分析煙草企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及處理對(duì)策

文/李靈芝，許昌市煙草公司建安分公司

在煙草企業(yè)整個(gè)存續(xù)期間，煙草企業(yè)資金和每一個(gè)業(yè)務(wù)流程都存在著息息相關(guān)的聯(lián)系。所以，采取針對(duì)性的手段加大資金管理的力度就顯得尤為主要。鑒于此，本文從以下幾個(gè)方面圍繞著煙草企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及處理對(duì)策展開(kāi)論述，旨在可以和相關(guān)人士互相交流學(xué)習(xí)，供以借鑒。

1 煙草企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.1 資金管理意識(shí)不強(qiáng)

在煙草企業(yè)的全部資產(chǎn)當(dāng)中，貨幣資金存在著其獨(dú)特的價(jià)值，它不單單是企業(yè)從事相關(guān)活動(dòng)不可或缺的資源之一，而且還是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利運(yùn)作的關(guān)鍵所在。但是結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，我國(guó)有一些煙草企業(yè)在2013年末資產(chǎn)總額為10.3 億元，其中貨幣資金就有7.56 億元，占總資產(chǎn)的大部分比例。通過(guò)以上內(nèi)容的論述我們可以看到，企業(yè)的貨幣資金持有規(guī)模比較大，而過(guò)高的貨幣資金持有量會(huì)對(duì)企業(yè)投資帶來(lái)一定的影響，增加企業(yè)的籌資資本、管理成本等。

1.2 貨幣資金預(yù)算管理不健全

從當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，煙草企業(yè)已經(jīng)將“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、財(cái)力集中、預(yù)算控制”的管理模式落實(shí)到實(shí)際工作中。現(xiàn)階段，一些煙草企業(yè)現(xiàn)金流出預(yù)算執(zhí)行水平已經(jīng)達(dá)到95%以上,可以大大降低貨幣資金沉淀情況出現(xiàn)的概率，以此來(lái)促進(jìn)貨幣資金營(yíng)運(yùn)水平的全面提升。我們都知道，資金預(yù)算屬于全部預(yù)算的第一步，然而從煙草企業(yè)的角度出發(fā)來(lái)講，無(wú)法結(jié)合年度預(yù)算對(duì)全年資金應(yīng)用狀況進(jìn)行科學(xué)編制，缺少了必要的資金使用計(jì)劃方案以及財(cái)務(wù)分析手段，在資金籌集、分配等方面也缺少了一定的合理性，甚至有些時(shí)候發(fā)生因?yàn)槭褂么箢~資金卻沒(méi)有充足的活期存款用于周轉(zhuǎn)致使延后的現(xiàn)象，嚴(yán)重阻礙了煙草企業(yè)發(fā)展的腳步。

1.3 主營(yíng)業(yè)務(wù)資金收支運(yùn)轉(zhuǎn)稍有不暢

站在銷售的立場(chǎng)來(lái)講，煙草企業(yè)銷售給相關(guān)客戶的貸款往往都是以銀企互聯(lián)平臺(tái)電子結(jié)算形式為主的，一般合作銀行主要通過(guò)代理中間業(yè)務(wù)形式在每天快要下班之前把相關(guān)貸款歸集到指定的賬戶中。銀行從自身利益的角度出發(fā)，在周末亦或是國(guó)家法定節(jié)假日期間總是會(huì)延長(zhǎng)資金歸集時(shí)間，這樣就會(huì)致使貸款不能在第一時(shí)間到賬。

2 煙草企業(yè)資金管理的處理對(duì)策

2.1 完善資金預(yù)算管理

加大部門(mén)之間合作的力度，對(duì)資金需求量進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，避免貨幣資金處于沉淀的狀態(tài)。構(gòu)建行之有效的預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)貨幣資金預(yù)算進(jìn)行合理編制，充分結(jié)合本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)情況等相關(guān)流程開(kāi)展預(yù)算的編制、考核等一系列工作。不僅如此，還應(yīng)當(dāng)增加財(cái)務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)之間的交流頻率，特別是和卷煙機(jī)構(gòu)、工程建設(shè)等相關(guān)部門(mén)保持友好的往來(lái)，在第一時(shí)間掌握資金需求的時(shí)間、變動(dòng)狀況等，為財(cái)務(wù)部門(mén)可以在最短的時(shí)間內(nèi)改進(jìn)資金計(jì)劃提供應(yīng)有的保障，盡可能降低因信息不暢致使資金低效益占用。

2.2 增強(qiáng)資金管理意識(shí)

倘若煙草行業(yè)已經(jīng)具備了充足的貨幣資金，那么這時(shí)應(yīng)當(dāng)加大貨幣資金運(yùn)營(yíng)管理的力度，以此來(lái)促進(jìn)貨幣資金保值增值率的全面提升。站在政策層面的立場(chǎng)來(lái)講，建議我國(guó)煙草專賣局在必要的情況下將購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的范圍加以拓寬。在保障資金始終處于安全的狀態(tài)下，可以購(gòu)買一定數(shù)量的理財(cái)產(chǎn)品。還可以和大型金融機(jī)構(gòu)保持友好的往來(lái)，購(gòu)買企業(yè)債券、理財(cái)產(chǎn)品等，繼而實(shí)現(xiàn)存款利息的最大化。舉例說(shuō)明：某銀行推出了一款理財(cái)產(chǎn)品，百分之百保障本金安全，預(yù)期年化收益率可以達(dá)到5.5%。除此之外，還可以選購(gòu)一些我國(guó)大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的債券，如鐵路債券等，這是因?yàn)檫@種債券風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)很低，收益可靠，同時(shí)還支持國(guó)家建設(shè)。

2.3 完善卷煙庫(kù)存結(jié)構(gòu),優(yōu)化貨款結(jié)算方式

煙草企業(yè)之間應(yīng)當(dāng)增加交流的頻率，幫助工業(yè)公司均衡供貨，對(duì)卷煙的庫(kù)存結(jié)構(gòu)與數(shù)量進(jìn)行科學(xué)控制，這樣做的目的是為了降低資金無(wú)效占用情況出現(xiàn)的概率，增加庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù),以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)資金使用效益的全面提高。不僅如此，將推廣貨款跨行支付結(jié)算與配套銀行卡應(yīng)用工作落實(shí)到實(shí)處，其目的是為了加快貨款到賬的速度，以此來(lái)提升貨款回籠速度。

2.4 對(duì)存款組合加以優(yōu)化

我們都知道存款屬于最簡(jiǎn)單的理財(cái)方式，但倘若可以靈活運(yùn)用好規(guī)則，那么就能夠在不影響資金正常應(yīng)用的條件下，實(shí)現(xiàn)資金收益的最大化。在全面了解各銀行存期利率的基礎(chǔ)上，增加與合作銀行交流的頻率，同時(shí)還要把全部期限存款利率上調(diào)到指定的利率，最大限度地促進(jìn)資金存款收益水平的全面提升，繼而實(shí)現(xiàn)資金收益的最大化。不僅如此，應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間將新準(zhǔn)則落實(shí)到實(shí)際工作中，對(duì)于利息收入核算來(lái)說(shuō)，盡可能以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則為主，將考核不利導(dǎo)向加以轉(zhuǎn)變，這樣做的目的是為了促使煙草企業(yè)能依據(jù)長(zhǎng)期、中期、短期科學(xué)選擇最為適宜的存款期限，對(duì)存款組合加以完善與優(yōu)化，以此來(lái)促進(jìn)貨幣資金利益率的全面提高。與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)每一個(gè)賬戶存量資金進(jìn)行科學(xué)控制，在最短的時(shí)間內(nèi)歸集閑置活期資金，這樣做的目的是為了提升收益較高的定期存款，繼而從根本上促進(jìn)資金精益化管理水平的全面提高。

總而言之，煙草作為一種較為特殊的商品，而在流通時(shí)難免會(huì)存在某些缺陷。所以，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)從完善資金預(yù)算管理、增強(qiáng)資金管理意識(shí)、完善卷煙庫(kù)存結(jié)構(gòu),優(yōu)化貨款結(jié)算方式、對(duì)存款組合加以優(yōu)化等方面入手，只有這樣才能促使企業(yè)可以在良好的氛圍中實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。