(yè)的各工作都是依賴互聯(lián)網(wǎng)，信息都是依靠互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行匯總，在精簡企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的同時(shí)，需要注意互聯(lián)網(wǎng)出現(xiàn)故障或者遭到病毒的侵襲導(dǎo)致信息記錄系統(tǒng)數(shù)據(jù)會(huì)面臨丟失、泄露的危險(xiǎn)。

其次，相對于以前的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)，現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)更具數(shù)據(jù)化、多變化，然而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估還處于依靠上層管理人員和企業(yè)家的方式中。在資金方面，容易出現(xiàn)資金無法回籠和壞賬的情況。在投資管理中，有些企業(yè)一味地追求收益利潤，忽視了投資前的風(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查，對現(xiàn)金流缺少深入的認(rèn)識(shí)，最后容易造成投資失敗進(jìn)而破產(chǎn)。

1.3 企業(yè)內(nèi)部控制的難度增加

“互聯(lián)網(wǎng)+”的快速發(fā)展使會(huì)計(jì)信息技術(shù)有了全新的變革，企業(yè)利用服務(wù)器將業(yè)務(wù)大數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用的信息，同時(shí)還可以從無用的數(shù)據(jù)中挖掘分化出有用的信息傳入終端云計(jì)算。越來越多的企業(yè)利用“互聯(lián)網(wǎng)+”與移動(dòng)通訊技術(shù)的便捷、靈活處理會(huì)計(jì)核算和基本業(yè)務(wù)處理。但是任何事物都有兩面性，“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)在帶來便利的同時(shí)，也給企業(yè)帶來另外的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”技術(shù)的靈活性很容易讓企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)缺乏合理的管理與控制，對會(huì)計(jì)信息的完整性與準(zhǔn)確性造成威脅。例如企業(yè)的內(nèi)部管理人員可以隨意進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行篡改和偽造，而互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)人員則可以利用職務(wù)之便進(jìn)行非法操作，使企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控的活動(dòng)控制和風(fēng)險(xiǎn)評析的準(zhǔn)確度大大降低。

1.4 加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)是核心

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，而人才是科學(xué)技術(shù)發(fā)展的源泉?jiǎng)恿?。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，必須從人才隊(duì)伍建設(shè)上改善企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)應(yīng)該從員工的專業(yè)技能和道德修養(yǎng)兩個(gè)方面加強(qiáng)培養(yǎng)。

專業(yè)技能方面，在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)日新月異的背景下，信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)更新?lián)Q代速度快，對員工的手工操作的要求降低，更多地需要員工對各種辦公軟件，數(shù)據(jù)庫的熟練操作，對員工的要求不僅僅局限于管理，營銷，記賬的運(yùn)用。針對員工專業(yè)技能不過硬的情況，企業(yè)可以經(jīng)常組織員工進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，講解互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用，讓員工更好地了解內(nèi)部控制的意義。

職業(yè)道德包括一個(gè)人的道德規(guī)范、道德情操和道德品質(zhì)。一個(gè)企業(yè)的良好運(yùn)行，需要每個(gè)員工無論是上層管理人員還是基層人員都要有極強(qiáng)的責(zé)任感，對自己的工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。尤其是在共享性極強(qiáng)的互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)平臺(tái)，連接了各部門之間工作，每個(gè)員工都掌握了極為重要的企業(yè)內(nèi)部信息，要求員工有較強(qiáng)的保密意識(shí)，企業(yè)也要加強(qiáng)員工的職業(yè)道德建設(shè)，平時(shí)注意加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的保密工作。

1.5 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理是手段

在日益復(fù)雜的互聯(lián)網(wǎng)市場環(huán)境中，企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存。企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展，必須要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)防措施降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。在信息爆炸更新速度快的背景之下，企業(yè)最重要的是要有識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)在使用互聯(lián)網(wǎng)和辦公軟件的的過程中，要提高警惕預(yù)防信息的泄露。在投資和信貸方面，要注意加強(qiáng)對供應(yīng)商提供信息的辨識(shí)能力，對隨時(shí)到來的風(fēng)險(xiǎn)采取有針對性的措施化解?？傊髽I(yè)要有全面的風(fēng)險(xiǎn)評估、預(yù)測和應(yīng)對措施在“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)高速發(fā)展今天，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。

1.6 實(shí)施多方位監(jiān)督是保障

環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評估、活動(dòng)控制以及信息與溝通的四個(gè)方面的順利進(jìn)行，都需要良好的監(jiān)督機(jī)制作為保障。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督需要對員工的監(jiān)督，對技術(shù)的監(jiān)督，對制度監(jiān)督等三個(gè)方面考慮。對員工的監(jiān)督是在平時(shí)對員工的專業(yè)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)的監(jiān)督，以防員工出現(xiàn)泄露企業(yè)內(nèi)部重要信息的情況發(fā)生，技術(shù)監(jiān)督因?yàn)椤盎ヂ?lián)網(wǎng)+”技術(shù)的復(fù)雜性，平時(shí)的信息管理系統(tǒng)需要良好的運(yùn)行環(huán)境和管理系統(tǒng)的更新，由于互聯(lián)網(wǎng)的更新?lián)Q代速度很快，這就需要企業(yè)配備專門的技術(shù)人員對互聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)的技術(shù)進(jìn)行監(jiān)督，讓其與企業(yè)內(nèi)部控制相適應(yīng)。對制度的監(jiān)督是因?yàn)槠髽I(yè)在不斷的發(fā)展中，任何制度都有其使用的時(shí)代，對于現(xiàn)在循序發(fā)展的企業(yè)，企業(yè)要實(shí)時(shí)監(jiān)督管理制度是否與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)，對于阻礙企業(yè)發(fā)展的管理制度，企業(yè)內(nèi)部要及時(shí)地修改。

1.7 建立與“互聯(lián)網(wǎng)+”相融合的內(nèi)部控制系統(tǒng)是目的

針對“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下可能出現(xiàn)的一系列問題，除了增強(qiáng)內(nèi)部控制管理、加強(qiáng)人才建設(shè)之外，企業(yè)最需要的是建設(shè)一個(gè)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)相融合內(nèi)部控制系統(tǒng)。對互聯(lián)網(wǎng)背景下可能出現(xiàn)的問題“對癥下藥”，進(jìn)彌補(bǔ)，嚴(yán)格遵守《審計(jì)法》、《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)內(nèi)部控制管理?xiàng)l例》中的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)定。同時(shí)企業(yè)的資金是企業(yè)生存發(fā)展的血液，互聯(lián)網(wǎng)背景下很容易發(fā)生企業(yè)資金的泄露，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，保障資金的安全?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”對企業(yè)內(nèi)部控制的要求是更加準(zhǔn)確的信息，企業(yè)要建立更加嚴(yán)格的信息溝通制度，實(shí)行責(zé)任掛鉤制，傳遞和溝通正確的的企業(yè)內(nèi)部信息，對自己的責(zé)任要落實(shí)，他人的責(zé)任要監(jiān)督。