中小財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題及對策分析

王艷芳

（中煤財產(chǎn)保險股份有限公司山西分公司，山西 太原 030006）

一、保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的重要性

經(jīng)濟體制改革使風(fēng)險承擔(dān)的主體發(fā)生了變化，為商業(yè)保險創(chuàng)造出巨大的市場需求，隨著市場經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展和居民收入的不斷提高為產(chǎn)險業(yè)的發(fā)展提供了契機。2018年，我國產(chǎn)險行業(yè)收入高達11756億元，同比增長11.5%。全國88家產(chǎn)險公司，100億以下規(guī)模財險公司占比為85%，而收入占比僅為市場的12%。千億以上規(guī)模保險公司收入占比為64%，百億以上模保險公司收入占比為24%，而100億以下規(guī)模的保險公司，本文統(tǒng)稱中小財產(chǎn)保險公司的市場競爭尤為激烈，全年利潤基本虧多盈少。在產(chǎn)險行業(yè)產(chǎn)品同質(zhì)化趨勢下，中小財產(chǎn)保險公司市場切入非常困難，要想生存，只能從特色與專業(yè)出發(fā)，細(xì)分市場，加強新險種開發(fā)，結(jié)合市場變化與需求，從內(nèi)控管理上抓效率，出效益，突出重圍，在行業(yè)站穩(wěn)腳跟。

二、中小財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題及原因分析

（一）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不理想

目前，保險公司雖完成了公司內(nèi)控管理的整章建制，建立了公司的內(nèi)控制度，但大多中小產(chǎn)險公司只停留在了寫在紙上，掛在墻上，留檔報備上，有些公司管理層認(rèn)為有制度就行了，甚至有些制度完全借鑒照搬，不合身無法執(zhí)行而不自知，從公司上層管理到基層員工操作都沒有認(rèn)真學(xué)習(xí)，有效執(zhí)行，加之內(nèi)部監(jiān)管部門胳膊擰不過大腿，工作缺乏獨立性，企業(yè)現(xiàn)階段風(fēng)險識別和控制的情形堪憂。

（二）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位

1、重制度，少監(jiān)督

造成公司有內(nèi)控制度而不遵守，違規(guī)操作，且缺乏監(jiān)督。從近年來保險公司接受的罰單和勒令整改通報中，不難看出并非公司沒有相應(yīng)的制度建設(shè)，而是沒有認(rèn)真執(zhí)行，之所以保險行業(yè)管理人員頻繁被查，并不是公司沒有相應(yīng)的監(jiān)管機制，而是執(zhí)行者對制度的曲解與無視，違法違規(guī)成本偏低，造成制度執(zhí)行時大打折扣。

2017年-2019年一季度，保險系統(tǒng)共開出2847張罰單，罰款總額4.53億元，74位高管被撤銷任職資格，81家機構(gòu)被責(zé)令停止新業(yè)務(wù)，10家機構(gòu)被吊銷許可證，4人被禁入保險業(yè)，均是內(nèi)控制度執(zhí)行不力和各種監(jiān)督約束失效的表現(xiàn)。

2、重規(guī)模，輕效益

承保虧損嚴(yán)重。公司管理層注重業(yè)務(wù)發(fā)展，高返還、高手續(xù)費、低費率等價格手段普遍存在，導(dǎo)致公司綜合成本嚴(yán)重脫離行業(yè)水平，負(fù)債經(jīng)營持續(xù)擴大，公司經(jīng)營偏離發(fā)展目標(biāo)，隨著市場監(jiān)管力度的加強，會導(dǎo)致業(yè)務(wù)驟減，市場份額急劇下降，業(yè)務(wù)發(fā)展舉步維艱。

3、重開拓，輕管理

理論上來講，公司管理層都能認(rèn)識到開拓與管理的重要性，沒有業(yè)務(wù)，何談管理；沒有管理，業(yè)務(wù)怎么出效益。但在實際業(yè)務(wù)開拓過程中，大多寬口進入，管理制度一旦與業(yè)務(wù)脫節(jié)，損失發(fā)生時，理賠服務(wù)與人員專業(yè)度不能同時跟進，反倒會給公司在同業(yè)里造成不良影響。

（三）風(fēng)險識別能力與防范化解措施滯緩

近幾年，保險中介在保險市場上異常活躍，各保險公司在與保險中介合作過程中屬于信息不對稱中的優(yōu)勝者，也是各保險公司爭搶的香餑餑，利用信息優(yōu)勢，將利益最大化，有目的、有選擇的優(yōu)化合作的保險主體，從而達到代理公司利益的最大化。隨著銀保監(jiān)辦對保險市場亂象整治工作深入調(diào)查和整治，保險市場各種亂象等違法違規(guī)行為也暴露無遺，其中以保險中介機構(gòu)虛列中介業(yè)務(wù)、虛列人員，虛列費用及虛構(gòu)客戶信息等行為最為突出，在中介行業(yè)清理整頓過程中，一大批保險公司及人員也因此受到了不同程度的處罰，銀多財險公司因頻越紅線被通報，約談，暫停車險業(yè)務(wù)的開展，反映了公司在面對風(fēng)險時識別不足，從而對公司的發(fā)展造成了惡劣的影響。

從2019年8月8日零時起，所有中小財險也開始切換手續(xù)費上線新標(biāo)準(zhǔn)，簽發(fā)的商業(yè)險保單，均須實施監(jiān)控，也就意味著，各保險公司報送給銀保監(jiān)辦的手續(xù)費費用必須與實際執(zhí)行的政策保持一致，行業(yè)統(tǒng)一手續(xù)費上線，不得以任何形式突破。行業(yè)監(jiān)管高壓下，中小財險公司的生存發(fā)展面臨巨大的挑戰(zhàn)，業(yè)務(wù)受阻，收入累月負(fù)增長，反映了公司在面對市場監(jiān)管調(diào)整時化解措施有限，導(dǎo)致公司發(fā)展陷入了困境。

（四）內(nèi)控制度培訓(xùn)不完善，員工無意識違規(guī)現(xiàn)象普遍

公司內(nèi)控制度的執(zhí)行還是要落實到每一個員工的日常操作，由于培訓(xùn)不完善，員工工作中差錯不斷，有意無意地違規(guī)違法在行業(yè)內(nèi)時有發(fā)生。最重要的是員工的內(nèi)控意識和法律法規(guī)意識薄弱，導(dǎo)致部分員工對內(nèi)控制度的遵守不以為然；人員更換工作交接欠缺，導(dǎo)致了公司在“發(fā)現(xiàn)問題-解決問題-再出現(xiàn)問題-再解決問題”循環(huán)過程中被動管理，各種違規(guī)辦理業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)錄入不規(guī)范、報表邏輯錯誤上報等行為屢禁不止，對員工缺乏考核與懲治措施，多數(shù)時都是采取補救措施既可。

三、中小財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的優(yōu)化對策

（一）健全內(nèi)部控制管理制度，提高內(nèi)部控制環(huán)境

健全內(nèi)部控制管理制度是一個企業(yè)健康運轉(zhuǎn)，持續(xù)經(jīng)營的前提，正所謂有控則強、失控則弱，無控則亂,而僅從制度層面建立內(nèi)部控制，不符合公司的實際情況，會造成內(nèi)部控制的不適用和無法執(zhí)行，生搬硬套別家公司的內(nèi)部控制制度更不可取，只有從自身實際出發(fā)，結(jié)合監(jiān)管要求，借鑒他人之長，立足企業(yè)現(xiàn)狀，依靠公司治理及內(nèi)控建設(shè)專家建議，找準(zhǔn)企業(yè)的控制點，從簡單到復(fù)雜，由局部到整理、循序漸進、不斷整合，不斷完善，最終形成公司自身高效而又切實可行的內(nèi)控制度與體系。

公司管理層轉(zhuǎn)變對內(nèi)控制度執(zhí)行的認(rèn)識，從思想上重視起來，嚴(yán)格自律，踐行合規(guī)經(jīng)營理念，狠抓各項控制活動的效率提升和服務(wù)改善，才能在激烈的市場競爭中脫穎而出，為業(yè)務(wù)持續(xù)、健康運營提供保障，為公司良性發(fā)展保駕護航。

（二）強化內(nèi)控制度的執(zhí)行有效性，強化管理和監(jiān)督

從根本上講，內(nèi)部控制是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的內(nèi)在需求，作為公司管理層，對公司內(nèi)控制度執(zhí)行有效性非常重視，也希望通過內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，增加工作業(yè)績，提高市場份額，在行業(yè)或者集團內(nèi)部突出重圍，樹立經(jīng)營管理典范。有了制度規(guī)范和執(zhí)行的動因，還需將內(nèi)部控制與經(jīng)營管理合二為一，堅守合規(guī)與自律，利用先進的控制機制，采取措施，合理防范和有效控制日常運營中的各種風(fēng)險，保障公司安全運轉(zhuǎn)。

隨著市場監(jiān)管環(huán)境和公司業(yè)務(wù)不斷發(fā)展壯大，內(nèi)部控制體系需要與時俱進，不斷進行優(yōu)化創(chuàng)新，逐漸去適應(yīng)新的監(jiān)管政策，新產(chǎn)品的推出與新的流程更替，以形成質(zhì)量和效益并重的良性循環(huán)過程。例如機構(gòu)管理扁平化，條線管理垂直化、理賠服務(wù)特色化等。當(dāng)然，新的產(chǎn)品、新的流程、新的制度需要提交董事會討論與審查通過后方可執(zhí)行，確保公司業(yè)務(wù)安全、有序、穩(wěn)健發(fā)展。

（三）建立有效的風(fēng)險控制機制

按照產(chǎn)險公司的業(yè)務(wù)流程，我國產(chǎn)險公司面臨的主要風(fēng)險包括產(chǎn)品定價風(fēng)險、承保風(fēng)險、應(yīng)收保費風(fēng)險、理賠風(fēng)險、償付能力風(fēng)險、資金運用風(fēng)險、電子風(fēng)險及道德與逆選擇風(fēng)險。為了實現(xiàn)安全性和效益性的統(tǒng)一和平衡，對風(fēng)險進行早期預(yù)警，實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，需建立有效的風(fēng)險控制機制，包括：

1、健全評價財務(wù)狀況穩(wěn)健的指標(biāo)

包括收付系統(tǒng)的自動化，費控系統(tǒng)的集約化、財務(wù)核算的標(biāo)準(zhǔn)化、資金管理的垂直化、資產(chǎn)管理的安全性，財務(wù)報表的真實性、檔案管理的完整性等，尤其是最低償付能力指標(biāo)的監(jiān)控，保證公司經(jīng)營保險業(yè)務(wù)時，要有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相對應(yīng)的償付能力。

2、評估產(chǎn)品供給合理性

產(chǎn)品定價即保險費率，是指單位保額的保險費，是保險公司參與市場競爭的主要工具，產(chǎn)品供給合理與否對公司的經(jīng)營結(jié)果產(chǎn)生直接影響。如果產(chǎn)品定價過高，則會失去市場競爭力，沒有市場，公司遭受損失；如果產(chǎn)品定價過低，則會使公司面臨未來的償付危機，雖然保險公司在產(chǎn)品開發(fā)過程中，缺少基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、風(fēng)險因素復(fù)雜，但新的經(jīng)濟形勢下，新產(chǎn)品的開發(fā)勢在必行。因此產(chǎn)品定價過程中要強化精算模型的專業(yè)化，充分利用精算技術(shù)，及時監(jiān)控準(zhǔn)備金的預(yù)提充足性，評估新產(chǎn)品定價的合理性。

3、完善道德規(guī)范，強化風(fēng)險防范

保險公司的道德風(fēng)險主要產(chǎn)生原因在于保險交易信息的不對稱，而道德風(fēng)險的防范涉及保險代理人、被保險人、投保人及所有保險從業(yè)人員。進行道德風(fēng)險防范的主要措施有事前預(yù)防、事中控制和事后補救。增加保險人與保險代理人的利益趨同性，加固保險人和投保人的平等地位，增加與被保險人的共保條款，實施風(fēng)險共擔(dān)，完善道德規(guī)范，明確道德要求，加強保險從業(yè)人員職業(yè)道德培訓(xùn)與考核，樹立從業(yè)道德典范，提升企業(yè)文化。

4、創(chuàng)新服務(wù)方式，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量

隨著保險市場深度的挖掘，財險保險市場競爭日趨激烈，公司間的核心競爭力聚焦產(chǎn)險公司服務(wù)的專業(yè)化。以市場和客戶為導(dǎo)向，做“小而專，專而精”的區(qū)域性公司，將服務(wù)做深、做透、做強，告別對保險銷售費用依賴，修煉好企業(yè)自身系統(tǒng)技術(shù)和承保理賠服務(wù)的內(nèi)功。以業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益為中心，細(xì)化客戶群組，配備專屬人員做好大客戶日常維護與服務(wù)對接，為客戶提供保障與保險擴展服務(wù)；利用便利的社交方式，拉近與客戶間的距離，貼心服務(wù)，強化企業(yè)文化與服務(wù)歸屬感；利用自身的風(fēng)險管理優(yōu)勢給客戶提供專屬的安全防范培訓(xùn)和風(fēng)險管家服務(wù)。

（四）加強內(nèi)控制度培訓(xùn)，完善員工考核機制

員工也是公司的一項資源，也需要其不斷地學(xué)習(xí)和提升，加強內(nèi)控制度培訓(xùn)和職業(yè)安全教育，保障其專業(yè)與能力并重，素質(zhì)與技能俱佳，互相監(jiān)督，部門之間協(xié)同合作，建立有效的評級晉升機制，為公司網(wǎng)羅優(yōu)秀人員，儲備后備力量。有了良好的工作氛圍和職業(yè)素養(yǎng)才能把公司的各項制度有效執(zhí)行，從而更好地為企業(yè)提供服務(wù)。

四、結(jié)束語

中小財險公司作為保險行業(yè)主體的重要組成部分，要想獲得長遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展，除了要發(fā)揮特色不斷創(chuàng)新?lián)屨际袌觯脧膬?nèi)控管理和執(zhí)行上出效益，轉(zhuǎn)變管理模式，完善內(nèi)控制度、營造內(nèi)部良好控制環(huán)境，優(yōu)化資源配置，建立風(fēng)險機制，加強員工職業(yè)道德培訓(xùn)與提升，進而提升公司的核心競爭力。