加強小額貸款公司財務(wù)管理與風險控制研究

苗靜

摘要：小額貸款公司是當前社會信用貸款融資的重要補充形式之一，在協(xié)調(diào)資金信貸上起著非常重要的作用。對于小額貸款公司而言，必須要積極地適應外部金融環(huán)境的不斷變化，做好自身內(nèi)部財務(wù)管理與風險控制。本文分析了目前小額貸款公司的財務(wù)管理主要存在的問題，并就如何改善這些問題，同時加強財務(wù)風險防范與控制給出了具有實踐意義的建議。

關(guān)鍵詞：小額貸款公司;財務(wù)管理;問題與建議;風險控制改善

小額貸款公司在我國金融體系不健全的市場化環(huán)境中，充當著重要的補充形式，尤其是正規(guī)的小額貸款公司正在發(fā)揮著越來越不可替代的作用。我們在現(xiàn)實的經(jīng)濟環(huán)境中可以明顯地看到，正是小額貸款公司給民間很多需要融資的組織帶去了新的經(jīng)濟活力。對于小額貸款公司而言，不僅要積極地從自身內(nèi)部出發(fā)調(diào)整適應外部金融的變化，也要做好內(nèi)部的財務(wù)管理日常工作，為應對前端金融業(yè)務(wù)風險做足準備。目前隨著金融環(huán)境的日益復雜化，信貸公司面臨的風險也越來越大，且整體上應對風險的能力還存在著極大的不足，有些企業(yè)甚至對于已有的風險一無所知，導致其最后只能夠在風險面前被動地破產(chǎn)，不僅使自身的經(jīng)營深受淪陷，也導致了小額貸款公司所在的信貸行業(yè)“恐慌意識”的產(chǎn)生，使得信貸市場的信用環(huán)境受到影響?？梢娦☆~信貸公司對于風險的管理能力不足，可能給整個企業(yè)信貸的市場帶來消極的市場信號，我們認為有必要細致地就如何提高小額貸款公司的財務(wù)管理與風險控制能力進行深入地展開說明。

一、目前小額貸款公司財務(wù)管理現(xiàn)狀闡述

（一）小額貸款公司的財務(wù)功能尚不健全

通常情況下，小額貸款公司為了能夠節(jié)省運營成本，都在簡化自身的財務(wù)部門，基本只保留最基本的出納與會計人員，在開發(fā)客戶的初期，出納與會計并不會參與到對客戶的信貸能力的審核中去，在資金已經(jīng)放貸放出去后，他們對于資金回籠的監(jiān)督與監(jiān)測其實基本起不到任何作用。同時，如此減配的財務(wù)部門，也不會對資金的調(diào)配、風險的檢測、融資渠道的管理、資產(chǎn)管理等等進行專業(yè)性地評估與控制。眾所周知，小額貸款公司最為重要的資產(chǎn)就是資金，如果財務(wù)部門作為資金管理的核心部門，不能夠?qū)Y金的來源、去向進行及時的風險把控，那么整個企業(yè)要想運營好幾乎是不可能的。

（二）小額貸款公司的財務(wù)目標具有短視化的缺陷

目標短視化顧名思義就是指制定目標時追求的是片面的、短期的收益，而不考慮長遠的回報。目前很多小額貸款公司都是由自然人或者法人等投資設(shè)立的，設(shè)立初期機構(gòu)設(shè)置也較為簡單，投資人最直白的成立目的就是想在短期內(nèi)獲得最多的投資回報，因此很多小額貸款公司的經(jīng)營目的其實就是利潤最大化，利潤成為了衡量公司經(jīng)營的最重要指標，但是這樣往往會使得小額貸款公司忽視公司的長遠發(fā)展與經(jīng)營的可持續(xù)性。

（三）小額貸款公司缺乏完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度

目前市面上大部分的小額貸款公司規(guī)模都比較小，且處于一種野蠻生長的態(tài)勢，這樣的企業(yè)起點與成長速度往往容易使其忽略建設(shè)完善的財務(wù)內(nèi)控制度，這樣財務(wù)管理職能就形同虛設(shè)，導致公司的工作秩序較為混亂，資金管理也存在著較大的紕漏，極大地降低了會計信息的可信度。內(nèi)部控制制度的缺失，最根本就是會造成崗位分工的混亂，使得對于財務(wù)信息以及部門績效不能做出有依據(jù)的考核與評價，直接危害了小額貸款公司的健康發(fā)展。

二、如何改善小額貸款公司的財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）及時更新小貸公司財務(wù)管理觀念，健全財務(wù)功能設(shè)置

公司內(nèi)部有必要積極制定相應的財務(wù)管理制度以及相匹配的職能部門，例如引入財務(wù)預算、財務(wù)核算、財務(wù)業(yè)績考核、壞賬管理等財務(wù)功能系列，將小額貸款公司的財務(wù)管理設(shè)置進行全面化、系統(tǒng)化。在財務(wù)功能的設(shè)置過程中，要及時地將跟蹤評價指標與經(jīng)營數(shù)據(jù)相結(jié)合，對該對比數(shù)據(jù)進行實時的反饋，做到全員參與、全員考評。

（二）小額貸款公司要引進合適的信息系統(tǒng)，加強現(xiàn)代化財務(wù)管理

小額貸款公司的運作主要是圍繞著貨幣的融資、出貸與回收進行的，折舊意味著公司內(nèi)部需要構(gòu)建融資方案、客戶檔案、資金流動情況等等一系列的信息數(shù)據(jù)庫，才能夠及時地做到高效、準確的分析。信息系統(tǒng)除了涵蓋信息的搜集與處理功能，還需要建立應有的人力、財力、辦公等模塊，來做到對于信息的搜集、處理、評價和運作都能在信息系統(tǒng)內(nèi)部獨立完成，以保證小額貸款公司組織目標的實現(xiàn)。

（三）小額貸款公司內(nèi)部應盡快構(gòu)建完善的財務(wù)工作制度，做到工作與管理有章可循

小額貸款公司在修訂財務(wù)工作制度時，其實主要應關(guān)注的是以下兩個方面：第一，即做到授權(quán)審批制度的完善化。授權(quán)審批的制度要求公司能夠明確規(guī)定涉及到財務(wù)會計或相關(guān)工作的授權(quán)批準的權(quán)限、范圍、責任與流程等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各個級別的管理層務(wù)必要做到在自己的權(quán)責范圍內(nèi)承擔責任與行使職權(quán)。第二，即做到不相容職位相分離。這就要求企業(yè)能夠合理地配置財務(wù)會計的相關(guān)工作崗位設(shè)定，做到各個崗位的職責明確并且相互制約，防止產(chǎn)生舞弊行為。小額貸款公司的內(nèi)部控制制度必須要自上而下地進行完善與實施。

三、如何加強小額貸款公司的財務(wù)風險控制

（一）針對財務(wù)融資風險，要積極地擴展融資渠道，使得融資渠道多樣化、融資成本最小化

融資風險是小額貸款公司的重要財務(wù)風險之一，不得不承認小額貸款公司基本都面臨著融資難的問題。為了使該問題得到有效解決，公司可以利用廣泛的現(xiàn)代化社會資源來積極吸引投資者，通過向股東特別借款、在新三板等股權(quán)交易所掛牌、建立小額再貸款公司等方式，來為公司的發(fā)展添動力，畢竟資金有源頭是小額貸款公司發(fā)展的重要保證。小額貸款公司應當積極提升自身的等級，以便擴大公司的融資渠道，吸引良好的資本注入到企業(yè)內(nèi)部，這些資本的注入還能夠優(yōu)化企業(yè)的風險控制能力，為其帶來優(yōu)秀的管理策略。目前國家政策也給小額貸款公司帶來了一些支持，在政策保證下，小額貸款公司也能夠解決公司內(nèi)部融資渠道狹隘、融資成本高等難題，最大限度提高企業(yè)的融資貸款能力，降低財務(wù)融資風險。

（二）針對財務(wù)回款風險，要積極地加強貸后管理，監(jiān)測客戶的償債能力變化，降低壞賬風險

小額貸款公司在進行貸款管理時，要具體對貸款的控制權(quán)與知情權(quán)進行管理。為了保障公司能夠?qū)J款實現(xiàn)管理，務(wù)必要培養(yǎng)一批專業(yè)的員工，或者對現(xiàn)有員工進行財務(wù)、金融與法律知識的培訓。同時，小額貸款公司要加強對客戶的金融基本知識普及，幫助客戶形成與建立良好的借貸關(guān)系，提升其對債務(wù)的認知能力，激勵其及時地還本付息。

（三）建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制機制

小額貸款公司目前存在著自身監(jiān)管不力的問題，且該問題非常普遍。通過健全小額貸款公司已有或者尚缺失的內(nèi)部控制制度，可以在一定程度上幫助其避免由于監(jiān)管不力導致的財務(wù)風險。一方面，公司可以創(chuàng)建公司內(nèi)部的相互監(jiān)督機制，公司的內(nèi)部監(jiān)督包括前文提到的不相容職位相分離，都是可以做到及時地發(fā)現(xiàn)公司運行過程中或者是貸款業(yè)務(wù)中可能產(chǎn)生的舞弊風險，在最大程度上降低公司的貸款風險或者壞賬風險。另一方面，公司可以建立分層次的決策機制，將審批的權(quán)限分散到各個管理層次，而不是由法人或者董事會來獨享該權(quán)利。除了以上兩點，小額貸款公司還應在各個方面健全公司內(nèi)部的相應規(guī)章制度以及章程，讓公司在運作的過程中做到有章可循，以此來提高公司的運行效率。

四、結(jié)論

綜上所述，由于小額貸款公司有著規(guī)模小、成本高且存續(xù)的時間較短的綜合特點，使得其本身就存在著較高的固有財務(wù)風險。這就需要小額貸款公司的管理者們積極地進行財務(wù)管理和風險把控方面的改善工作，著眼于降低公司整體的金融風險。本文最后呼吁各小額貸款公司能夠在制度制定、執(zhí)行監(jiān)督、技術(shù)增長等方面積極改善，做好一定的優(yōu)化與改善，為公司的財務(wù)管理做好強有力的支撐。

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