探究稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響

文/張莉娜，中建投工程技術(shù)有限公司

以現(xiàn)階段的情況來看，稅務(wù)改革已被確定為企業(yè)管理工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的持續(xù)良好展起到明顯促進(jìn)作用。并且企業(yè)要想在行業(yè)競爭環(huán)境中體現(xiàn)高度的適應(yīng)能力，并安穩(wěn)立足，就應(yīng)當(dāng)提高對稅務(wù)籌劃的重視程度，以此促進(jìn)企業(yè)發(fā)展渠道更寬泛。

1 稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響

1.1 內(nèi)資企業(yè)的影響

近階段，國內(nèi)企業(yè)在稅務(wù)改革環(huán)節(jié)結(jié)束后，取消了計稅工資制度，建立落實了全新的制度?，F(xiàn)階段企業(yè)大部分人員的工資都已在稅前扣除，這就說明了國內(nèi)相關(guān)部門對企業(yè)發(fā)展成本給出了一定的彌補，并且內(nèi)資企業(yè)也對所建立的工資制度和鼓勵政策，逐步進(jìn)行了優(yōu)化，在規(guī)范性和相應(yīng)性方面都進(jìn)一步凸顯。新制度的建立落實，應(yīng)當(dāng)對人力資源做出進(jìn)一步優(yōu)化，以確保企業(yè)中堅力量的增強(qiáng)，逐步強(qiáng)化企業(yè)主體人員的整體素質(zhì)。從而強(qiáng)化企業(yè)綜合發(fā)展實力。企業(yè)創(chuàng)新力的逐步增強(qiáng)。所以企業(yè)的稅務(wù)改革也能夠?qū)?nèi)資企業(yè)的持續(xù)良好發(fā)展和綜合實力發(fā)展起到明顯的促進(jìn)作用。

1.2 外資企業(yè)的影響

從一些現(xiàn)實情況中能夠了解到，外資企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動在具體開展中，通常都會從以下幾個方面進(jìn)行考慮。第一是股息匯出。在新稅法全面落實的條件下，企業(yè)為切實減少稅負(fù)就應(yīng)當(dāng)考慮將股息匯出，倘若股息匯出時間早已越過了有效時間范圍，就勢必會使得企業(yè)稅負(fù)量的加大。另一方面在新稅法實施的影響下，企業(yè)要想實現(xiàn)減少稅負(fù)的目的，必須針對相應(yīng)的股息進(jìn)行匯出，假如股息匯出超出既定時間的話，那么必然會導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)的增加。其次，經(jīng)營部門的轉(zhuǎn)讓。對于出現(xiàn)經(jīng)營虧損的企業(yè)言，假如企業(yè)想要剝離高新技術(shù)等核心業(yè)務(wù)的話。那么在部門轉(zhuǎn)讓的過程中，針對核心部門的評估必須體現(xiàn)出其特有的獨立性特征。

2 企業(yè)稅務(wù)籌劃中出現(xiàn)的問題

2.1 稅務(wù)籌劃意識較低

截止到目前，國內(nèi)大部分企業(yè)都還不具備完善的、專項的稅務(wù)管理工作組，在對稅務(wù)籌劃方面所存在風(fēng)險因素進(jìn)行分析時，也存在不合理性。使得大部分企業(yè)在各項工作進(jìn)行中，都沒能體現(xiàn)出明顯的稅務(wù)籌劃意識。如此不良工作的狀態(tài)，如果不能在很短時間內(nèi)做出改善，就必然會在很大程度上導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)階段性的發(fā)展目標(biāo)，也會在很大程度上妨礙企業(yè) 持續(xù)穩(wěn)定向更高層次發(fā)展。除此之外，還有一些企業(yè)在具體發(fā)展中，由于也沒能加大對稅務(wù)籌劃的重視程度，繼而嚴(yán)重妨礙了企業(yè)的持續(xù)良好發(fā)展，因此，下大力度來進(jìn)行稅務(wù)籌劃活動，能夠有效促進(jìn)企業(yè)對發(fā)展成本的合理掌控，還能夠切實強(qiáng)化企業(yè)在競爭環(huán)境中的適應(yīng)能力，保障企業(yè)持續(xù)良好發(fā)展。

2.2 稅務(wù)籌劃形式科學(xué)性較差

近階段，企業(yè)所進(jìn)行的稅務(wù)籌劃工作，重要是加大對稅收優(yōu)惠政策的有效執(zhí)行和會計核算等。多元化稅務(wù)籌劃模式的運用，能夠切實減緩企業(yè)的稅負(fù)，遏制了稅務(wù)風(fēng)險的降臨。然而，截止到目前還是有一些企業(yè)還沒能加大對稅務(wù)籌劃的重視程度，往往都是在主觀臆斷的條件下進(jìn)行稅務(wù)籌劃，因而使得這些企業(yè)的相關(guān)工作存在明顯的不合理性。在很大程度上妨礙了稅務(wù)籌劃活動的穩(wěn)定開展和實效的提升。

3 稅務(wù)改革中企業(yè)稅務(wù)籌劃相關(guān)策略

3.1 營改增體制要不斷地深入推進(jìn)

在對營改增政策進(jìn)行全面執(zhí)行后，所存在的明顯問題是企業(yè)稅負(fù)不斷提高。這重點是歸因于營改增試點稅率結(jié)構(gòu)規(guī)劃、稅率劃分不詳細(xì)，抵扣鏈條不清晰等原因所導(dǎo)致。因而，要想切實避免以上局面的存在，相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)以主動的態(tài)度，通過對增值稅率的水平和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以促進(jìn)企業(yè)稅負(fù)的減緩。并且同時加強(qiáng)營改增財政補貼配 套政策落實的力度，最大限度地縮短補貼資金到達(dá)企業(yè)所需要 的時間。

3.2 加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)籌劃

固定資產(chǎn)的出現(xiàn)，主要就是為將由于損耗而計入到發(fā)展成本中的價值，也稱之為折舊。那么會計工作在開展中，所進(jìn)行的折舊需要結(jié)合合理的方式，依照固定資產(chǎn)的具體使用期限，現(xiàn)實、科學(xué)的進(jìn)行折舊額的分?jǐn)偅虼?，企業(yè)在資產(chǎn)折舊期間，就必須要考慮對年限平均法進(jìn)行優(yōu)先運用，計算固定資產(chǎn)的折舊。

3.3 提升企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險能力

第一國家稅收法律政策需要牢牢掌握。稅務(wù)改革的期間，企業(yè)應(yīng)當(dāng)把握好這一時機(jī)，充分了解相關(guān)法律法規(guī)，提高依法納稅的意識，促進(jìn)稅務(wù)籌劃活動的穩(wěn)定開展。并且國內(nèi)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，全面研討和精準(zhǔn)預(yù)測過程的會伴隨的風(fēng)險。有效明確稅負(fù)與籌劃間的關(guān)聯(lián)，切實防止 企業(yè)存在不法行為。第二將風(fēng)險意識納入企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)中。企業(yè)在各項工作開展中，往往都會伴隨不同程度的風(fēng)險，稅務(wù)籌劃方面也是如此，這就需要企業(yè)在下大力風(fēng)險管理力度的基礎(chǔ)上，逐步提高主體人員的風(fēng)險防控意識，針對企業(yè)發(fā)展可能會伴隨的風(fēng)險，建立落實相應(yīng)的規(guī)避方法，以此從源頭上消除風(fēng)險。第三有效協(xié)調(diào)企業(yè)與稅務(wù)部門的關(guān)聯(lián)是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提條件。除此之外，企業(yè)在建立完善稅務(wù)稅務(wù)籌劃計劃時，就應(yīng)當(dāng)充分遵循成本效益的原則，切實保證稅務(wù)籌劃計劃的現(xiàn)實性、完善性，并且融入多個稅種，以實現(xiàn)對稅負(fù)的合理把控。

總而言之，企業(yè)在具體發(fā)展中，加大對稅務(wù)籌劃的重視程度，能夠促進(jìn)企業(yè)持續(xù)良好發(fā)展。因而，企業(yè)就需要把握好稅務(wù)改革的時機(jī)，切實體現(xiàn)稅務(wù)改革對于企業(yè)向更高層次提升所起到的無可替代的作用，以此促進(jìn)企業(yè)稅負(fù)的減緩，防止各種風(fēng)險因素的出現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)良好發(fā)展。