構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系完善企業(yè)風(fēng)險管理實(shí)踐思考

馬夢雪

（長春昌馳建設(shè)集團(tuán)有限公司，吉林 長春 130000）

國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定持續(xù)增長，為企業(yè)的健康發(fā)展打下了堅實(shí)的基礎(chǔ)。但是市場環(huán)境是瞬息萬變的，經(jīng)濟(jì)體制改革使得企業(yè)之間競爭更加激烈。企業(yè)要想保持良好的發(fā)簪趨勢，就要積極應(yīng)對各種潛在風(fēng)險。促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度的優(yōu)化，將內(nèi)控管理工作落實(shí)到日常管理之中。企業(yè)要及時發(fā)現(xiàn)各種問題的根源，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險風(fēng)險防范工作。明確各種經(jīng)營風(fēng)險的應(yīng)對措施，為企業(yè)管理水平的提升打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)內(nèi)部體系

現(xiàn)代化企業(yè)要搭建完善的內(nèi)控體系，對于企業(yè)的運(yùn)營狀況進(jìn)行科學(xué)監(jiān)督。確保管理人員對于市場運(yùn)行有著足夠的了解，可以依據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行經(jīng)營活動的調(diào)整。不僅可以有效地規(guī)避各種管理風(fēng)險，還可以進(jìn)一步的提升企業(yè)的管理效率。利用內(nèi)部體系的建設(shè)，加強(qiáng)不同部門之間的溝通交流。促進(jìn)管理工作流程化發(fā)展，確保企業(yè)經(jīng)營管理工作的順利開展。為企業(yè)的管理工作和日常經(jīng)營創(chuàng)設(shè)良好環(huán)境，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控體系的現(xiàn)狀和問題

（一）缺乏堅實(shí)的內(nèi)控體理論基礎(chǔ)

企業(yè)內(nèi)部控制體系在不斷地創(chuàng)新和優(yōu)化，受到了很多企業(yè)的認(rèn)可和青睞。國內(nèi)企業(yè)對于內(nèi)控理論的認(rèn)知非常深刻，但是在實(shí)際的落實(shí)過程中卻遇到了很多的問題。部分企業(yè)只看到了內(nèi)部控制體系對于財務(wù)管理的作用，導(dǎo)致內(nèi)控管理效率低下。實(shí)際上，內(nèi)控體系針對企業(yè)整體經(jīng)營管理所服務(wù)的。企業(yè)沒有形成符合自身發(fā)展特定的內(nèi)控體系，導(dǎo)致經(jīng)營管理工作不能盡如人意。企業(yè)在內(nèi)控體系的設(shè)計之初就存在認(rèn)知缺陷，沒有將內(nèi)控制度和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)地結(jié)合起來。企業(yè)內(nèi)控制度落實(shí)效果十分有限，甚至出現(xiàn)內(nèi)控制度流于形式的問題。

（二）內(nèi)控體系的科學(xué)性不足

現(xiàn)行的企業(yè)的內(nèi)控體系沒有完成系統(tǒng)性和整體性協(xié)調(diào)統(tǒng)一，企業(yè)內(nèi)控制度和內(nèi)控理論體系和企業(yè)的對接性出現(xiàn)很多的問題。內(nèi)控制度對于企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)范性嚴(yán)重不足，內(nèi)控管理并不能很好地滿足財務(wù)管理各種需求。企業(yè)的內(nèi)控體系的內(nèi)容對于部門之間協(xié)作沒有幫助，即內(nèi)控體系和企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重的脫節(jié)。企業(yè)內(nèi)控體系的價值發(fā)揮有限，可以將其細(xì)分為外部因素和內(nèi)部因素。企業(yè)在學(xué)習(xí)和借鑒其他企業(yè)的內(nèi)控體系時，沒有認(rèn)識到內(nèi)控制度深層價值。只是盲目的模仿，不僅沒有發(fā)揮出監(jiān)督管理的價值，甚至還影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）內(nèi)控體系的風(fēng)險管理經(jīng)驗不足

國內(nèi)很多的企業(yè)創(chuàng)立時間比較久，經(jīng)營管理工程中一直懷有僥幸心理。管理人員的風(fēng)險管理意識不足，從而導(dǎo)致日常管理效率低下。針對企業(yè)日常管理，內(nèi)控制度的落實(shí)有效的彌補(bǔ)了企業(yè)發(fā)展缺陷，但在風(fēng)險管理層面還是遇到了相應(yīng)問題。第一，企業(yè)對內(nèi)控體系的重視程度不足。財務(wù)管理人員和內(nèi)控人員的風(fēng)險防范意識不足，需要不斷地進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新。第二，內(nèi)控人員沒有認(rèn)識到風(fēng)險管理的必要性和重要性。在實(shí)際的內(nèi)控體系搭建過程中，部分人員防范意識不足。沒有將風(fēng)險管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略層面，直接導(dǎo)致后續(xù)的風(fēng)險發(fā)掘、分析、防范效率低下。不能及時的發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險，嚴(yán)重地阻礙了企業(yè)經(jīng)營管理工作的順利進(jìn)行。第三，企業(yè)分風(fēng)險管理貫徹落實(shí)不到位，沒有發(fā)揮出內(nèi)控制度自身的監(jiān)督和控制職能，更不能奢求對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防。企業(yè)的風(fēng)險管理不夠全面，全面預(yù)算的編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)。企業(yè)資產(chǎn)管理的覆蓋性不足，無法準(zhǔn)確地預(yù)估經(jīng)營損失。

（四）風(fēng)險管理意識十分薄弱

大多數(shù)的企業(yè)管理人員缺乏風(fēng)險管理意識，在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)營管理過程對于風(fēng)險防范體系構(gòu)建目標(biāo)不夠明確。企業(yè)發(fā)展一味地追求經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致管理風(fēng)險頻發(fā)，對于企業(yè)的正常發(fā)展造成負(fù)面影響。企業(yè)管理人員認(rèn)為風(fēng)險管理是財務(wù)部門的工作內(nèi)容，不會要求其他部門的員工參與。企業(yè)的風(fēng)險管理呈現(xiàn)片面化特征，不能完成風(fēng)險防范的管理任務(wù)。

三、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控體系的具體措施

（一）增強(qiáng)人員的專業(yè)素養(yǎng)，強(qiáng)化人員的風(fēng)險管理防范意識

企業(yè)的經(jīng)營管理的落實(shí)需要全體員工的共同努力，內(nèi)控體系的實(shí)施同樣如此。要重視對于內(nèi)控人員專業(yè)素養(yǎng)的提升，為內(nèi)控體系完善打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。要逐步的提升內(nèi)控人員的認(rèn)知和素養(yǎng)，不斷加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)管力度。為企業(yè)內(nèi)控人員創(chuàng)設(shè)學(xué)習(xí)機(jī)會，通過栽植培訓(xùn)和在職研修等方式，確保內(nèi)控人員認(rèn)識到內(nèi)控體系的價值。企業(yè)要從不同的層面進(jìn)行思考，一面是對于企業(yè)經(jīng)營管理流程的關(guān)注。內(nèi)控制度的搭建需要從業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程等多個方面進(jìn)行分析，強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)營管理的特點(diǎn)，確保企業(yè)可以形成符合自身發(fā)展優(yōu)勢的內(nèi)控體系。另一面是促進(jìn)內(nèi)控體系和戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合。企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)制定過程中，要考慮到內(nèi)控體系的實(shí)施和推廣。不斷的對于內(nèi)控體系的內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計，從而更好地完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

企業(yè)的風(fēng)險防范要從不同的角度進(jìn)行思考，加大風(fēng)險預(yù)防意識宣傳工作。管理人員要重視風(fēng)險管理內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際管理過程，積極引導(dǎo)員工參與到風(fēng)險防范工作之中。確保每一個員工都意識到風(fēng)險防范的重要性和必要性，為企業(yè)管理水平的提升打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。同時，企業(yè)還要不斷地對于內(nèi)部治理框架進(jìn)行優(yōu)化。規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理流程，更好的避免各種風(fēng)險的發(fā)生。突出整體運(yùn)行的安全性特征，將風(fēng)險防范工作落實(shí)到每一個細(xì)節(jié)之中。比如在企業(yè)中創(chuàng)建風(fēng)險防范知識小講堂，通過宣傳手冊進(jìn)行宣傳。針對企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)的講述，指派能力出眾的人員為風(fēng)險防范體系的管理者。這樣不僅可以保證體系的穩(wěn)定運(yùn)行，還可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的高效管理。

（二）搭建完善的內(nèi)控管理體系，進(jìn)一步的提升內(nèi)控體系的科學(xué)性

想要實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系科學(xué)性的發(fā)展，就要從內(nèi)控體系的內(nèi)容入手。制定出更加科學(xué)高效的內(nèi)控管理制度、內(nèi)控監(jiān)督評價機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系的系統(tǒng)性和整體性的有機(jī)協(xié)調(diào)融合。確保內(nèi)控制度和理論適用相應(yīng)的控制環(huán)境，從而使得內(nèi)控控制可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營過程，從而更好地滿足財務(wù)管理的信息需求。企業(yè)的內(nèi)控內(nèi)容可以促進(jìn)部門之間的溝通協(xié)作，因此要及時地處理內(nèi)控體系的影響，確保企業(yè)內(nèi)控體系的長期執(zhí)行。規(guī)避一味模仿的情況出現(xiàn)，從而保證企業(yè)內(nèi)控是符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的，最終保證內(nèi)控體系的科學(xué)性特征。

企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)，制定出專項管理方案，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)要加強(qiáng)培訓(xùn)教育的資金投入，逐步的提升人員的專業(yè)素養(yǎng)。使得企業(yè)內(nèi)部搭建更加完善的獎懲體系，將員工薪酬待遇和內(nèi)部控制有機(jī)地結(jié)合起來。創(chuàng)設(shè)更加舒適的工作氛圍，強(qiáng)化部門之間的溝通交流，保證企業(yè)內(nèi)部管理工作的順利進(jìn)行。企業(yè)要足部的完善內(nèi)部控制體系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理活動的有序開展。不斷細(xì)化人員的職責(zé)，明確每一個員工的工作職責(zé)。

（三）強(qiáng)化對于企業(yè)的內(nèi)部控制，提升內(nèi)控體系的風(fēng)險管理水平

提升對于企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險的重視程度，確保企業(yè)財務(wù)人員和內(nèi)控人員都具備風(fēng)險防范意識。強(qiáng)化對于企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險的監(jiān)督，保證內(nèi)控管理的順利開展。引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)控人員對于風(fēng)險管理認(rèn)知的改變，使得人員對于風(fēng)險有更加積極的態(tài)度。促進(jìn)風(fēng)險應(yīng)急機(jī)制建設(shè)，確保人員可以及時的發(fā)現(xiàn)管理風(fēng)險，從而更好的應(yīng)對風(fēng)險。另外，還要讓風(fēng)險管理落實(shí)到細(xì)節(jié)之中。始終按照控制和監(jiān)督企業(yè)財務(wù)活動的目標(biāo)，積極的完善風(fēng)險管理評估體系。促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督風(fēng)險的順利發(fā)揮，從而保證內(nèi)控體系風(fēng)險管理效率的提升。

（四）加大內(nèi)部監(jiān)督管理力度，構(gòu)建完善的風(fēng)險評估機(jī)制

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，要創(chuàng)設(shè)獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)。確保審計部門的獨(dú)立性特征，確保不會受到領(lǐng)導(dǎo)層的制約，從而實(shí)現(xiàn)審計效益最大化的目標(biāo)。企業(yè)自身要搭建完善監(jiān)管體系，針對企業(yè)管理過程中遇到的問題進(jìn)行分析，制定出更具針對性的解決方案。規(guī)避各種管理風(fēng)險，從而保證企業(yè)運(yùn)用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)的經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險不能全部消除，但是可以通過各種措施降低風(fēng)險出現(xiàn)的概率。搭建更加完善的風(fēng)險評估機(jī)制，結(jié)合企業(yè)的工作性質(zhì)進(jìn)行風(fēng)險成因的探究和分析。積極地提升人員的風(fēng)險防范意識，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險程度的科學(xué)分類。在實(shí)際的經(jīng)營過程中做好相應(yīng)的延伸控制，從事前控制、事中控制等多個角度進(jìn)行分析。建設(shè)更加完善的風(fēng)險評估機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)進(jìn)程。

四、結(jié)束語

綜上所述，結(jié)合實(shí)際情況構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系，積極完善企業(yè)風(fēng)險管理模式。明確企業(yè)內(nèi)控體系的內(nèi)涵和價值，為后續(xù)工作的開展打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。針對企業(yè)內(nèi)控體系的現(xiàn)狀和問題進(jìn)行分析，制定出更具針對性的應(yīng)對措施。增強(qiáng)人員的專業(yè)素養(yǎng)，強(qiáng)化人員的風(fēng)險管理防范意識。搭建完善的內(nèi)控管理體系，進(jìn)一步的提升內(nèi)控體系的科學(xué)性。