儀表公司現(xiàn)金流量管理與控制問題芻議

高雪

（丹東東方測控技術(shù)股份有限公司，遼寧 丹東 118002）

現(xiàn)金流量作為一個(gè)企業(yè)的血液與命脈，象征著儀表公司強(qiáng)大的活力，因此儀表公司的存活、發(fā)展與現(xiàn)金流量有著密不可分的關(guān)系。儀表公司的效益并不是由盈利狀況來體現(xiàn)，而是由盈利為途徑的現(xiàn)金流來具體體現(xiàn)。所以做好儀表公司的現(xiàn)金流量管理對企業(yè)的良好發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。

一、儀表公司現(xiàn)金流量管理存在的問題

（一）對現(xiàn)金流量管理不夠看重

儀表公司不夠看重現(xiàn)金模式的流量管理，而更加看重利潤管理，導(dǎo)致只看重利潤、不看重現(xiàn)金的情況，這就使得儀表公司賬面利潤顯示很高，但是卻缺少現(xiàn)金的流量，導(dǎo)致儀表公司有可能出現(xiàn)資金鏈突然斷裂的情況?，F(xiàn)金與利潤有著不同的計(jì)算方法，現(xiàn)金的確認(rèn)是建立在收付實(shí)現(xiàn)制的基礎(chǔ)之上，而利潤的確認(rèn)是建立在權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)之上，兩種不同的確認(rèn)原則會(huì)得出不同的結(jié)果。企業(yè)應(yīng)該同樣注重現(xiàn)金流量管理，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款管理，加速資金的回籠和周轉(zhuǎn)，提高現(xiàn)金的使用效率。

（二）現(xiàn)金流量的管理不到位

儀表公司的現(xiàn)金流量應(yīng)該是全方位且不間斷的，把在儀表公司經(jīng)營過程中產(chǎn)生的所有現(xiàn)金流量進(jìn)行管控，比如：經(jīng)營管理、籌集資金等活動(dòng)。要把所有活動(dòng)中的所有工序融合成整體來進(jìn)行管控。從全局的角度來分析，才可以提高籌集資金、資金分配與利潤的工作效率。儀表公司只有學(xué)會(huì)運(yùn)用現(xiàn)金流量的管控模式，才可以防止工作步驟的相互分離，效率低等問題的出現(xiàn)。

（三）沒有專業(yè)的現(xiàn)金流量的管理人才

儀表公司缺少內(nèi)部管理，職責(zé)區(qū)分混亂，無法統(tǒng)一責(zé)任。甚至對有關(guān)會(huì)計(jì)方面人員的任用出現(xiàn)任人唯親的現(xiàn)象，常常會(huì)有財(cái)會(huì)人員沒有任何專業(yè)的資歷，一人擔(dān)任多個(gè)崗位，人員的使用與分配也較為隨意，而這也嚴(yán)重影響了公司進(jìn)行現(xiàn)金流量管理。

二、儀表公司現(xiàn)金流量控制策略

現(xiàn)金的流量也存在著質(zhì)量問題，首先是以辯證的角度來對待現(xiàn)金的收入與支出情況。企業(yè)在投資中負(fù)責(zé)的每項(xiàng)現(xiàn)金支出情況反映的是當(dāng)前企業(yè)對開拓業(yè)務(wù)做出的工作。儀表公司為了獲得更好的發(fā)展，從活動(dòng)與籌集資金中把收集的現(xiàn)金進(jìn)行再投資。如果現(xiàn)金沒有流動(dòng)情況是無法為公司帶來利益的，特別是對那些剛剛成長的儀表公司要有相當(dāng)多的流動(dòng)現(xiàn)金是極其重要的。站在儀表公司能夠有長遠(yuǎn)發(fā)展的角度來看，短暫的大量現(xiàn)金支出是給長期的回報(bào)和現(xiàn)金收益做好鋪墊。不同的是，如果儀表公司只是通過相當(dāng)多的資金收益來維持公司收入的話，這并不是一個(gè)良好的現(xiàn)象。在這種狀況下，必須理智分析儀表公司資金收益的不同來源，對于可能的資金風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)做出整改與判斷，否則將可能導(dǎo)致資金鏈中斷，甚至出現(xiàn)公司破產(chǎn)的結(jié)局。其次，要看報(bào)表附注中的注釋或者解析。儀表公司往往在財(cái)務(wù)報(bào)表中額外附加上標(biāo)明現(xiàn)金流動(dòng)中利潤調(diào)節(jié)的信息，所以與利潤關(guān)聯(lián)的活動(dòng)而存在的現(xiàn)金是附加在報(bào)表外。最后是注重現(xiàn)金流量的橫縱向分析，以縱向分析來對儀表公司的現(xiàn)金流量情況進(jìn)行前后對照，并且合理預(yù)測儀表公司將來的現(xiàn)金流量；以與整個(gè)儀表公司的橫向分析才有意義。以下是進(jìn)行企業(yè)現(xiàn)金流量管理，通過現(xiàn)金流量的高效使用實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值提升的重要方法和控制策略。

（一）經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量——預(yù)算資金

儀表公司需要通過結(jié)合自身管理的特色把現(xiàn)金的收入與支出進(jìn)行分別管理的方法。詳細(xì)的解釋，即是依據(jù)儀表公司各個(gè)部門的工作特色把現(xiàn)金收入與支出的數(shù)據(jù)給予精細(xì)化的管理，并且?guī)雽?shí)際情況中的管理中去，如果將現(xiàn)金流量的管理完成后，之后做的就是費(fèi)用的預(yù)算。作為在全面預(yù)算中占重要比例的資金預(yù)算，是將全面預(yù)算得以實(shí)施的首要保障。儀表公司財(cái)務(wù)部門按時(shí)給出解析報(bào)表，以對比年、季度的各個(gè)報(bào)表，分析現(xiàn)金流量變化情況，所以財(cái)務(wù)部門要及時(shí)做好事前進(jìn)行交流、事中做到實(shí)時(shí)監(jiān)控、事后做到分析反思工作來保障現(xiàn)金流量的順利進(jìn)程。

儀表公司在面臨未知現(xiàn)金情況的預(yù)測都應(yīng)該要備好充足的儲(chǔ)備資金，并且健全現(xiàn)金管理制度，規(guī)范日常開銷等收支情況。對于現(xiàn)金管控的程序也要經(jīng)常性的優(yōu)化改進(jìn)。

（二）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量——密切關(guān)注

無風(fēng)險(xiǎn)的投資策略在實(shí)際管理工作中幾乎是不存在的。儀表公司應(yīng)該兼顧好資金收入量與資金支付量來把控對現(xiàn)金流量的管理。日常性的投資和戰(zhàn)略性的投資是企業(yè)投資的兩種行為。財(cái)務(wù)管理者要做的就是在投資與管理現(xiàn)金時(shí)提前分析投入的過程中可能會(huì)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。并且，在實(shí)行后有概率出現(xiàn)的現(xiàn)金狀況提供充足的應(yīng)對措施。在實(shí)行前進(jìn)行搜集整理策略相關(guān)的數(shù)據(jù)，預(yù)演項(xiàng)目運(yùn)行過程直至出臺(tái)可執(zhí)行性的預(yù)算方案并進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算，以此來減少投資可能會(huì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。儀表公司不只應(yīng)該關(guān)心投資回報(bào)率、利潤值等一些報(bào)表數(shù)據(jù)，更應(yīng)該注重活動(dòng)過程中現(xiàn)金流量的走向。儀表公司還要按時(shí)定制現(xiàn)金流量表格，明確分析公司的收入支出情況，并深入進(jìn)行剖析其與資金的花費(fèi)是否相匹配；同時(shí)培育與時(shí)俱進(jìn)的現(xiàn)金流量管理思想。儀表公司可以通過學(xué)習(xí)學(xué)術(shù)界領(lǐng)導(dǎo)性和借鑒性的結(jié)果與結(jié)合自身實(shí)際創(chuàng)造的理念相互兼顧才能夠從根本上提高儀表公司財(cái)務(wù)管控水平。

（三）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量——混合搭配

儀表公司在籌集資金時(shí)可以通過債務(wù)或股份的形式進(jìn)行融資。儀表公司不僅要考慮籌集資金的來源，更要考慮對現(xiàn)金的合理支配，或者企業(yè)自身進(jìn)行支付。當(dāng)預(yù)計(jì)的利潤大于投資的成本時(shí)，這種融資行為才是可操作的。統(tǒng)籌費(fèi)用時(shí)既要看重儀表公司現(xiàn)有費(fèi)用與債務(wù)費(fèi)用的比例，又要利用外部費(fèi)用充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的平衡作用。與自己的規(guī)模相匹配，讓內(nèi)外部資金統(tǒng)籌發(fā)展，從而減少儀表公司進(jìn)行投資的風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的管理方式僅僅是單純的看中利潤，但是儀表公司要增強(qiáng)管理切實(shí)提高公司的同行業(yè)競爭力，認(rèn)真規(guī)范現(xiàn)金流量操作，學(xué)會(huì)主動(dòng)快速通過現(xiàn)金流量信息對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行決斷。同時(shí)，公司相關(guān)工作人員要深入學(xué)習(xí)有關(guān)管理軟件的操作從而使自身工作效率得到提高。此外，儀表公司還要堅(jiān)守以人為本的制度，尊重人才，愛護(hù)人才，珍惜人才。

三、結(jié)束語

總之，儀表公司在未來發(fā)展的過程中總體發(fā)展前景相對較好。同時(shí)，在儀表公司發(fā)展的過程中，現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力，因此全面做好現(xiàn)金流量的管理工作也非常關(guān)鍵。準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量的信息可以成為企業(yè)快速發(fā)展的墊腳石，收集整理相關(guān)信息和后續(xù)的分析信息對企業(yè)的順利運(yùn)行有著重要的作用。站在儀表公司長遠(yuǎn)發(fā)展的角度上考慮，科學(xué)合理的安排與統(tǒng)籌有關(guān)的現(xiàn)金流量管控，能夠明晰儀表公司的收支、貸款等情況，提高儀表公司決策的果斷性及有效性，更會(huì)成為儀表公司蓬勃發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。當(dāng)前，一些儀表公司使用現(xiàn)金流量信息來處理問題仍處于初級階段，信息應(yīng)用的未來路途仍舊任重道遠(yuǎn)，這更需要所有人的不懈努力。通過努力，讓現(xiàn)金流量得到高效使用，從而實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的提升。