基層水管單位財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和完善措施

陳美榮

摘要：財務(wù)內(nèi)部控制是基層水管單位非常重要的一項工作。由于當前國家越來越重視對水利行業(yè)方面的資金投入，所以財務(wù)管控逐步成為基層水管單位需要重視的問題，需要對內(nèi)部資產(chǎn)和專項資金的使用進行強化和監(jiān)控，保證安全運行。顯而易見，基層管控工作也是保障資金使用效率高低的重要基礎(chǔ)，所以一定要重視相關(guān)的問題。本文重點分析研究基層水管單位財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并且闡述如何對其進行完善，以供參考。

Abstract： Financial internal control is a very important task for grassroots water management units. As the country is paying more and more attention to the capital investment in the water conservancy industry， financial management and control has gradually become a problem that needs to be paid attention to by the grassroots water management units. It is necessary to strengthen and monitor the use of internal assets and special funds to ensure safe operation. Obviously， the grassroots management and control work is also an important basis to ensure the efficiency of capital use， so we must pay attention to related issues. This paper focuses on the analysis of the status quo of financial internal control of the grassroots water supply units， and explains how to improve them for reference.

關(guān)鍵詞：基層水管單位;財務(wù)內(nèi)部控制;完善措施

Key words： grassroots water supply unit;financial internal control;improvement measures

中圖分類號：F253.7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1006-4311（2019）34-0064-02

1? 基層水管單位財務(wù)內(nèi)部控制的重要意義

基層水管單位的財務(wù)管理部門在公司性質(zhì)方面較為特殊，基層水管單位的財務(wù)管理部門首先需要加強自身的優(yōu)化和發(fā)展，需要為水利工程管理的整體工作提供相應(yīng)的財務(wù)支持，保證單位在發(fā)展的過程中具有科學(xué)化、有序化，并且進一步優(yōu)化財務(wù)管控水平。在工作的過程中，不單單需要進一步整頓和優(yōu)化制度，還需要注意加強制度的落實，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員一定要將自身的能量發(fā)揮出來，進一步加強自我管理，保證單位的財務(wù)管控工作能夠有效的實現(xiàn)，保證國有資產(chǎn)的安全增值，提高資金的利用效率。

2? 基層水管單位財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

本文以某節(jié)制閘所屬的管理單位為例，該單位主要是對節(jié)制閘的運行管理和維護，該單位的批準編制人數(shù)達到了80 人，當前編制上的人數(shù)為65人，主要依靠撥款進行支持，并且通過自籌資金進行支撐，下面對其財務(wù)內(nèi)部控制的情況進行分析。

2.1 財務(wù)內(nèi)部控制制度不夠完善，無法有效落實

對獲得的數(shù)據(jù)進行分析，可以發(fā)現(xiàn)當前很多基層水管財務(wù)管控工作過程中依然出現(xiàn)了一定的問題，需要對相關(guān)制度進行落實。由于基層水管單位較為重視工程工作而沒有對財務(wù)的監(jiān)督核算進行重視，導(dǎo)致制度不夠完善，無法有效的落實，造成財務(wù)部門在財務(wù)分析和財務(wù)核算方面的效率相對較為低下，沒有將自身的作用和充分的發(fā)揮出來。

2.2 會計核算處理不夠完善和規(guī)范

很多水管單位的財務(wù)管控部門在財務(wù)核算處理的過程中出現(xiàn)了不規(guī)范的情況，比如說把預(yù)算外的收入放到來往帳上，通過這種方法對收益進行掩蓋。在年終結(jié)算的過程中，沒有合理的支出和收入結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目，而是把收入和支出相對轉(zhuǎn)，這樣就會導(dǎo)致結(jié)余科目無法正確的對核算單位的結(jié)余情況進行反映，另外專項撥款和正常經(jīng)費之間無法進行明確的核算細分，導(dǎo)致單位在專項撥款和正常經(jīng)費方面來源不明確。

某些單位在原始憑證審核方面較為粗糙，往往沒有依照相關(guān)的規(guī)定取得原始憑證，另外沒有對憑證進行連續(xù)編號，憑證傳遞程序出現(xiàn)很多不合理的地方。票據(jù)在管理的過程中出現(xiàn)種種問題，在核銷、領(lǐng)用、認購方面出現(xiàn)較大的漏洞。

2.3 基層工作質(zhì)效低下，員工水平不高

一些水管單位的軟環(huán)境和單位負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格息息相關(guān)。在工作的過程中，如果領(lǐng)導(dǎo)出現(xiàn)更迭，就會產(chǎn)生重新定位或重新適應(yīng)的情況。在此過程中單位管理制度也會產(chǎn)生被動適應(yīng)的結(jié)果，由于當前社會快速改革，單位領(lǐng)導(dǎo)在管理的過程中，如果單單只靠慣性思維，可能會造成制度出現(xiàn)無法有效落實，缺乏制度剛性的問題。在管理的過程中工作實效低而且模式落后，另外財務(wù)管理人員的素養(yǎng)不高，自身職業(yè)技能較差等原因也造成了財務(wù)管理過程中產(chǎn)生隨意和無序的現(xiàn)象，出現(xiàn)了工作失誤，導(dǎo)致無法獲得較好的效果。

另外，在水管單位選用人才的過程中，一定要對人才考核機制進行完善，讓他們做到爭取領(lǐng)先，加強人才的上進心。當前很多水管單位沒有有效的完善人才考核機制，在專業(yè)化人才管理的過程中，出現(xiàn)了很多問題，沒有將相關(guān)工作與所屬的單位考核體系掛鉤，導(dǎo)致系統(tǒng)化的人才考核機制無法有效落實。

3? 加強基層水管單位財務(wù)內(nèi)部控制的完善措施

3.1 提升內(nèi)部控制，優(yōu)化管理制度

財務(wù)管控部門作為財務(wù)管理的核心，一定要確保進一步優(yōu)化管理制度，工作單位的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)一定要加強財務(wù)管控的效能，讓財務(wù)管控的效率提高，遵守相關(guān)的規(guī)章制度，加強自我管理，樹立威信，另外管理者還需要注意加強定期考核，對財務(wù)管控制度的落實打下堅實的基礎(chǔ)，逐步進行改進，并且加強外向?qū)W習(xí)和內(nèi)項改革的結(jié)合。在管理的過程中進一步加強人性化建設(shè)，重視科學(xué)化的管理，加強創(chuàng)新。單位在管理的過程中還可以使用一些專門的內(nèi)部軟件和電子信息技術(shù)，加強流程信息的規(guī)范化，提高管理制度落實的穩(wěn)定性，減少由于人為因素造成了制度弱化的情況。

3.2 重視培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，加強員工的崗位意識

相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)需要嚴格的對財務(wù)管理制度進行強化，首先需要對基層水管財務(wù)管控的崗位意識進行加強，樹立管控崗位的威信。另外需要在崗位和制度上進行認可。與此同時，在實際管控的過程中一定要強化培訓(xùn)，讓管控員工強化自身工作的認識度，提升自身的技術(shù)水平和業(yè)務(wù)能力，加強理念學(xué)習(xí)，重視考核，保證財務(wù)管控工作能夠在高效、有序、緊湊的環(huán)境下進行，防止由于個人技術(shù)缺失而導(dǎo)致工作失誤，最終對管控的效果產(chǎn)生影響。需要通過相應(yīng)的激勵方法，有機的結(jié)合績效考核實現(xiàn)，績效和薪資掛鉤，讓所屬單位人才培養(yǎng)的重視程度加大，積極鼓勵專業(yè)化的人才進行自我學(xué)習(xí)，形成一個學(xué)習(xí)型的單位。

3.3 重視資產(chǎn)管理，落實工程需要

在管理的過程中，需要注意對資產(chǎn)管理進行強化，對工程需要進行落實。在資產(chǎn)管理的過程中，一定要保證工程的順利有效展開。資產(chǎn)管理水平的高低與水利工程管理整體工作的質(zhì)量息息相關(guān)，管理人員一定要讓管控部門的管理效率進一步提升，準確、及時地將工程信息應(yīng)用到資產(chǎn)管理的過程中，有效的展開資產(chǎn)管理工作。與此同時，在工作落實的過程中，還需要全面規(guī)劃統(tǒng)籌考慮，防止只顧眼前利益等情況的產(chǎn)生。在內(nèi)部管控的過程中，加強資產(chǎn)管理是非常重要的。管理體系開發(fā)和管理的過程中，一定要秉承先行試點，積極經(jīng)驗總結(jié)，并且推廣應(yīng)用的工作思路，并且重視依托系統(tǒng)智能開發(fā)，保證工作的正確性，通過信息技術(shù)手段進行資產(chǎn)信息資源開發(fā)利用工作，提高質(zhì)量控制的效率，節(jié)省人力投入，提升工作效率和質(zhì)量，推動了資產(chǎn)管理的科學(xué)化、智能化水平，為水管單位的資產(chǎn)開發(fā)利用提供實踐參考。

3.4 重視資金集中管理模式，完善動態(tài)資金管理平臺

需要通過信息系統(tǒng)控制，加強內(nèi)部審核制度的落實，重視集中式財務(wù)軟件的使用，與自身情況相結(jié)合，加強財務(wù)管理的信息化。另外需要及時提升軟件版本，讓集中式財務(wù)管理的水平大幅度提高，轉(zhuǎn)變原有落后的管理模式，加強集中化的管理。

同時，財務(wù)會計需要向管理會計逐漸轉(zhuǎn)型，適應(yīng)財務(wù)要求突破傳統(tǒng)財務(wù)會計的工作限制，財務(wù)管理都要改變以往的財務(wù)管理思維方式，站在管理會計的綜合角度，精進學(xué)習(xí)，提高財務(wù)專業(yè)水準。管理會計對財務(wù)管理者的要求是，能夠分析財務(wù)信息，掌握管理控制要素，熟悉單位業(yè)務(wù)流程，以及水管單位各項資金的轉(zhuǎn)換與流動，同時，找到業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的銜接點。所以，要注意拓展會計人員的專業(yè)廣度，強化和其他部門的相互融合。

3.5 優(yōu)化財務(wù)管理模式，將人力資源管理應(yīng)用于財務(wù)分析

財務(wù)分析是基層水管單位基于財務(wù)數(shù)據(jù)表象，發(fā)現(xiàn)并尋找潛在的規(guī)律性、趨勢性的內(nèi)容，為事業(yè)單位的發(fā)展獻計諫言，提出整改策略，促使事業(yè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展。水管單位應(yīng)將人力資源管理應(yīng)用于財務(wù)分析，促進財務(wù)分析的準確性。如事業(yè)單位要通過月度、季度以及半年度、年度財務(wù)分析，客觀、全面、深入、細致地反映自身的資產(chǎn)負債情況、資金狀況、經(jīng)營狀況以及盈利情況等，并基于人力資源管理的分析、評價事業(yè)單位的業(yè)務(wù)狀況和管理質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位的發(fā)展優(yōu)勢和不足，針對事業(yè)單位的勞動目標與現(xiàn)狀提出切實可行的財務(wù)建議。

作為事業(yè)單位的財務(wù)人員要熟悉掌握相關(guān)規(guī)章制度，在不斷促進做深工作能力提高的同時強化自身的法律意識。但是，事業(yè)單位的網(wǎng)上政務(wù)網(wǎng)平臺在運行過程中必不可免會需要資金設(shè)備以及人力資源方面的投入支持，因此事業(yè)單位財務(wù)部門需要做好與人力資源管理部門的配合，為事業(yè)單位的發(fā)展提供資金保障和人力支持，做好專項資金管理。

3.6 加強宣傳工作，讓制度深入人心

需要做好宣傳工作，依照高效化、精簡化的具體要求通過QQ、微信等進行制度的宣傳，加強行為的規(guī)范，讓制度深入人心，更好的對預(yù)算工作進行整頓，從人力、管理、設(shè)備、技術(shù)等各個方面對財務(wù)預(yù)算管理進行支持，保證財務(wù)內(nèi)控的有效實行。

4? 結(jié)束語

伴隨國家越來越重視水利基礎(chǔ)方面的投入，水管單位的資金和資產(chǎn)安全管理越來越受到人們的關(guān)注，在此過程中一定要重視基層水管單位的財務(wù)內(nèi)部管控工作，加強系統(tǒng)的優(yōu)化，完善管理體系，保證資產(chǎn)和資金的有效管理。

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