社?；痫L險管理與內部控制分析

呂靜超

（河北省秦皇島市青龍滿族自治縣社會保障事業(yè)管理處，河北 秦皇島 066599）

強化社保基金風險管理和控制是促進社?；鸨Ｖ翟鲋档闹匾侄巍５窃谏绫；鸸芾磉\行過程中,存在諸多風險,如果不對其進行有效控制,將會妨礙社?；鸬慕】颠\行,甚至將直接妨礙社會保障制度的持續(xù)發(fā)展。

一、社?；鸸芾碇写嬖诘娘L險

（一）社保基金投資風險

社?；鹪谑袌鲞\營管理中，存在市場風險和非市場風險兩大類。

市場風險又叫系統(tǒng)風險，社?；鹪谶\營管理過程中受政治、經(jīng)濟及社會環(huán)境等宏觀因素的影響，并相繼對資本市場的社?；鸬倪\營造成了干擾。

一般來說，社?；鹪谶\營過程中有以下幾個方面的市場風險：

一是利率風險。利率風險是指利率變動會對利益受益者產(chǎn)生影響。社?；鸬睦硐胧找婧蛯嶋H收益以及預估產(chǎn)品成本和實際成本之間都會受利率變化產(chǎn)生較大幅度漲跌，這會直接影響社保基金整體利益，使社保基金投資者利益受損。

（二）社保基金匯率風險

其是指利益受益者在利率變動時，所持有的基金會受匯率變動而造成貶值，導致經(jīng)濟損失。社?；鹜顿Y外幣產(chǎn)業(yè)時，就有可能受外幣匯率漲跌引發(fā)匯率風險。

（三）通貨膨脹風險

通貨膨脹風險也叫購買力風險，是指在貨幣符號代替實際價值時，因為貨幣供應量大于需求量而造成金錢貶值、物價上漲。通常是指一定時間內，一般物價水平持續(xù)的、較明顯的上漲過程。通貨膨脹的發(fā)生會使得社保基金的實際購買力遭受損害。

（四）社?；鸸芾盹L險

1、企業(yè)謊報基金繳費總額，少報參保人員，造成基金缺少。

某些企業(yè)為減少開支，拒絕給工作人員配備五險一金，有部分管理人員利用制度空缺，故意降低繳費總數(shù)謊報繳費人數(shù)以躲避繳費，這樣的做法不僅傷害了工作人員的合法權益，同時也使社?；鹆魇А?/p>

2、冒領養(yǎng)老金問題突出,造成社?；饟p失

冒領養(yǎng)老金有各種形式，比如，通過欺詐、偽造證明材料獲得養(yǎng)老金，不過最常見最普遍的現(xiàn)象，是直系親屬冒領已去世親屬的養(yǎng)老金。正常養(yǎng)老金應該在投保人去世次月后停止發(fā)放，但有些家屬因為種種原因，故意或偶然未及時注銷投保人賬戶，養(yǎng)老基金得以繼續(xù)發(fā)放，家屬也并為向有關單位說明，而是繼續(xù)以其名義領取，造成養(yǎng)老金損失。

3、多次利用職位，騙取社保基金。

我國相關政策規(guī)定了大部分社會保險待遇不能重復享受。然而我國近年來經(jīng)濟快速發(fā)展，人員流動性越來越大，不同的人在不同時間段，不同區(qū)域都會有不同的優(yōu)惠政策，而發(fā)放待遇的單位組織，機關單位又不同，彼此之間沒有聯(lián)系，就會導致一些人重復享受優(yōu)惠。比如參保人員可在不同地區(qū)參保，不同地區(qū)辦理退休，這樣就可以享受不同的養(yǎng)老待遇，還可參加不同地區(qū)的職工保險和區(qū)民醫(yī)療保險，重復享受醫(yī)療保險的便利。

二、從內部角度出發(fā)嚴格把控基金風險管理

（一）加強內部管理，強化內控措施

一是要加強人力資源管理，社會保險的重要崗位需要一批高度負責，業(yè)務素質高，組織性強，法律意識強的先進干部二是要加強基金管理力度，強化內部審查，確保重復享受待遇和謊報偷瞞實際參保人數(shù)參保數(shù)額及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，強化社?；痫L險管理。三是要盡快建立事前、事中和事后監(jiān)督，重要崗位定期輪崗，堵塞漏洞，防范潛在風險?？偠灾?，要強化社保基金管理力度，提高社?；饘彶榱Χ龋屔绫；鹉軐崿F(xiàn)穩(wěn)步增長，使社保風險把握在可調控范圍內。

（二）強化內控意識,健全內控體系，落實制約機制

采用內部控制可以很好地規(guī)范各部門的行為、促進各部門相關管理目標的實現(xiàn)，進而提升社保各部門的管理水平，保障社?；鸢踩２粩嗤晟苾瓤刂贫?，加強內控組織建設；嚴格業(yè)務授權管理，合理配備人員崗位，實現(xiàn)辦審分離；要以人為本，促進人的道德水平、基本素質及綜合素質的提高，增強法律意識，實現(xiàn)內部控制常態(tài)化，加強日常核查與重點核查相結合，對高風險業(yè)務進行重點核查，從內部、源頭防范基金管理風險的發(fā)生。這就需要工作人員具備高度責任意識，法律意識，老練的業(yè)務辦理能力，能有清楚的政治頭腦，能保持自我清廉，不被金錢誘惑，始終堅守崗位。

（三）實現(xiàn)多元化的投資方式

社保基金是老百姓的“保命錢”，因此社?；鹪谕顿Y中應保證基金的營利性、流動性、安全性，要在，要將安全性和流動性作為基金管理的首要標準，其次才是贏利，分散的資金是保證基金安全的重要前提，實現(xiàn)合理的收益。分散化投資就是將基金投資于不同行業(yè)，不同領域，不同地域以及不同期限的投資方式，以在確保安全性的前提下，降低風險。通過“不要把雞蛋放在同一個籃子里”來降低投資風險。全國社會保障基金投資范圍限于銀行存款、買買國債和其他良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債，金融債等有價證券。

（四）強化社保基金投資管理運營的監(jiān)督

社?；鹁哂斜Ｕ匣旧睢⒕S護社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展、保持社會公平和促進國民福利增長的功能，針對社?；鹁哂械闹匾匦裕攸c強化其監(jiān)督管理體制，避免市場失靈影響社保基金市場失靈主要表現(xiàn)在壟斷、信息不充分和不對稱、外部效應、收入分配不公、和經(jīng)濟過渡波動等方面。市場失靈為政府干預造成了巨大干擾。

三、總結

由上可知，社會基金保險具備一定風險性，要加強內部管理，監(jiān)控內部流程，以確保社?；鸢踩珜崿F(xiàn)利益最大化。