集團企業(yè)資金管理存在的問題及對策思路構建

文/洪慶，亞邦投資控股集團有限公司

1 集團企業(yè)資金管理的重要性和現(xiàn)實意義

資金是企業(yè)生存的重要保障，資金管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)活動所有環(huán)節(jié)。加強企業(yè)的資金管理可以合理調控企業(yè)資金，加強企業(yè)資金利用效率，降低資金成本，整合企業(yè)資源，另外可以分析出企業(yè)的運營狀況，查找企業(yè)運作中的不足，對于企業(yè)發(fā)展具有重要意義。從現(xiàn)實意義上看，主要體現(xiàn)在提高企業(yè)運營效率，降低企業(yè)資金風險，提高企業(yè)的核心競爭力，使其獲得更大的發(fā)展機遇。

1.1 提升企業(yè)資金的利用效率

企業(yè)資金管理采取集權式管理手段，集權式管理是企業(yè)集團中分布的子公司自主式管理和母公司資金集中管理相結合的手段。集中資源、資金、數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理可以提高企業(yè)資金的利用效率，激活內部閑散資金，方便集團對其內部資金的監(jiān)控，減少子公司的違規(guī)犯錯和資金運作風險。并且企業(yè)在不同時期具有不同的發(fā)展計劃和發(fā)展目標，集中進行資金管理以便與集團企業(yè)的資金利用，可以隨著企業(yè)的戰(zhàn)略布局進行實時調控。

1.2 降低企業(yè)資金風險

采用集權式的管理手段可以加強企業(yè)資金的運作，對于資金進行合理的統(tǒng)籌規(guī)劃使其發(fā)揮最大的利用效率，同時增大的企業(yè)分公司資金的保障力度，使閑散資金避免了缺乏管理的狀況，從而降低了企業(yè)財務風險。

1.3 增強企業(yè)核心競爭力

企業(yè)資金的管理制度決定了企業(yè)的發(fā)展，對企業(yè)進行有效的資金管理手段可以使企業(yè)立足在目前激烈的市場競爭中，提高企業(yè)的核心競爭力。目前，資金管理制度作為集團企業(yè)的核心管理制度，對于了解企業(yè)內部發(fā)展狀況以及可持續(xù)發(fā)展性都大有裨益。另外，從另一角度分析，資金利用的情況也從側面分析和反應了企業(yè)的運營狀況及其可持續(xù)發(fā)展性和核心競爭力。雖然企業(yè)的發(fā)展布局不是一成不變的，但是管理制度對于企業(yè)的作用始終圍繞著集中資金管理、降低資金風險和提高資金利用率。

2 集團企業(yè)資金管理出現(xiàn)的問題

2.1 集團企業(yè)資金管理意識缺乏

目前許多企業(yè)資金管理意識薄弱，集中程度不高是是資金管理中所存在的問題。由于企業(yè)集團存在下屬子公司，資金閑散在各個賬戶導致企業(yè)資金管理無法集中，使分公司和母公司財務統(tǒng)計無法統(tǒng)一，并且浪費財務人員的工作精力。各成員單獨進行資金管理，集團無法對其業(yè)務進行有效的監(jiān)督和控制。這種情況的存在會導致企業(yè)資金利用率下降，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.2 資金風險意識缺乏

企業(yè)集團常常因為對于資金風險預防能力的不足使其陷入困境中。當下，在企業(yè)集團進行資金管樓的過程中，由于缺乏對資金的風險管理意識，沒有將企業(yè)整體發(fā)展擺在首要地位，使資金風險意識與其脫離，預防資金風險意識薄弱，使得資金風險仍舊存在在企業(yè)資金運作的過程中，沒有將資金流和業(yè)務流進行良好的對接。就此，發(fā)展企業(yè)集團資金管理勢在必行。

2.3 資金管理制度薄弱

資金大部分是由流動資金組成，所以對流動資金的控制顯得格外重要。目前大部分企業(yè)由于在運作過程中存在流動資金大的情況往往忽略了對于這方面的管理。由于流動資金本身存在滯后的現(xiàn)象使其影響企業(yè)集團資金的使用并且容易造成企業(yè)資金鏈的斷裂，對企業(yè)的正常運作產(chǎn)生了很大的影響。由于企業(yè)對資金監(jiān)管力度的缺失使資金監(jiān)管工作無法正常進行，造成監(jiān)督職責形同虛設。缺乏監(jiān)督的資金大部分被企業(yè)管理層所操控使用，肆意挪用等情況的產(chǎn)生也會使企業(yè)資金無法正常使用，對企業(yè)資金鏈產(chǎn)生影響，并且可能造成企業(yè)管理隱患。以上狀況在企業(yè)中十分普遍，由于企業(yè)集團對于資金管理制度的缺失導致企業(yè)資金的不合理運用。

2.4 預算管理制度缺乏

目前，根據(jù)大多數(shù)集團企業(yè)資金管理制度的落實狀況可以的發(fā)現(xiàn)，對于預算管理制度的實施缺乏約束，由此帶來企業(yè)預算和實際運作支出產(chǎn)生偏差的問題。另外由于企業(yè)內部資金活動較為頻繁，因為沒有嚴格按照規(guī)定的預算制度進行運作造成預算沒有落實到實際的作用。

3 完善集團企業(yè)資金管理對策

3.1 實現(xiàn)企業(yè)資金集中管理

關于優(yōu)化集團企業(yè)的資金管理實現(xiàn)資金集中管理是關鍵。對于集團企業(yè)來說，在進行資金集中管理的過程中要對那兩個方面進行重要把握，其一是要在企業(yè)中樹立資金集中管理的意識，要讓企業(yè)管理層清楚的認識到集團企業(yè)資金集中管理的作用及其重要性，培養(yǎng)對資金進行集中管理的理念與意識，用現(xiàn)代化的資金管理理念指導資金管理的方式。其二是建立集團企業(yè)資金集中管理制度，制定資金集中管理制度來作為流動資金的保障，再對企業(yè)內部進行評估，結合實際狀況建立適合企業(yè)發(fā)展的健全的內部管理制度，來保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.2 建立財務風險預防制度

建立財務風險預防制度對于集團企業(yè)的資金管理有良好的優(yōu)化。在集團企業(yè)資金運作過程中，風險貫徹所有環(huán)節(jié)，在每一個環(huán)節(jié)都應該樹立風險意識，構建此制度可以有效防御在運作過程中的資金風險，保護資金安全，從而保護企業(yè)集團的正常發(fā)展。所以在進行資金交易的過程中要做到事前進行風險評估，事中監(jiān)督資金流的使用狀況，事后做到對資金的利用狀況進行總結，三個方面對資金進行風險控制。

3.3 完善資金管理制度

在面對企業(yè)內部資金信息丟失的現(xiàn)象應該建立資金管理制度，按照工作流程逐一排查，落實到每一個接手工作的人，做到有責必查。面對資金管理不周，資金管理信息混亂，應當從資金的源頭跟蹤，仔細全面地查詢資金的使用狀況，做好每項工作的記錄。對于資金的使用應該嚴格按照聯(lián)簽制，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)私自挪用公司資金應嚴肅處理，不容姑息。

3.4 監(jiān)管預算執(zhí)行狀況

集團企業(yè)進行預算管理是一種目前主流且先進的資金管理方式，在面對企業(yè)內部資金管理時需要對企業(yè)內部進行全方位的預算執(zhí)行。對企業(yè)進行預算管理要做到細致、全面執(zhí)行跟蹤監(jiān)管，這樣才可以發(fā)揮出預算管理的有效性，提高企業(yè)的資金管理制度。目前，要做到預算管理的全面監(jiān)管需要根據(jù)企業(yè)的核心發(fā)展計劃考慮，根據(jù)母公司及子公司的資金具體狀況進行合理有規(guī)劃的分配。

3.5 提高財務監(jiān)管人員的職業(yè)水平

提高財務監(jiān)管人員的職業(yè)水平是集團企業(yè)資金管理的任務之一。目前來說，提高資金管理人員的職業(yè)素質需要從企業(yè)招聘這一入口出發(fā)，在進行社會招聘以及校園招聘時，需要招聘人員嚴格按照企業(yè)招聘制度進行選拔人才。對于資金管理相關人員應該以經(jīng)驗足、學歷高、能力強為參考標準進行選拔并且做到德才兼?zhèn)?，這樣一支有能力有道德的資金管理人員才得意勝任集團企業(yè)的資金管理工作。對于公司內部員工，企業(yè)應當進行關于資金管理的培訓學習，并且定期進行考核，資金管理作為企業(yè)的核心管理項目，其相關業(yè)務人員的工作效率以及工作能力對于企業(yè)發(fā)展的影響也不容小覷。

4 結束語

綜上所述，在企業(yè)中資金是其生命線，集團企業(yè)的資金管理是一項非常重要的管理行為。對于集團企業(yè)來說應當做到資金集中管理、建立財務風險預警制度、完善資金管理制度、監(jiān)管預算執(zhí)行狀況和提高財務監(jiān)管人員的知識水平這五個方面。資金管理關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，我們在面臨企業(yè)運行中的危機應當制定可以優(yōu)化企業(yè)資金的規(guī)劃，只有這樣企業(yè)資金的作用才得以發(fā)揮，企業(yè)本身才得以發(fā)展壯大。在目前越來越激烈的市場競爭中，集團企業(yè)只有內部不斷的優(yōu)化和學習現(xiàn)代化的資金管理手段才能抓住時代發(fā)展的機遇，才能適應時代發(fā)展的潮流，才能在社會主義現(xiàn)代化的進程中發(fā)揮其應有的價值。