中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策探析

黃成興

（廣西揚(yáng)翔股份有限公司，廣西 貴港 537100）

在如今激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，中小企業(yè)唯有通過規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理以及實(shí)施有效的資金管理手段, 充分整合資源，不斷提高資金的使用效率，發(fā)揮資金流優(yōu)勢(shì)，避免經(jīng)營(yíng)過程中面臨資金風(fēng)險(xiǎn)，不僅能夠使企業(yè)以最少的資本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益，而且保障和促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

一、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

資金活，企業(yè)活；資金穩(wěn)，企業(yè)穩(wěn)；資金強(qiáng)，企業(yè)強(qiáng)。資金在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中猶如人體的血液般起到了非常重要的作用，資金管控不善造成資金緊張或者造成資金流斷裂最終致使企業(yè)破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象比比皆是，因此，資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，良好的資金管理是中小企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展，由弱至強(qiáng)的核心力量。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理專業(yè)素質(zhì)不高

多數(shù)中小企業(yè)只注重技術(shù)研發(fā)人才的培養(yǎng)，不重視財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，認(rèn)為財(cái)務(wù)僅是后勤部門，能正確收付款、核算、完成報(bào)表編制即可，而財(cái)務(wù)人員自身知識(shí)匱乏及管理水平不高，企業(yè)亦沒有規(guī)范的資金管理流程，隨機(jī)性很大，導(dǎo)致資金管理有章無(wú)序。如：賒銷管控不嚴(yán)，大量的應(yīng)收賬款產(chǎn)生；缺乏庫(kù)存管理，產(chǎn)品積壓嚴(yán)重。

（二）缺乏科學(xué)的投資預(yù)測(cè)制度

企業(yè)沒有建立科學(xué)投資預(yù)算機(jī)制，造成現(xiàn)金流出現(xiàn)危機(jī)。以養(yǎng)豬業(yè)舉例，公司現(xiàn)有母豬存欄1萬(wàn)頭，年出欄肥豬10000*25=250000頭，假設(shè)當(dāng)年度平均每頭肥豬利潤(rùn)按400元計(jì)算，當(dāng)年度利潤(rùn)250000*400元/頭=1億元。投資建設(shè)豬場(chǎng)，全程飼養(yǎng)，飼養(yǎng)一頭母豬需20000元（含土地成本、豬場(chǎng)建設(shè)、其他固定投資、流程資金），建設(shè)能養(yǎng)1萬(wàn)頭母豬豬場(chǎng)則需2個(gè)億。就算公司看好未來，但公司財(cái)務(wù)或投資部門缺乏科學(xué)合理預(yù)測(cè)或外部籌集資金計(jì)劃，不盤點(diǎn)公司的內(nèi)部自有資金，外部最大限度籌資額、投資周期、生產(chǎn)周期長(zhǎng)短、資金需求時(shí)間、國(guó)家政策調(diào)整，就上馬投資建設(shè)能養(yǎng)1萬(wàn)頭母豬豬場(chǎng)，就算行情繼續(xù)保持，不考慮機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，公司資金鏈也都出現(xiàn)斷裂。

固定資產(chǎn)投資沒有論證，投資浪費(fèi)或產(chǎn)能過盛現(xiàn)象嚴(yán)重。如：辦公樓建3層即可，但投資時(shí)缺乏需求量論證，建成極度豪華浪費(fèi)；生產(chǎn)線投資時(shí)未對(duì)所在區(qū)域客戶需求做市場(chǎng)調(diào)研，造成產(chǎn)能嚴(yán)重過盛。

（三）資金日常管理不嚴(yán)

1、供應(yīng)商款項(xiàng)支付缺乏統(tǒng)籌安排

供應(yīng)鏈上游較為強(qiáng)勢(shì)企業(yè)，或壟斷行業(yè)或釋缺物料，采購(gòu)部門商務(wù)談判能力較弱，需要通過預(yù)付賬款開展業(yè)務(wù)，同時(shí)采購(gòu)部門缺乏與銷售部門、生產(chǎn)部門溝通，造成大量原料庫(kù)存占用，采購(gòu)付款制度不規(guī)范或人為控制隨意付款，而財(cái)務(wù)部門缺乏對(duì)合同付款方式、付款時(shí)間、交付條件監(jiān)督及跟蹤預(yù)警，造成資金提前預(yù)付占用大量資金。

2、費(fèi)用報(bào)銷、員工借款審批流程混亂

（1）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)不合理、審批權(quán)限及流程不規(guī)范，易造成費(fèi)用報(bào)銷亂象規(guī)則。

（2）借款審批流程混亂、審核不嚴(yán)，如：個(gè)人購(gòu)買車輛消費(fèi)肆意占用公司資金；沒有制定借款標(biāo)準(zhǔn)或還款時(shí)間的約定，大額借款后長(zhǎng)期不報(bào)銷亦不還款。

（3）費(fèi)用報(bào)銷缺乏時(shí)效性，如員工交際費(fèi)、車輛費(fèi)用、差旅費(fèi)幾個(gè)月費(fèi)用合計(jì)一次性報(bào)銷，造成財(cái)務(wù)人員工作量倍增及審核困難，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常波動(dòng)、失真。

3、應(yīng)收賬款制度及流程缺失、責(zé)任和義務(wù)不明確，應(yīng)收賬款泛濫嚴(yán)重。

（四）融資難、融資貴、渠道單一

受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、內(nèi)部自身?xiàng)l件影響，資金籌措的能力差。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1、企業(yè)規(guī)模小、無(wú)擔(dān)保抵押物，難以達(dá)到銀行融資條件，融資成本高（銀企關(guān)系維護(hù)成本高）。

2、企業(yè)信息不透明、財(cái)務(wù)不真實(shí)、信用額度較低、資金需求量小、很難得到銀行的青睞。

3、企業(yè)融資手段單一，基本上以銀行貸款為主。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）建立健全資金的內(nèi)部管理制度

企業(yè)應(yīng)制定完善的預(yù)算管理制度、賒銷管理制度、庫(kù)存管理制度及市場(chǎng)預(yù)測(cè)制度，降低資金的機(jī)會(huì)成本，提高資金使用率，提高企業(yè)效益。加強(qiáng)企業(yè)信息系統(tǒng)及財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)、資金占用財(cái)務(wù)成本的計(jì)算及考核，將財(cái)務(wù)人員技能提高、績(jī)效考評(píng)、資金管理掛鉤，激發(fā)財(cái)務(wù)人員資金管理的積極性。

（二）集中歸集、統(tǒng)一調(diào)度，提高資金使用率

1、企業(yè)通過資金集中管理，可以統(tǒng)籌配置企業(yè)內(nèi)部資金。各成員企業(yè)之間發(fā)展不平衡，實(shí)力強(qiáng)弱、新老程度各不相同，在經(jīng)營(yíng)過程中，經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)或者運(yùn)營(yíng)許久核心企業(yè)可能會(huì)出資金盈余，而經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱或投資新建的企業(yè)會(huì)出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，通過資金集中管理，利用資金集中管理平臺(tái)共享歸集的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)統(tǒng)一歸集下屬企業(yè)單位閑余資金并進(jìn)行內(nèi)部資金融通，不僅盤活資金存量，提高企業(yè)資金使用效率，還節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2、企業(yè)通過資金集中管理，統(tǒng)一付款，避免企業(yè)賬戶過多，資金分散，而管理意識(shí)差致使資金處于遺漏靜止?fàn)顟B(tài)，還可提高供應(yīng)商及員工滿意度。

3、企業(yè)通過資金集中管理，最實(shí)惠的在資金盈余階段或節(jié)假日銀行暫停支付期間進(jìn)行銀行投資理財(cái)，增加收入提高銀行流水量。還可優(yōu)化公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)融資能力與償債能力，增加企業(yè)融資的信用等級(jí)和信貸規(guī)模，降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本，有利于企業(yè)后續(xù)的融資便利。

（三）加強(qiáng)投資過程中的現(xiàn)金流管理

1、成立投資管理委員會(huì)，以“多言堂”形式負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目可行性分析、資金需求分析、投資回報(bào)分析等，避免“一言堂”決策造成重大失誤致使現(xiàn)金流出現(xiàn)危機(jī)。投資管理委員會(huì)結(jié)合公司戰(zhàn)略計(jì)劃，從外部因素、內(nèi)部因素兩個(gè)角度進(jìn)行科學(xué)論證分析。

2、結(jié)合市場(chǎng)容量或工作環(huán)境，投資恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)能或配置適用交通辦公設(shè)備，切勿打腫臉充當(dāng)胖子造成大量閑置設(shè)備、無(wú)用設(shè)備，資金嚴(yán)重浪費(fèi)。

（四）加強(qiáng)資金日常管理

1、優(yōu)化采購(gòu)行為，實(shí)行三權(quán)分立制度，即議價(jià)、下單、付款三權(quán)分立，適度使用供應(yīng)商授信額度。

2、優(yōu)化采購(gòu)獎(jiǎng)勵(lì)考核方案，設(shè)立采購(gòu)利潤(rùn)目標(biāo)，定期召開采購(gòu)對(duì)標(biāo)會(huì)，針對(duì)采購(gòu)價(jià)格高低、時(shí)機(jī)成熟、是否積壓、財(cái)務(wù)成本進(jìn)行指標(biāo)對(duì)標(biāo)，強(qiáng)化部門之間互聯(lián)互通、采購(gòu)行為透明。

3、堅(jiān)決執(zhí)行“先預(yù)算后開支原則、無(wú)預(yù)算不允許報(bào)銷的原則”。建立票據(jù)審核、報(bào)銷簽字者失信制度。根據(jù)財(cái)務(wù)核算需求，制訂最長(zhǎng)報(bào)銷時(shí)效，超過自行作廢。

4、制訂清晰簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)權(quán)限表，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求結(jié)合職務(wù)高低制訂可操作性強(qiáng)的差旅、交際、車輛費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，明確員工借款標(biāo)準(zhǔn)、借款用途、審核流程、還款時(shí)間、逾期承擔(dān)責(zé)任。

5、加強(qiáng)企業(yè)賒銷管理體系的建設(shè)，從組織、制度、流程層面進(jìn)行支持、保障、約束、關(guān)鍵細(xì)節(jié)規(guī)范。參照銀行風(fēng)控評(píng)價(jià)系統(tǒng)，制定可量化分值的簡(jiǎn)單可行的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和使用多種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖或轉(zhuǎn)移手段，降低呆死賬損失。

（五）加強(qiáng)融資渠道開發(fā)及融資能力培育

1、企業(yè)應(yīng)提高信用意識(shí)，按章納稅及繳納稅費(fèi)、保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)透明、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)清晰、著力打造信用度高的、有擔(dān)當(dāng)?shù)纳鐣?huì)企業(yè)。有針對(duì)性選擇一家或多家戰(zhàn)略簽約銀行或金融機(jī)構(gòu)，并及時(shí)更新企業(yè)在銀行報(bào)表財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，定期維護(hù)銀企關(guān)系，積極參與銀行的信用評(píng)級(jí)，積極使用銀行日常推出的小額貸款并按期還款付息，積累良好借貸信譽(yù)。

2、加強(qiáng)與政府互動(dòng)往來，積極參與社會(huì)公益活動(dòng)，善于變社會(huì)力量為企業(yè)助經(jīng)營(yíng)。近幾年政府在民營(yíng)企業(yè)金融扶持力度逐漸加強(qiáng)，特別是李克強(qiáng)總理提出“大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新”以來，銀行普惠金融政策增加了許多，同時(shí)國(guó)家還在各省配套成立了相應(yīng)的融資擔(dān)保公司，為金融機(jī)構(gòu)封閉一定比例的窗口，更為民營(yíng)企業(yè)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，保駕護(hù)航。

3、融資手段多樣化。除傳統(tǒng)的融資方式外，還可考慮供應(yīng)鏈融資、信用貸款、股權(quán)融資、同行業(yè)或同區(qū)域抱團(tuán)聯(lián)保貸款等融資方式。

四、結(jié)束語(yǔ)

中小民營(yíng)企業(yè)若要在市場(chǎng)中立于不敗之地，需管理層提高資金管理意識(shí)、加強(qiáng)資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，整合內(nèi)外資源，維護(hù)銀企關(guān)系，多元化融資渠道，確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。