大數(shù)據(jù)環(huán)境下電力企業(yè)新型財(cái)務(wù)稽核體系探究

翟清遠(yuǎn)

（國(guó)網(wǎng)山東省電力公司淄博供電公司，山東 淄博 255000）

一、傳統(tǒng)稽核向新型財(cái)務(wù)稽核體系發(fā)展

與傳統(tǒng)稽核相比，新型財(cái)務(wù)稽核借助財(cái)務(wù)信息化工具實(shí)現(xiàn)在線稽核，通過(guò)配置稽核規(guī)則實(shí)現(xiàn)對(duì)各類數(shù)據(jù)分析，查找問(wèn)題，并提供相關(guān)線索。它具有如下特點(diǎn)：

一是改善工作效率。從稽核手段來(lái)看，新型財(cái)務(wù)稽核體系借助各類信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行監(jiān)察，降低人工復(fù)核工作量；從數(shù)據(jù)來(lái)源來(lái)看，財(cái)務(wù)稽核可以通過(guò)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，提升信息真實(shí)性與可靠性。

二是拓展稽核范圍。傳統(tǒng)稽核受限于現(xiàn)實(shí)條件，更多采用抽樣方式進(jìn)行檢查。而在線稽核可以針對(duì)統(tǒng)一檢查事項(xiàng)覆蓋所有相關(guān)業(yè)務(wù)。同時(shí)，在線稽核突破了時(shí)間和空間的限制。

三是實(shí)施全流程稽核。相比傳統(tǒng)事后稽核，新型稽核在業(yè)務(wù)信息產(chǎn)生過(guò)程中實(shí)時(shí)檢查，在前端業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及時(shí)預(yù)判對(duì)后端業(yè)務(wù)可能風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下新型財(cái)務(wù)稽核體系

通過(guò)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)共享機(jī)制，整合全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，借助線上稽核等手段，融合最新稽核策略，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督結(jié)果和方法共享，最大程度工作效率。

（一）業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享部門

隨著全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合，信息共享成為大勢(shì)所趨，電力企業(yè)各監(jiān)督部門及崗位需要對(duì)共享機(jī)制進(jìn)行深入探索。為有效提升數(shù)據(jù)來(lái)源廣度和深度，按職責(zé)劃分為不同性質(zhì)的組織機(jī)構(gòu)。

1、數(shù)據(jù)來(lái)源部門：各個(gè)業(yè)務(wù)部門均屬于數(shù)據(jù)源頭，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)將相關(guān)信息記錄在系統(tǒng)。

2、數(shù)據(jù)共享部門：科信部負(fù)責(zé)打通各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，負(fù)責(zé)共享兩種數(shù)據(jù)，一是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)初級(jí)信息，二是稽核監(jiān)督結(jié)果、疑點(diǎn)、反饋等信息。

3、數(shù)據(jù)監(jiān)督部門：財(cái)務(wù)部通過(guò)特定規(guī)則對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控。

（二）新型財(cái)務(wù)稽核體系工作開展策略

新型財(cái)務(wù)監(jiān)督體系下，稽核數(shù)據(jù)來(lái)源更廣，信息化手段更加豐富，稽核工作效率提升，財(cái)務(wù)稽核人員將有更多精力和時(shí)間提升自身綜合素質(zhì)。

1、建立在線稽核系統(tǒng)

電力企業(yè)需要充分利用在線稽核功能，做好日常財(cái)務(wù)稽核工作，檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性與合規(guī)性，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，提升電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。通過(guò)財(cái)務(wù)稽核工作，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)逐項(xiàng)梳理與排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患以及經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。在進(jìn)行自查工作時(shí)，要堅(jiān)持橫向到邊縱向到底的原則，絕不留有死角，做好全面的自查自糾工作，以確保企業(yè)能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展。

2、拓展稽核范圍

通過(guò)完善日?；藞?bào)告，電力企業(yè)拓展財(cái)務(wù)稽核范圍，通過(guò)數(shù)據(jù)共享部門，將稽核工作向前端業(yè)務(wù)部門延伸，提升財(cái)務(wù)稽核的廣度及深度。對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題疑點(diǎn)，管理人員進(jìn)行深刻分析，按照業(yè)務(wù)鏈條，責(zé)任明確至人，確保按期整改。按照后端問(wèn)題向前追溯的原則，形成稽核業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期管控機(jī)制。

3、優(yōu)化財(cái)務(wù)稽核環(huán)境

財(cái)務(wù)人員應(yīng)在各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)基礎(chǔ)上，做好與其他部門交流，增進(jìn)理解，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源共享，提升財(cái)務(wù)稽核工作效率。基于原始憑據(jù)電子化系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員需要做好各類單據(jù)審核工作，強(qiáng)化資金安全和報(bào)銷管理等工作，加強(qiáng)施工項(xiàng)目管理和稅收風(fēng)險(xiǎn)管控，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)

首先，開展專項(xiàng)培訓(xùn)，做好業(yè)務(wù)指導(dǎo)和各類法規(guī)培訓(xùn)工作，讓財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，做好日常業(yè)務(wù)處理。其次，健全各類監(jiān)管機(jī)制，明確職責(zé)，動(dòng)員所有員工主動(dòng)參與到財(cái)務(wù)監(jiān)督工作中去，并且不斷強(qiáng)化規(guī)范管理，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。最后，提升綜合素質(zhì)，通過(guò)多種形式，加強(qiáng)對(duì)稽核人員培養(yǎng)，練就財(cái)務(wù)“火眼金睛”。

（三）數(shù)據(jù)共享機(jī)制

1、稽核結(jié)果共享機(jī)制

稽核管理崗位對(duì)來(lái)自各信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核，并產(chǎn)生結(jié)果，各系統(tǒng)產(chǎn)生的監(jiān)測(cè)結(jié)果可相互調(diào)用，達(dá)到發(fā)揮多方監(jiān)督合理的效果。不同性質(zhì)組織部門對(duì)稽核結(jié)果的共享均有不同的職責(zé)權(quán)限：

（1）數(shù)據(jù)監(jiān)督部門：將稽核結(jié)果及時(shí)、主動(dòng)推送至全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心，提前向共享存儲(chǔ)部門提出監(jiān)控結(jié)果推送申請(qǐng)，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、完整和推送及時(shí)。

（2）共享存儲(chǔ)部門：接收所有的稽核結(jié)果，審批后按照一定規(guī)則進(jìn)行分類存儲(chǔ)，并將結(jié)果提供尋求共享的部門應(yīng)用。

2、稽核方法共享機(jī)制

在現(xiàn)行電力企業(yè)專業(yè)分工下，財(cái)務(wù)稽核、營(yíng)銷稽查、運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)和審計(jì)專業(yè)均在監(jiān)督檢查方面積累了大量實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提煉了一些檢查規(guī)則和稽查模型，可作為互相借鑒的依據(jù)，供各監(jiān)督部門分享方法，強(qiáng)化監(jiān)督力度。

（1）方法提供部門：負(fù)責(zé)提供本部門日常檢查新增的稽核規(guī)則、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和模型，確保方法的完整性。

（2）方法共享部門：收集方法提供部門提交的監(jiān)督方法，形成監(jiān)督手冊(cè)，并根據(jù)業(yè)務(wù)調(diào)整實(shí)時(shí)優(yōu)化。

（3）問(wèn)題整改協(xié)作機(jī)制：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，應(yīng)積極推進(jìn)責(zé)任部門進(jìn)行整改，并定期反饋整改措施和進(jìn)度。

3、問(wèn)題整改協(xié)作機(jī)制

各責(zé)任部門應(yīng)根據(jù)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并反饋整改措施和進(jìn)度。為加快責(zé)任部門整改落實(shí)，公司應(yīng)加快問(wèn)題整改，強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)督和后評(píng)價(jià)。

（1）共享存儲(chǔ)部門：接收整改反饋信息，并根據(jù)一定規(guī)則進(jìn)行分類存儲(chǔ)，同時(shí)將不同數(shù)據(jù)反饋至責(zé)任部門。

（2）數(shù)據(jù)責(zé)任部門：對(duì)數(shù)據(jù)監(jiān)督部門推送的問(wèn)題疑點(diǎn)確認(rèn)，并制定整改計(jì)劃、整改措施責(zé)任分工。

三、結(jié)論

在電力企業(yè)中，根據(jù)大數(shù)據(jù)環(huán)境特點(diǎn)，通過(guò)數(shù)據(jù)集約，實(shí)現(xiàn)各部門業(yè)務(wù)信息共享、稽核結(jié)果共享、稽核方法共享和監(jiān)督缺陷整改協(xié)同等機(jī)制，提出基于大數(shù)據(jù)環(huán)境下的新型稽核體系建設(shè)建議，通過(guò)相互監(jiān)督，提升稽核人員綜合素質(zhì)，充分發(fā)揮稽核工作在事前、事中及事后的積極作用，發(fā)揮監(jiān)督合理。通過(guò)進(jìn)一步優(yōu)化各部門監(jiān)督崗位力量，化零為整，為公司風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效支撐，推動(dòng)公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督資源集約，為未來(lái)5G時(shí)代下的稽核工作開展提供更多可能。