建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理思考

余翠蘭

摘要：現(xiàn)階段隨著我國(guó)城鎮(zhèn)化水平的提高，建筑施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，要想確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展就一定要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目工程資金的有效管理。本文通過對(duì)目前項(xiàng)目資金管理中存在的問題進(jìn)行了分析說明，同時(shí)提出相關(guān)措施以提升對(duì)項(xiàng)目資金的有效管理，希望對(duì)建筑企業(yè)的發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè);項(xiàng)目資金管理;問題及措施

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整和優(yōu)化，建筑企業(yè)的發(fā)展有了新的挑戰(zhàn)。面對(duì)國(guó)家政策的宏觀調(diào)控，要想提升目前市場(chǎng)中的抗風(fēng)險(xiǎn)能力就應(yīng)加大對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的控制，提高自身的財(cái)務(wù)控制水平。因?yàn)榭茖W(xué)合理的財(cái)務(wù)管理工作是整個(gè)企業(yè)發(fā)展的核心，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的基本要素。因?yàn)楸仨毥Y(jié)合現(xiàn)狀正視當(dāng)前的問題，通過不斷改善自身存在的問題來提升對(duì)財(cái)務(wù)的有效管理。

一、建筑施工項(xiàng)目資金管理中存在的問題

（一）流程相關(guān)人員資金管理意識(shí)差

相關(guān)單位內(nèi)部缺乏有效溝通，相關(guān)流程管理人員缺乏有效的管理意識(shí)，對(duì)整個(gè)工程無法實(shí)現(xiàn)精細(xì)化有效管理，無法對(duì)工程現(xiàn)狀有一個(gè)充分的了解，造成相關(guān)流程管理人員開展的資金造價(jià)管理措施無法滿足工程的需求，這也就造成后續(xù)一系列問題的產(chǎn)生。在進(jìn)行招投標(biāo)過程中，相關(guān)流程管理人員缺乏對(duì)其全面充分的計(jì)算，使得價(jià)格出入較大，在真正施工過程中導(dǎo)致資金短缺，或者是施工成本不夠，工程不能及時(shí)的完成。

（二）財(cái)務(wù)管理體系有待完善

由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作需要涉及到多個(gè)內(nèi)容，因此在開展相關(guān)管理的工作過程中很容易因忽略某個(gè)環(huán)節(jié)而造成財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞，這主要還是由于企業(yè)在項(xiàng)目資金管理方面仍然缺乏系統(tǒng)的制度體系，造成工作的開展無法按照相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。另外企業(yè)在開展項(xiàng)目資金管理的過程中也無法實(shí)時(shí)根據(jù)外界狀況做出相應(yīng)的調(diào)整，使得整體財(cái)務(wù)管理體系無法發(fā)揮有效作用。特別是針對(duì)整個(gè)產(chǎn)業(yè)的前沿動(dòng)態(tài)，無法做到及時(shí)掌握其具體狀況將嚴(yán)重影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)與核算，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員無法充分發(fā)揮其作用，而且由于責(zé)任不清晰使得整體財(cái)務(wù)管理工作漏洞百出且無法具體追究責(zé)任。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督管控不到位

企業(yè)項(xiàng)目資金管理工作的有效開展離不開對(duì)財(cái)務(wù)的有效監(jiān)督和管理，同時(shí)這也是確保所有財(cái)務(wù)相關(guān)工作開展的主要前提。因?yàn)橹挥型ㄟ^科學(xué)合理的財(cái)務(wù)監(jiān)控才能夠確保每一項(xiàng)資金都能夠合理使用并充分發(fā)揮其作用。而且目前我國(guó)在財(cái)務(wù)監(jiān)管方面無論是政府法律還是行業(yè)監(jiān)管中都嚴(yán)重缺乏執(zhí)行力，導(dǎo)致整個(gè)市場(chǎng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管普遍不達(dá)標(biāo)。甚至很多個(gè)人或單位為謀求個(gè)人利益進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目資金的套現(xiàn)或者是資金被挪用等比較嚴(yán)重的現(xiàn)象，因此在開展項(xiàng)目資金管理工作的過程中一定要充分落實(shí)財(cái)務(wù)的有效監(jiān)督和管理，避免企業(yè)內(nèi)部或市場(chǎng)變動(dòng)而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生，確保企業(yè)項(xiàng)目工作的順利開展。

（四）工程造價(jià)失控

招投標(biāo)過程存在違規(guī)行為。首先。在招投標(biāo)方式的選擇上，需要依據(jù)有關(guān)規(guī)范和建設(shè)工程項(xiàng)目自身的特點(diǎn)來決定，有些項(xiàng)目在招投標(biāo)方式的選擇上就是不合理的，甚至是違規(guī)的。其次，投標(biāo)單位資格審查和評(píng)標(biāo)過程中，依然有暗箱操作、不夠公正、不夠透明的現(xiàn)象，由此引發(fā)越來越多的惡性競(jìng)爭(zhēng)并不斷循環(huán)。并且，競(jìng)標(biāo)手段的黑暗更是導(dǎo)致預(yù)算超支的重要元兇。最普遍的就是以低價(jià)去競(jìng)標(biāo)中標(biāo)，施工后以數(shù)量龐大的設(shè)計(jì)變更、洽商來想建設(shè)單位追加投資，完成很多工程項(xiàng)目后期投資乏力。

承建單位問題。建筑行業(yè)新技術(shù)、新方法、新材料、新工藝日新月異層出不窮，再加上各個(gè)施工隊(duì)的技術(shù)水平參差不齊，給全過程的施工管理和施工組織設(shè)計(jì)帶來了更大的挑戰(zhàn)，這更導(dǎo)致了其費(fèi)用不斷增長(zhǎng)。對(duì)于管理層而言，更能夠借此機(jī)會(huì)哄抬價(jià)格，壟斷材料市場(chǎng)，這樣使得工程材料改由他們供應(yīng)，惡意升高材料單價(jià)，從而使工程造價(jià)超出預(yù)算。

（五）施工企業(yè)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理問題

工程價(jià)款清算問題對(duì)企業(yè)的發(fā)展一直以來是比較困難的環(huán)節(jié)，這主要是因?yàn)楣こ探Y(jié)算定案存在一定的滯后性，在工程項(xiàng)目竣工結(jié)束之后無法第一時(shí)間對(duì)尾款進(jìn)行收回，影響到整個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資金，企業(yè)無法快速的投入到下一個(gè)工程項(xiàng)目中，變相能力被削弱，債務(wù)問題一直壓迫的企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。以上種種都是由于清算工作無法快速順利完成，公司債權(quán)債務(wù)問題相對(duì)較嚴(yán)重。

二、改善建筑施工企業(yè)資金管理的建議

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)控管理

隨著網(wǎng)絡(luò)信息化水平的不斷提升，企業(yè)在開展項(xiàng)目資金管理的過程中信息化水平也在提高，同樣也要注意信息數(shù)據(jù)操作不規(guī)范所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，加大對(duì)整體企業(yè)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展。企業(yè)應(yīng)結(jié)合當(dāng)前數(shù)據(jù)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行不斷的分析，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制小組，通過實(shí)時(shí)分析動(dòng)態(tài)來掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)而快速有效的針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出反應(yīng)，另外還要利用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)來加大對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效計(jì)算，進(jìn)而提前采取相應(yīng)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，盡可能做到將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍內(nèi)，從而保證企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。

（二）健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系

健全體系要先從最活躍的因素：從相關(guān)管理工作人員出發(fā)，在根本上宣傳提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵作用，打下堅(jiān)實(shí)的思想教育基礎(chǔ)，然后才能推進(jìn)體系的不斷完善和貫徹。要正確認(rèn)識(shí)到該體系是伴隨社會(huì)政策的進(jìn)步而不斷進(jìn)行優(yōu)化的，是一個(gè)長(zhǎng)期的過程。伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)、政策的不斷進(jìn)步調(diào)整，同樣的企業(yè)也要持續(xù)的進(jìn)行不斷優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)管理體系，摒棄不能滿足發(fā)展需求的規(guī)定，才能由內(nèi)向外的持續(xù)進(jìn)行優(yōu)化以此來滿足社會(huì)的發(fā)展需求。

（三）加強(qiáng)施工企業(yè)工程項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)管理

提高企業(yè)對(duì)項(xiàng)目工程的債權(quán)債務(wù)管理是解決當(dāng)前問題的主要手段之一，可以有效減少企業(yè)在運(yùn)行過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的利用率，從而有效減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)債權(quán)債務(wù)具體情況進(jìn)行記載備案，詳細(xì)記錄每筆債權(quán)債務(wù)的增減狀況，發(fā)現(xiàn)任何賬務(wù)異常要及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)。在開展項(xiàng)目工程的過程中要結(jié)合具體的合同對(duì)工程款進(jìn)行追收，對(duì)于債務(wù)追收隱患問題要引起重視。在開展項(xiàng)目結(jié)束之后要及時(shí)對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行清算，防止債務(wù)拖欠現(xiàn)象，有必要時(shí)可采取法律手段強(qiáng)制實(shí)施。

（四）加強(qiáng)施工企業(yè)工程項(xiàng)目資金支付的監(jiān)管力度

資金流動(dòng)一直以來都是企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)條件，也是確保企業(yè)運(yùn)行的重要前提。首先要加強(qiáng)對(duì)工程資金支付的有效管控，加大對(duì)于成本費(fèi)用的管控掌握，加大對(duì)于各項(xiàng)資金流動(dòng)的方向?qū)彶榕c監(jiān)督管理，提高企業(yè)的可支付性與變現(xiàn)能力。對(duì)于企業(yè)資金的流動(dòng)要做到科學(xué)規(guī)劃，采取限額等手段來提高資金的使用效率，拒絕承包墊資類工程，具體要結(jié)合甲方付款節(jié)點(diǎn)，利用合同內(nèi)容合理回收各個(gè)進(jìn)度環(huán)節(jié)的款項(xiàng)，同時(shí)針對(duì)匯款較慢的項(xiàng)目要加大工程進(jìn)度款的催收力度。加大對(duì)于資金支付的科學(xué)預(yù)算，結(jié)合具體工程進(jìn)度竣工節(jié)點(diǎn)及時(shí)對(duì)相關(guān)材料費(fèi)以及租賃費(fèi)用等進(jìn)行計(jì)算，保證資金支付的時(shí)效性，確保整個(gè)工程項(xiàng)目的順利開展，減少因?yàn)橘Y金所造成的壓力。最后還要優(yōu)化精簡(jiǎn)資金支付審批程序內(nèi)容，避免各種繁瑣程序。保證在工程結(jié)束之后能夠迅速和甲方進(jìn)行結(jié)算，提高資金的利用率，減少債務(wù)壓力，提高對(duì)資金支付的有效監(jiān)管，防止各種資金漏洞。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，為了適應(yīng)不斷激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)的有效管理，提高資金的流動(dòng)率，堅(jiān)定企業(yè)以財(cái)務(wù)管理為核心的運(yùn)營(yíng)理念，加大對(duì)于各項(xiàng)流動(dòng)資金的有效監(jiān)管和控制，從而確保資金的可持續(xù)流動(dòng)，維持企業(yè)的穩(wěn)定進(jìn)行，提高對(duì)企業(yè)成本的有效管控，降低企業(yè)在不必要方面的資金浪費(fèi)，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，不斷推動(dòng)整個(gè)建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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