集團(tuán)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究

陳兆國(guó)

（中車大連機(jī)車車輛有限公司財(cái)務(wù)部，遼寧 大連 116400）

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是保證企業(yè)資金正常流動(dòng)的正常管理工作，而且還能夠有效的預(yù)防企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失。在信息技術(shù)的不斷沖擊下，集團(tuán)企業(yè)越來越重視稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，借助優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式高效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題，為集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。但是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中也出現(xiàn)了諸多問題，需要企業(yè)財(cái)務(wù)部門管理者加以重視并強(qiáng)化。

一、集團(tuán)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)的問題

近些年來，集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者越來越重視企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并且也逐步引用了一些先進(jìn)的管理模式以及管理設(shè)施，而且還意圖借助優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)活動(dòng)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，但是在具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程中，依舊出現(xiàn)了一些問題，需要有關(guān)部門加以重視并逐步改進(jìn)，為企業(yè)的健康發(fā)展最好鋪墊。

（一）工作人員對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的作用認(rèn)知不足

在集團(tuán)企業(yè)的正常運(yùn)行過程中，有一些工作人員對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作認(rèn)知不足，并且受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的影響較為嚴(yán)重，工作人員的管理意識(shí)較為薄弱，不能夠順應(yīng)新社會(huì)的發(fā)展。另外，有些企業(yè)開始重視稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但是對(duì)于不同級(jí)別的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些工作人員并沒有分層處理，而是采取統(tǒng)一的處理原則，這就導(dǎo)致這些稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作與集團(tuán)企業(yè)的稅收工作現(xiàn)狀尤為不符，這就給稅務(wù)單位帶來了征稅難度；而且稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理者在管理的過程中比較重視對(duì)稅務(wù)的無差異性管理，并沒有采取針對(duì)性的管理原則，有效地為企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且弱化了征稅效果。

（二）集團(tuán)各企業(yè)缺少互動(dòng)，崗位職責(zé)不明確

在集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展進(jìn)程中，涵蓋了各個(gè)單位企業(yè)，需要這些企業(yè)共同發(fā)展共同進(jìn)步，但是就當(dāng)下的集團(tuán)企業(yè)而言，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作會(huì)被單位企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、稅收模式以及人力資源管理等因素影響，而且集團(tuán)企業(yè)下的各個(gè)單位企業(yè)內(nèi)部的崗位職能會(huì)出現(xiàn)重復(fù)設(shè)置的情況，并且一些崗位的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作和崗位不相符，在實(shí)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)的過程中，沒有依照有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則進(jìn)行，從而就影響了集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果，非常不利于集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展進(jìn)程。

（三）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理者的專業(yè)素養(yǎng)有待提升

在一些集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不高的現(xiàn)狀尤為嚴(yán)重，主要表現(xiàn)為兩點(diǎn)：其一是由于集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模較大，子公司眾多，業(yè)務(wù)服務(wù)模式也呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢(shì)，并且在新市場(chǎng)的影響下，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)要求逐步增高，但是實(shí)際管理人員的專業(yè)技能以及專業(yè)知識(shí)都普遍較弱，無法滿足當(dāng)下集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求；其二是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部并沒有清晰明確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度引導(dǎo)，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)了諸多問題，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理者無法高效地處理，在企業(yè)內(nèi)部也沒有把資金合理的分配，最終導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺少管理熱情和積極性，從而就嚴(yán)重影響了集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

二、強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的具體措施

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要，優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作不光能夠影響集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的工作環(huán)境，還能夠把新穎的稅務(wù)政策和理念帶到實(shí)際工作中，逐步優(yōu)化集團(tuán)產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的工作環(huán)境，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部工作人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果，逐步推動(dòng)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程。那么在此進(jìn)程中，集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就需要從完整的信息化品平臺(tái)構(gòu)建、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部工作人員專業(yè)素養(yǎng)的提升以及科學(xué)化管理模式的落實(shí)等方面入手，給集團(tuán)各個(gè)企業(yè)和部門提供更為優(yōu)質(zhì)的工作環(huán)境，爭(zhēng)取能夠從原有上處理集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

（一）構(gòu)建相對(duì)完整的信息共享平臺(tái)

因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)涉及到各個(gè)子企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，在實(shí)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)管理的過程中，需要針對(duì)不同地域的企業(yè)發(fā)展特征實(shí)行管理，通常情況下需要做到以下內(nèi)容：其一是構(gòu)建相對(duì)完整的信息共享平臺(tái)，對(duì)于外部各個(gè)單位的信息數(shù)據(jù)實(shí)行整合和處理，并且及時(shí)了解國(guó)家相關(guān)稅務(wù)政策的發(fā)布情況；其二是深化企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果，重視對(duì)信息技術(shù)的高效引用以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的嚴(yán)格把控，讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作管理者能夠依照信息平臺(tái)做好有效的溝通，逐步增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

（二）增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)

在集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展進(jìn)程中，領(lǐng)導(dǎo)者一定要重視其內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)和推進(jìn)，積極引用相對(duì)專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人士，給集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供堅(jiān)實(shí)的保障。一方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就需要重視對(duì)在職人員的專業(yè)培訓(xùn)，借助專題教育以及講座的形式強(qiáng)化工作人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思維，并且立足于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展運(yùn)行現(xiàn)狀，建立一套相對(duì)完整科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，讓有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在機(jī)制的高效引導(dǎo)下積極地落實(shí)各種稅收政策，逐步提升企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范技能，從而推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展。而且集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展運(yùn)行模式，構(gòu)建一套相對(duì)完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考核制度，對(duì)于管理工作上表現(xiàn)優(yōu)異的工作人員需要適當(dāng)?shù)挠枰晕镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于表現(xiàn)不理想的工作人員需要予以批評(píng)和指導(dǎo)，把獎(jiǎng)懲政策積極地落實(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程中，逐步增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理者的管理熱情，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)，為后期的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，減少集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中安全事故的發(fā)生，并且減少企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、人才損失。

（三）靈活的落實(shí)集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)政策

在集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程中，稅務(wù)政策是保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的重要前提，在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)把控的過程中只有集團(tuán)企業(yè)管理者學(xué)會(huì)科學(xué)靈活的運(yùn)用集團(tuán)稅務(wù)政策，才能夠高效地把控集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的各種風(fēng)險(xiǎn)，從而強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展進(jìn)程。那么在此過程中，集團(tuán)企業(yè)首先要增加對(duì)集團(tuán)稅務(wù)的關(guān)注力度，并且對(duì)于在職工作人員定期的實(shí)行專業(yè)的稅務(wù)培訓(xùn)，讓其及時(shí)了解我國(guó)集團(tuán)稅務(wù)的變動(dòng)，從而強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理效果；另外，集團(tuán)企業(yè)自身還需要依照企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)的問題，建立一套相對(duì)完整的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制，為集團(tuán)企業(yè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。除此之外，集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還要加強(qiáng)各個(gè)子企業(yè)的合作和互動(dòng)，讓更好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式能夠在集團(tuán)內(nèi)部有效的實(shí)行。

（四）創(chuàng)新原有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，強(qiáng)化管理效果

在現(xiàn)代化信息技術(shù)的迅猛發(fā)展進(jìn)程中，集團(tuán)企業(yè)管理者想要提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果，就需要?jiǎng)?chuàng)新原有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，積極地引用先進(jìn)的信息技術(shù)和科學(xué)的管理理念，只有這樣才能夠增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。具體有如下措施：其一是緊跟新稅務(wù)市場(chǎng)，積極地探索各種稅務(wù)政策，并且立足于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及稅務(wù)情況，優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；其二是靈活的運(yùn)用集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)信息申請(qǐng)表，借助信息系統(tǒng)，生出稅金繳納憑條；其三是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理者要熟知企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)以及業(yè)務(wù)服務(wù)模式，探索企業(yè)可能會(huì)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，從而在源頭上杜絕稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，或者是當(dāng)集團(tuán)企業(yè)出現(xiàn)問題時(shí)，有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員能夠及時(shí)地預(yù)防和處理，從而增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果；其四是集團(tuán)總部企業(yè)要熟知各個(gè)子公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，以及每個(gè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從而做好針對(duì)性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

三、結(jié)束語

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的順利發(fā)展和正常運(yùn)行來說具有重要的推動(dòng)作用，所以說，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要得到集團(tuán)企業(yè)管理者的重視和強(qiáng)化，并且建立相對(duì)優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以此來引導(dǎo)集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。但是在現(xiàn)代化信息技術(shù)的迅猛沖擊下，集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中也會(huì)出現(xiàn)諸多問題，這就需要集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者加以重視，并深入企業(yè)內(nèi)部積極地探索各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，并且借助信息平臺(tái)的建立以及工作人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提升，從而給強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展進(jìn)程。