淺析如何加強(qiáng)施工企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)管理

文/吳菊梅，中國能源建設(shè)集團(tuán)江蘇省電力建設(shè)第三工程有限公司

應(yīng)收賬款在施工企業(yè)的的總資產(chǎn)中占據(jù)著較大的比重，企業(yè)的資產(chǎn)總周轉(zhuǎn)率以及凈資產(chǎn)的收益率在很大程度上受應(yīng)收賬款的影響，因此必須對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理工作予以高度的重視。本文基于此展開了分析探究，希望對施工企業(yè)應(yīng)收賬款的管理工作能夠提供一些參考和建議。

1 施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

相關(guān)的調(diào)查顯示，我國大部分的施工企業(yè)目前流動資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款占據(jù)著很大的比重，比發(fā)達(dá)國家要高出很多。企業(yè)總資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款總額的比重高達(dá)三分之一。相關(guān)的調(diào)查表明，企業(yè)的逾期應(yīng)收賬款在市場經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)的環(huán)境下，往往會低于總體的十分之一，而我國目前已經(jīng)有60%以上的應(yīng)收賬款逾期，這就導(dǎo)致了壞賬以及呆賬的問題存在。如果長期不處理這些問題，那么我國經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展將會受到很大的影響，同時(shí)也會在很大程度上對企業(yè)的整體效益產(chǎn)生影響。對于大型的國有施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的追回需要很長的時(shí)間，少則幾年，多則十幾年。由于這些款項(xiàng)短期內(nèi)很難追回，因而使企業(yè)形成了潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生著很大的影響。這就需要施工企業(yè)從自身的具體情況出發(fā)，對目前應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行深入的分析，同時(shí)還需要制定科學(xué)有效的管理方案以及防御體制，為企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展提供有效的保證。

2 施工企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下的原因

2.1 施工企業(yè)之間的競爭日益激烈

應(yīng)收賬款產(chǎn)生的市場原因就是商業(yè)競爭的日益激烈，這也是其產(chǎn)生的主要原因。隨著社會時(shí)代的不斷發(fā)展，目前施工企業(yè)的工作不僅是開展施工建設(shè)，可能也扮演著材料供應(yīng)商的角色。施工企業(yè)的業(yè)務(wù)也可能拓展到房地產(chǎn)投資以及其他相關(guān)的領(lǐng)域，這就意味著施工企業(yè)的業(yè)務(wù)有著一定的復(fù)雜性，同時(shí)不同企業(yè)之間的利益也存在著一定的復(fù)雜性。兩個(gè)或兩個(gè)以上單位間存在著互相拖欠或者鏈條式拖欠的問題，這就導(dǎo)致了施工企業(yè)回收應(yīng)收賬款的難度不斷的提升。同時(shí)不同施工企業(yè)為了保證施工的順利開展，不斷承接更多的項(xiàng)目，因此就需要自行墊付施工中的各種資金，還需要面對賒銷賬款，這些問題導(dǎo)致了施工企業(yè)應(yīng)收賬款的不斷增長。

2.2 施工工作和收款存在著較大的時(shí)間差

施工企業(yè)在開展各項(xiàng)工作的時(shí)候，施工的開展和貸款到賬時(shí)間有著一定的差距，施工企業(yè)資金交易的數(shù)額往往很大，并且無法在短期內(nèi)支付，這就導(dǎo)致了現(xiàn)金交易的延時(shí)性，同時(shí)也使施工和貸款到賬之間存在著較大的時(shí)間差，這樣就形成了應(yīng)收賬款。目前多元化的結(jié)算方式也導(dǎo)致了結(jié)算時(shí)間的差異性，而很多施工企業(yè)還沒有對目前落后的結(jié)算方式進(jìn)行改進(jìn)，這就很難消除交易和收款的時(shí)間差現(xiàn)象，應(yīng)收賬款因此無法及時(shí)到賬，甚至產(chǎn)生拖欠等問題。

2.3 施工企業(yè)沒有明確內(nèi)部的職責(zé)分配

大部分施工企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，仍舊實(shí)施以往的管理模式，只重視施工活動的開展，而忽略了企業(yè)內(nèi)部的資金管理，應(yīng)收賬款的管理問題沒有得到應(yīng)有的重視。一方面是由于一些施工企業(yè)的管理者在應(yīng)收賬款的管理上缺乏經(jīng)驗(yàn)，不了解相應(yīng)的理論知識，另一方面則是因?yàn)槭┕て髽I(yè)內(nèi)部沒有明確追回欠款的相關(guān)職責(zé)。一些大型施工企業(yè)沒有充分認(rèn)識到債務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，部門至今啊沒有進(jìn)行有效的溝通，因而導(dǎo)致了相關(guān)部門只關(guān)注自身的業(yè)務(wù)，沒考慮企業(yè)整體的利益，認(rèn)為回收應(yīng)收賬款和自身不存在利害關(guān)系，因此在辦事的時(shí)候一味拖沓，這就很容易造成應(yīng)收賬款長期拖欠的問題，對施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)效益造成了十分消極的影響。

2.4 施工企業(yè)缺乏法律應(yīng)用意識

施工企業(yè)在開展生產(chǎn)活動以及進(jìn)行施工的過程中，通過法律讓欠款單位或個(gè)人及時(shí)還清相應(yīng)的債務(wù)，同時(shí)同時(shí)尋求法律援助對資金進(jìn)行保護(hù)的過程往往存在著很大的復(fù)雜性。首先法律受理的過程較為復(fù)雜，同時(shí)施工企業(yè)還需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和資金，這在對工程的進(jìn)度產(chǎn)生了很大的影響，同時(shí)也會使施工企業(yè)遭受巨大的損失。這就導(dǎo)致了大部分施工企業(yè)在解決債務(wù)問題的時(shí)候，不愿意走法律程序，因此應(yīng)收賬款回收工作的難度不斷的增加。

3 施工企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施

3.1 完善應(yīng)收賬款的管理機(jī)制

完善臺賬管理機(jī)制。施工企業(yè)在和客戶簽訂經(jīng)濟(jì)合同之后，相關(guān)部門要及時(shí)登記客戶的詳細(xì)信息，建立臺賬動態(tài)管理資料。確認(rèn)應(yīng)收賬款的性質(zhì)、總金額以及最晚回款日，與債務(wù)方跟進(jìn)執(zhí)行合同的情況，避免出現(xiàn)壞賬的現(xiàn)象，同時(shí)要制定好應(yīng)對措施。財(cái)務(wù)部門要對應(yīng)收賬款內(nèi)容變動和相關(guān)信息進(jìn)行及時(shí)的反饋，對賬目進(jìn)行定期的清查，同時(shí)發(fā)送賬詢證函給債務(wù)方，在法律有效期內(nèi)對自身的利益進(jìn)行有效的維護(hù)。

對應(yīng)收賬款的回收制度進(jìn)行完善。施工企業(yè)在追回應(yīng)收賬款的時(shí)候，要建立應(yīng)收賬款回收小組，定期調(diào)查和審計(jì)應(yīng)收賬款，了解債務(wù)方的財(cái)務(wù)情況以及信用情況。根據(jù)其信用等級進(jìn)行分類，不同的債務(wù)方的催收賬款措施也要有所針對，同時(shí)還要幫助應(yīng)收債款負(fù)責(zé)人回收賬款。此外，還需要建立執(zhí)行小組對應(yīng)收賬款進(jìn)行回收，指派專門的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)債務(wù)方的應(yīng)收賬款事宜。同時(shí)還應(yīng)以應(yīng)收賬款的回收率為考核標(biāo)準(zhǔn)，對項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行考核，小組之間要進(jìn)行密切的溝通與合作，保證措施得到一致性的實(shí)施。

施工企業(yè)在工程竣工后，要和債務(wù)方及時(shí)結(jié)算竣工后的費(fèi)用，做好應(yīng)收賬款追回的準(zhǔn)備工作。

3.2 加強(qiáng)資金的管理力度

首先要對資金保障的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行密切的關(guān)注。施工企業(yè)在信貸形勢不利的情況下，要做好預(yù)警準(zhǔn)備工作，分析相關(guān)單位的資金流，保證預(yù)警的及時(shí)性。其次要促進(jìn)資金集約化管理水平的不斷提升，要想使資金的安全以及對各部分資金流進(jìn)行有效的監(jiān)控，就需要建立先進(jìn)科學(xué)的資金管理系統(tǒng)，保證管理思路和管理模式的先進(jìn)性，這樣才能保證資金管理力度的有效性。最后，還重視資金風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)管工作?？梢酝ㄟ^培訓(xùn)以及考核的方式來實(shí)現(xiàn)對資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范。此外，還需要沿河實(shí)施融資計(jì)劃，只有將施工企業(yè)的融資規(guī)?？刂圃谝欢ǚ秶鷥?nèi)，才能促進(jìn)其規(guī)模的持續(xù)穩(wěn)定增長。

3.3 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作的管理

施工企業(yè)由于內(nèi)部存在著溝通不順暢的問題，因此，可以設(shè)置專職人員管理賬單的內(nèi)容，這樣就可以將各方有效的聯(lián)系起來，實(shí)時(shí)跟蹤賬單的具體情況，從整體上聊會IE 和把握工作的進(jìn)展，同時(shí)也能從整體上掌握其中涉及到的數(shù)據(jù)、資源以及其他問題，這樣才能保證各方之間溝通的有效性。

對財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行整體的把握。施工企業(yè)在結(jié)算和管控資金的時(shí)候，可以采用集中的方式實(shí)施統(tǒng)一的管理，最大限度的發(fā)揮出集中管理的效益。對資金所屬權(quán)進(jìn)行明確能夠加速資金的流動，進(jìn)而使資金的成本得到最大限度的降低。施工企業(yè)可以在符合規(guī)定的前提下對支付的流程進(jìn)行改進(jìn)，進(jìn)而將交易環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的支付開支降到最低，最使企業(yè)在這個(gè)過程中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失得到最大限度的降低。

謹(jǐn)慎選擇工程項(xiàng)目以及開發(fā)商。在投標(biāo)進(jìn)行之前，深入的了解開發(fā)商的信息以及資信等情況，要選擇資信情況好、信譽(yù)較高以及能力較強(qiáng)的開發(fā)商，同時(shí)還要選擇前景良好以及項(xiàng)目背景好的工程項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)。如果需要先行墊付資金，那么就需要對其中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行仔細(xì)的分析評估，這樣才能有效避免不必要的損失。

4 結(jié)束語

總而言之，施工企業(yè)回收應(yīng)收賬款的工作有著很大的難度，且復(fù)雜性較高，這就需要結(jié)合企業(yè)自身的具體情況，制定科學(xué)有效的應(yīng)收賬款管理方案，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理工作。施工企業(yè)做好應(yīng)收賬款的管理工作，既能夠促進(jìn)企業(yè)資金流動效率的有效提升，還能有效的蓋申施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展有著十分積極的推動作用。希望通過本文的分析與探究，能夠?qū)κ┕て髽I(yè)應(yīng)收賬款的管理工作能夠提供一些參考和建議。