淺析商業(yè)保理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范

陳德華

摘 要：國(guó)際保理作為一種新興貿(mào)易結(jié)算方式，相較于信用證結(jié)算方式而言更方便靈活，但結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)更高。本文著重探討商業(yè)保理業(yè)務(wù)在執(zhí)行過(guò)程中可能遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)，并有針對(duì)性地提出了有效的防范措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)保理;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;防范

1 商業(yè)保理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.1 第一類風(fēng)險(xiǎn)——GRIF“風(fēng)險(xiǎn)條款”

根據(jù)GRIF第14條（四）款中的相關(guān)規(guī)定，條款里所提及的“反轉(zhuǎn)讓”是為了保護(hù)進(jìn)口保理商的合法權(quán)益，將所受讓?xiě)?yīng)收賬款債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)在一定情形下回轉(zhuǎn)給出口保理商的一種行為。

進(jìn)口保理商能夠通過(guò)第13、14、21、22、27條款針對(duì)出口保理商主動(dòng)發(fā)起反轉(zhuǎn)讓行為，如果反轉(zhuǎn)讓條件達(dá)成，該筆反轉(zhuǎn)讓賬款對(duì)于進(jìn)口保理商所有的責(zé)任都會(huì)被解除，如有支付部分款項(xiàng)仍可以從出口保理商處索回，產(chǎn)生多余的費(fèi)用仍可以向出口保理索要。

其中按照第27條（三）款中的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)口保理商能夠在進(jìn)口商發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的情況下充分利用這一條款，以基礎(chǔ)合同糾紛為借口免除應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

1.2 第二類風(fēng)險(xiǎn)——操作風(fēng)險(xiǎn)

由于保理業(yè)務(wù)流程包含信用調(diào)查與審核、融資額度審批、應(yīng)收賬款的受讓核實(shí)、預(yù)付款項(xiàng)出賬對(duì)賬、催收、回款等多個(gè)環(huán)節(jié)，人工處理部分多，容易出現(xiàn)操作失誤、不規(guī)范操作而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 第三類風(fēng)險(xiǎn)——欺詐風(fēng)險(xiǎn)

欺詐風(fēng)險(xiǎn)是指供應(yīng)商在商業(yè)保理業(yè)務(wù)的各個(gè)階段采取欺詐性手段蒙蔽保理商。第一，虛假貿(mào)易。供應(yīng)商因財(cái)務(wù)困難為了取得融資，串通買方，虛構(gòu)貿(mào)易合同，騙取保理融資。第二，偽造通知書(shū)。供應(yīng)商為了取得保理商的融資，偽造買方公章在應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知回執(zhí)單上簽章，交付給保理商騙取融資。第三，偽造增值稅發(fā)票。在隱蔽型保理業(yè)務(wù)模式下，保理商對(duì)供應(yīng)商貿(mào)易真實(shí)性難以調(diào)查，增值稅發(fā)票成為調(diào)查貿(mào)易真實(shí)性的重要憑證。第四，偽造送貨單、倉(cāng)單、對(duì)賬單。融資需求者通過(guò)偽造送貨單、倉(cāng)單、對(duì)賬單，虛構(gòu)貿(mào)易，騙取保理融資。

1.4 第四類風(fēng)險(xiǎn)——信用風(fēng)險(xiǎn)

第一，買方惡意拖欠。國(guó)際商品市場(chǎng)價(jià)格受氣候、自然災(zāi)害、商品特質(zhì)等影響波動(dòng)起伏。買方簽訂購(gòu)貨合同后，在賣方已發(fā)貨的情況下，因國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格下跌，買方為了減輕損失，而惡意拖延時(shí)間拒絕接收貨物，甚至要挾出口商降價(jià)，導(dǎo)致延遲應(yīng)收賬款債務(wù)清償。第二，賣方惡意拖欠。在賣方故意通知買方將應(yīng)收賬款回款交付到賣方其他賬戶而非賣方保理商回款賬戶，賣方將其挪用他處償還債務(wù)。隱蔽型保理業(yè)務(wù)中的間接回款風(fēng)險(xiǎn)與之雷同。第三，買方無(wú)力償還。根據(jù)《破產(chǎn)法》第三十二條的相關(guān)規(guī)定，買方在破產(chǎn)申請(qǐng)前六個(gè)月內(nèi)向保理商償付行為屬于個(gè)別清償，依照管理人請(qǐng)求，法院判決保理商返還買方已支付款項(xiàng)，保理商因此將獨(dú)自承擔(dān)損失。第四，賣方無(wú)力償還。在買方不能償付債務(wù)的條件下，賣方財(cái)務(wù)困難將融資款項(xiàng)用作他處，難以履行與保理商簽訂的回購(gòu)協(xié)議，致使保理商損失。

1.5 第五類風(fēng)險(xiǎn)——不可抗力風(fēng)險(xiǎn)

第一，法院判案缺少使用的專業(yè)法律解釋。關(guān)于保理，有將保理行業(yè)界定為類金融行業(yè)或信用服務(wù)行業(yè)，法律條文不太適用新型商業(yè)保理行業(yè)。第二，買方法院向買方下達(dá)止付令。在國(guó)際商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，不同國(guó)家政治環(huán)境不同，法律政策不同，導(dǎo)致境外操作不當(dāng)使得境外當(dāng)?shù)胤ㄔ阂浴胺聪村X”為理由下達(dá)止付令。不可抗力風(fēng)險(xiǎn)還存在很多，比如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)、國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)端等，這些都屬于以自身能力不能解決或者要付出巨大的代價(jià)才能解決的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)。

2 商業(yè)保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

2.1 靈活運(yùn)用協(xié)議規(guī)則規(guī)避GRIF“風(fēng)險(xiǎn)條款”

充分利用合同規(guī)定，協(xié)議內(nèi)容優(yōu)先適用。保理合同規(guī)避GRIF“風(fēng)險(xiǎn)條款”，應(yīng)當(dāng)做到熟悉涉及當(dāng)事企業(yè)本國(guó)法律，針對(duì)《國(guó)際保理公約》、《國(guó)際保理通則》等爭(zhēng)議點(diǎn)以及不適用情況訂立協(xié)議條款，一旦產(chǎn)生爭(zhēng)議首先執(zhí)行的是協(xié)議規(guī)定條款再適用GRIF等文件。在簽訂協(xié)議時(shí)，定下?tīng)?zhēng)端解決措施，通過(guò)程序?qū)ⅰ秶?guó)際保理通則》、《國(guó)際保理公約》、《國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓公約》與《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》等規(guī)范性文件賦予具有法律約束力的文件。

2.2 采取有效措施應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)

第一，加快國(guó)內(nèi)商業(yè)保理自律組織建設(shè)，放開(kāi)保理行業(yè)職業(yè)培訓(xùn)。目前國(guó)內(nèi)保理行業(yè)仍處于人才緊缺狀態(tài)，行業(yè)人才培訓(xùn)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了國(guó)內(nèi)保理市場(chǎng)的增長(zhǎng)，進(jìn)一步開(kāi)放社會(huì)化保理行業(yè)職業(yè)培訓(xùn)，將會(huì)為保理行業(yè)提供充足的人才儲(chǔ)備。第二，進(jìn)一步深入利用互聯(lián)網(wǎng)信息平臺(tái)。商業(yè)保理行業(yè)發(fā)展時(shí)間晚，規(guī)模相對(duì)較小且分散，為了能充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢(shì)，可以借鑒電子商務(wù)發(fā)展模式，借用互聯(lián)網(wǎng)打破信息不對(duì)稱的劣勢(shì)，使信息公開(kāi)化、透明化，既可以傳播保理知識(shí)，還能促進(jìn)商業(yè)保理行業(yè)良性競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展壯大，為商業(yè)保理業(yè)務(wù)發(fā)展開(kāi)辟更多渠道。互聯(lián)網(wǎng)信息平臺(tái)可以積累行業(yè)數(shù)據(jù)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段幫助規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。第三，電子數(shù)字化操作程序。在業(yè)務(wù)實(shí)際操作過(guò)程中，操作人員由于疏漏產(chǎn)生錯(cuò)誤的弊端將會(huì)被電子程序規(guī)范化、格式化，既能夠快速開(kāi)單，又能夠方便統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

2.3 利用EDI技術(shù)降低單據(jù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)

用傳統(tǒng)的紙質(zhì)簽約方式偽造相對(duì)容易、成本高、查詢不易、管理繁雜、易損易丟失等弊端。電子數(shù)字化統(tǒng)一流程通過(guò)在線方式，充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，減少人工流通環(huán)節(jié)，保密性更高，減少人為負(fù)面因素影響，保障整個(gè)流程高效便捷，為企業(yè)節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，為社會(huì)營(yíng)造信用良好的環(huán)境。

2.4 開(kāi)拓新的風(fēng)險(xiǎn)分散渠道應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)

第一，開(kāi)展供應(yīng)鏈?zhǔn)椒?wù)商業(yè)保理業(yè)務(wù)模式。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在小企業(yè)本體上很難完成，信用額度有限，依托供應(yīng)鏈管理的核心企業(yè)信用，核心企業(yè)與上游小型供應(yīng)商發(fā)生交易，該應(yīng)收賬款債務(wù)人信用有保障，可以選擇性忽略小企業(yè)信用，一旦確定保理，核心企業(yè)將作為第一性還款人。第二，購(gòu)買保理業(yè)務(wù)商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品。此舉將保理商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)分散出去一部分，由商業(yè)保險(xiǎn)公司承擔(dān)，當(dāng)保理商因買方或賣方無(wú)法還款引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)造成損失是，商業(yè)保險(xiǎn)公司將按照保險(xiǎn)合同約定比例進(jìn)行理賠。例如我國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司實(shí)力強(qiáng)勁，能夠和商業(yè)保理公司建立合作關(guān)系。第三，采取商業(yè)保理合同公證。經(jīng)過(guò)公證機(jī)關(guān)公證的商業(yè)保理合同具有強(qiáng)制執(zhí)行效力。強(qiáng)制執(zhí)行公證，指?jìng)鶛?quán)文書(shū)通過(guò)公證處公證并賦予強(qiáng)制執(zhí)行的效力。當(dāng)債權(quán)超出約定期限而未能使其獲得足額清償時(shí)，債權(quán)人無(wú)需向法院提起訴訟，可以憑借當(dāng)初從公證處獲得的強(qiáng)制執(zhí)行證書(shū)直接對(duì)人民法院申請(qǐng)執(zhí)行該債權(quán)清償。第四，與大保理商進(jìn)行再保理業(yè)務(wù)合作。再保理業(yè)務(wù)一般是將小保理商手中應(yīng)收賬款債權(quán)再進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓對(duì)象是比之規(guī)模更大的大保理商或銀行保理部門。這種業(yè)務(wù)不僅能夠?qū)⑸虡I(yè)保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的分散轉(zhuǎn)移，還能吸取大保理商或銀行保理業(yè)務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)。

2.5 做好預(yù)案應(yīng)對(duì)不可抗力風(fēng)險(xiǎn)

第一，政府對(duì)商業(yè)保理行業(yè)的相關(guān)政策進(jìn)一步完善，總體來(lái)說(shuō)，目前全國(guó)各地商業(yè)保理指導(dǎo)文件多為地方性試點(diǎn)文件，缺乏統(tǒng)一政策指導(dǎo)規(guī)范。第二，加快推進(jìn)商業(yè)保理行業(yè)立法工作，使得商業(yè)保理行業(yè)能夠更加法制化、規(guī)范化，做到有法可依，而不是模糊借鑒處理，幫助法官對(duì)案件的正確裁斷。第三，完善社會(huì)信用體系建設(shè)。信用社會(huì)的建成將會(huì)促進(jìn)商業(yè)良性發(fā)展，對(duì)商業(yè)保理業(yè)務(wù)開(kāi)展具有重大影響。第四，做好以止損為核心的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，一旦發(fā)生，按照預(yù)案執(zhí)行相比臨時(shí)決定效果更佳。

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