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    淺談企業(yè)集團(tuán)資金集中化管理存在的問題及改進(jìn)措施

    2019-12-20 08:43:03陶乃生
    財(cái)經(jīng)界·上旬刊 2019年12期
    關(guān)鍵詞:賬戶預(yù)算編制資金

    陶乃生

    關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán) ?資金集中管理 ?問題 ?策略

    一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)存的問題

    (一)資金預(yù)算管理不完善

    從企業(yè)集團(tuán)的資金預(yù)算管理模式來看,其主要特點(diǎn)為自上而下以及逐層分解,在開展預(yù)算編制工作時(shí),沒有全面合理地發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營潛力,針對企業(yè)的投入產(chǎn)出缺乏深入的研究。企業(yè)集團(tuán)開展預(yù)算編制工作與其他生產(chǎn)環(huán)節(jié)相脫節(jié),對于設(shè)備的運(yùn)用維護(hù)情況缺少了解,最終造成了業(yè)務(wù)部門預(yù)測數(shù)據(jù)的失誤,以及監(jiān)督管理工作的滯后等問題,阻礙了財(cái)務(wù)部門資金預(yù)算制度的完善。

    (二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)依然存在

    在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中,資金的籌集、資金的運(yùn)用、資金的積累和分配等方面,極有可能出現(xiàn)串聯(lián)效應(yīng),影響其他環(huán)節(jié)。部分子公司與母公司在資金方面相互獨(dú)立,使得子公司能夠隨意盲目地調(diào)配使用相關(guān)資金,給集團(tuán)帶來數(shù)量眾多的沉淀資金,貸款規(guī)模失控,加劇集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

    (三)非股權(quán)控制下的企業(yè)“集團(tuán)”資金管理缺乏理論和工具支持

    目前市場上的理論或者工具,基本是針對股權(quán)控制范圍內(nèi)的集團(tuán),例如統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線、備付金等管理模式。實(shí)際中,在民營企業(yè)層面,存在非常多代持股份或者各企業(yè)股權(quán)雖然無關(guān)系,但是實(shí)際卻受同一管理團(tuán)隊(duì)管理的“集團(tuán)”,俗稱體系外公司,這種股權(quán)不在控制范圍內(nèi)的“集團(tuán)”,目前上并無太多的管理模式,傳統(tǒng)的“統(tǒng)收統(tǒng)支”、“收支一條線”、“備付金”等模式并不適用,一是銀行或者第三方軟件層面工具不支持,二是工商、稅務(wù)等也會存在相關(guān)政策障礙。

    二、企業(yè)資金集中管理的策略

    (一)強(qiáng)化資金預(yù)算管理

    企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行預(yù)算編制的過程當(dāng)中,其預(yù)算管理工作要涵蓋所有的資金收支,同時(shí)要定期進(jìn)行資金預(yù)算編制,為企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算提供保障。與此同時(shí),需要借助資金預(yù)算機(jī)制對資金支出進(jìn)行監(jiān)管,企業(yè)要在事先編制預(yù)算的基礎(chǔ)上,開展資金支出活動,加強(qiáng)資金對成本支出的管理,促使業(yè)務(wù)預(yù)算與資金預(yù)算兩者相聯(lián)系。另外,企業(yè)集團(tuán)要結(jié)合自身的預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo),科學(xué)考察當(dāng)前的市場發(fā)展?fàn)顩r,從而對預(yù)算編制體系進(jìn)行完善,針對預(yù)算編制的年度目標(biāo)和總體目標(biāo)進(jìn)行明確劃分,隨后經(jīng)過相關(guān)人員的審核批準(zhǔn)以后,再由企業(yè)集團(tuán)各單位部門對預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行完善,最終再匯總上報(bào)。并且還需要加強(qiáng)對預(yù)算管理實(shí)際執(zhí)行情況的監(jiān)督力度,保障資源的合理配置,促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

    (二)強(qiáng)化資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)控制

    企業(yè)集團(tuán)在開展資金集中管理工作的同時(shí),對內(nèi)部信用評估體系以及資金應(yīng)用體系進(jìn)行完善,深入地分析客戶提供的各項(xiàng)資金,同時(shí)還需要評估分析顧客貸款新增率、獲利能力等,防范潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過這種方式還能夠加強(qiáng)對子公司資金應(yīng)用情況的掌控,促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平的提高。

    (三)管理集中資金不集中

    非股權(quán)范圍內(nèi)的“集團(tuán)”,由于銀行及政策的監(jiān)管,任何與外單位的資金往來都要有業(yè)務(wù)背景,因此統(tǒng)收統(tǒng)支、收支一條線等集中管理模式肯定不適用??梢氲谌杰浖?,通過相關(guān)授權(quán),將各企業(yè)的資金賬戶通過銀企直聯(lián),納入資金管理系統(tǒng),其中股權(quán)范圍內(nèi)的公司設(shè)立集中化模式,而股權(quán)范圍外的公司,不進(jìn)行歸集,隨時(shí)通過系統(tǒng)查閱余額和交易明細(xì),監(jiān)控各企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)和安全余額,必要時(shí)可隨時(shí)干預(yù)對外付款動作。

    三、“福建某大型民營企業(yè)集團(tuán)”資金管理模式

    筆者曾任職于“福建某大型民營企業(yè)集團(tuán)”,該“集團(tuán)”產(chǎn)業(yè)布局地產(chǎn)、貿(mào)易、教育、建筑、金融等板塊業(yè)務(wù),其中地產(chǎn)、貿(mào)易、教育等板塊均受母公司股權(quán)控制,而建筑板塊公司在法律上不存在股權(quán)關(guān)系,但實(shí)際卻受集團(tuán)直屬管理。子公司眾多,此前所有賬戶管理、支付、資金調(diào)撥等全部通過手工完成,月末通過手工報(bào)送資金報(bào)表的形式對資金管理情況進(jìn)行追蹤。該管理模式下的風(fēng)險(xiǎn)管控力度、資金結(jié)算效率亟待提高,主要表現(xiàn)在:

    (1)銀行賬戶多,資金分散,沉淀和閑置較多。

    (2)信息不對稱,“集團(tuán)”無法實(shí)時(shí)掌握成員單位資金狀況。

    (3)資金分散存放,“集團(tuán)”整體無法形成有效的“資金池”。

    (4)監(jiān)控薄弱,沒有計(jì)劃或者不能有效落實(shí)執(zhí)行。

    (5)人工結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)大、效率低,限制了分司的人力釋放,增加了公司的用工成本及工作量。

    2015年筆者主導(dǎo)“集團(tuán)”資金管理系統(tǒng)項(xiàng)目,通過引入第三方軟件以及審批流程的改變,對“集團(tuán)”的資金管理進(jìn)行了提升,主要方案思路是體系內(nèi)公司的9大行銀行賬戶直接通過銀企直連對接,由母公司提供開戶行進(jìn)行直聯(lián),每個(gè)子公司設(shè)定安全資金線,多余資金劃入子公司某一賬戶,銀行提供二級聯(lián)動賬戶功能,將集團(tuán)的賬戶與下屬子公司賬戶關(guān)聯(lián),形成虛擬資金池概念,統(tǒng)一運(yùn)作,日常理財(cái)收益歸子公司;體系外公司賬戶通過第三方連接,實(shí)時(shí)監(jiān)控余額與交易明細(xì)。

    通過該管理模式及系統(tǒng)的推廣,該集團(tuán)在資金管理的幾大方面提到了提升:

    (1)賬戶顯著減少。由于原管理模式較為分散,上線系統(tǒng)后,集團(tuán)及時(shí)掌握了各家子公司的非活躍賬戶,通過進(jìn)一步的分析的判斷,取消了大量不常用結(jié)算賬戶,結(jié)少了賬戶管理成本。

    (2)提升資金清算效率。通過資金管理系統(tǒng)直連對接,實(shí)現(xiàn)公司與建行、農(nóng)行、招行、光大、民生、華夏、交行等主要清算行之間的銀企直連業(yè)務(wù)合作,絕大多數(shù)賬戶的資金清算將通過資金管理系統(tǒng)自動完成;

    (3)提高資金風(fēng)險(xiǎn)管控水平。公司通過加強(qiáng)資金管理系統(tǒng)資金監(jiān)控模塊功能建設(shè),對各子公司設(shè)置監(jiān)控策略,及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易信息,防患于未然;

    (4)提高決策能力。隨著資金管理系統(tǒng)資金監(jiān)控、資金預(yù)算、決策支持等輔助管理功能建設(shè),集團(tuán)對全系統(tǒng)資金的集中管控能力將進(jìn)一步提高;

    (5)形成資金池??梢愿鶕?jù)集團(tuán)的管理需要,隨時(shí)制定歸集方式,將每日資金及時(shí)歸集到集團(tuán),統(tǒng)籌運(yùn)用,并利用規(guī)模優(yōu)勢,綜合進(jìn)行理財(cái),達(dá)到資金收益的最大化。

    (6)實(shí)現(xiàn)支付權(quán)限的集中管控。系統(tǒng)上線后,該集團(tuán)限制或者取消網(wǎng)銀的功能,所有的付款通過資金系統(tǒng)完成,集團(tuán)可以針對不同的事項(xiàng),設(shè)置不同的審批流程,將支付權(quán)限上收,子公司所有的支付事項(xiàng),上級單位均可以通過系統(tǒng)完成管控。

    四、結(jié)束語

    總而言之,企業(yè)集團(tuán)需要通過資金集中管理,資金的集中化能給企業(yè)集團(tuán)帶來很多優(yōu)勢。由于我國的民營企業(yè)較為復(fù)雜,對于法律上不是“集團(tuán)”,實(shí)際管理卻屬同一“集團(tuán)”的公司,可采取管理集中(通過信息化實(shí)際監(jiān)控),而實(shí)體資金不集中的管理模式。

    參考文獻(xiàn)

    [1]楊秀琴.集團(tuán)管控模式下資金集中管理相關(guān)問題探討[J].財(cái)會學(xué)習(xí). 2019(02).

    [2]申麗娟.如何加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理策略研究[J].全國流通經(jīng)濟(jì). 2018(35).

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