大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風險管理中的應(yīng)用研究

郭淑華

【摘 要】 隨著我國國民經(jīng)濟水平的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)也在日益完善，在無形當中促使企業(yè)稅務(wù)風險管理面臨前所未有的機遇，怎樣優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)風險管理，已然成為現(xiàn)階段相關(guān)企業(yè)值得深思的課題。對此，本文從以下幾個方面圍繞著大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風險管理中的應(yīng)用展開論述，筆者結(jié)合自身多年經(jīng)驗，提出幾點建設(shè)性意見，僅供參考。

【關(guān)鍵詞】 大數(shù)據(jù)技術(shù) 企業(yè) 稅務(wù)風險管理 應(yīng)用

引 言

所謂稅務(wù)風險，簡單的說是在稅務(wù)管理之中，沒有按照既定標準而引起的財務(wù)損失、聲譽損害。在開展風險管理的時候，稅務(wù)風險管理在其中扮演著不可或缺的角色，會對企業(yè)的今后發(fā)展帶來直接的影響。尤其是在最近幾年里，隨著信息技術(shù)的日益完善與健全，在企業(yè)稅務(wù)管理中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以在很大程度上提升管理水平，促進稅務(wù)管理工作正常開展。

1 大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風險管理中的必要性

第一，建立現(xiàn)代稅收體系的要求。站在客觀的立場來講，大數(shù)據(jù)技術(shù)屬于我國基礎(chǔ)資源之一，顯然這對財務(wù)部門研究數(shù)據(jù)、明確決策等方面均有著十分重要的意義。所以，相關(guān)部門一定要靈活運用該資源，并對其存在的潛在價值進行深度挖掘，以此來加大稅務(wù)風險管理的力度。第二，時代發(fā)展的必然需求。在最近幾年里，隨著我國國民經(jīng)濟水平的快速提高，納稅人數(shù)量也呈現(xiàn)出大幅度上升的趨勢，令企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展?；谶@種狀況之下，稅務(wù)風險管理系數(shù)也會不斷增加，這個時候應(yīng)當要求企業(yè)在采取有效措施提高信息化水平的基礎(chǔ)上，對納稅人的有關(guān)數(shù)據(jù)做到了如指掌。因此，加大稅務(wù)管理的力度，是順利實現(xiàn)資源共享的必經(jīng)之路。

2 企業(yè)稅務(wù)風險管理體系存在的問題

為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，我國逐漸將目光放在了對傳統(tǒng)財稅體制的革新上面。而營改增的相關(guān)細則，也在無形當中為企業(yè)稅負的減少提供了重要的參考依據(jù)。然而因為企業(yè)沒有對稅務(wù)籌劃工作予以高度重視，致使企業(yè)稅務(wù)風險管理體系在建立期間產(chǎn)生如下幾個問題：

2.1企業(yè)缺乏對稅務(wù)籌劃工作的重視

相關(guān)企業(yè)將稅務(wù)籌劃工作落實到實處，不單單可以充分確保企業(yè)的切身利益，而且還能在無形當中起到規(guī)避風險的作用，顯然這對促進企業(yè)發(fā)展有著積極的意義。然而從當前的發(fā)展趨勢來看，一些企業(yè)領(lǐng)導并沒有對此項工作予以高度重視，這樣久而久之下去就會導致不能繳納稅務(wù)，繼而在無形當中增加了財務(wù)負擔。

2.2 稅收風險控制模式不夠優(yōu)化

現(xiàn)階段不少基層稅務(wù)機關(guān)就稅源的管理而言總是以票據(jù)法為主，沒有較強的積極性，只將目光放在對企業(yè)納稅的管理上面，但卻沒有對企業(yè)服務(wù)水平予以高度重視。所以，這樣長此以往下去就無法對企業(yè)的實際運營狀況做到熟練掌握。

2.3缺乏稅收風險管理長效機制

從當前的發(fā)展趨勢來看，不少稅務(wù)機關(guān)并沒有對稅收風險管理工作予以高度重視，也沒有建立與之相匹配的風險防控機制，這樣久而久之下去就會導致稅收信息不全面，無法實現(xiàn)科學監(jiān)控。不僅如此，當前稅收風險管理采取的管理方式也處于落后的狀態(tài)，不能從源頭出發(fā)實現(xiàn)對風險的科學監(jiān)控。結(jié)合相關(guān)資料可以發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)信息往往來自納稅人的主動上報，這樣就會在無形當中致使信息更新速度過慢，繼而增加管理風險發(fā)生的概率。

3 大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風險管理中的應(yīng)用措施

3.1強化工作人員的風險意識

眾所周知，數(shù)據(jù)存在動態(tài)性的特征，而大數(shù)據(jù)則是以下幾點一起融合而形成的產(chǎn)物：一是信息技術(shù);二是數(shù)據(jù);三是思維。如果想要令以上這幾點融為一體，那么除了要靈活使用新型技術(shù)以外，還要強化工作人員的風險意識。這就要求企業(yè)在開展稅務(wù)風險管理工作的時候，一定要做到與時俱進，緊跟時代的腳步，主動將一些新思想、新理念融入其中，為可以高效整合相關(guān)信息提供應(yīng)有的保障。如果發(fā)生稅務(wù)風險，那么一定要在第一時間依據(jù)員工檔案、稅收系統(tǒng)來增強工作人員的風險意識。不僅如此，相關(guān)企業(yè)還應(yīng)當在充分結(jié)合自身發(fā)展趨勢的基礎(chǔ)上，建立與之相匹配的稅務(wù)風險治理平臺，以此來迎合各部門信息共享的實際需求。依據(jù)大數(shù)據(jù)特征，應(yīng)當對以下幾個方面加以明確：一是納稅人的發(fā)票應(yīng)用狀況;二是稅務(wù)登記系統(tǒng)，只有這樣才能促使其價值得到全面發(fā)揮。

3.2對稅務(wù)風險防范機制加以完善

第一，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當在結(jié)合自身狀況的基礎(chǔ)上，制定出切實可行的稅務(wù)風險防范機制，為此項工作可以有條不紊的進行下去提供應(yīng)有的保障。第二，對規(guī)定稅務(wù)籌劃以及風險防范制度加以明確，為所有工作都能朝著更好的方向前進打下扎實的基礎(chǔ)。第三，制定出科學合理的績效考核機制，在指定的時間內(nèi)對相關(guān)風險防范結(jié)果做好評估工作，對工作期間態(tài)度懶散的員工予以嚴格的懲罰，只有這樣才能從根本上促進其工作水平的全面提升。

3.3加大風險管理人才隊伍建設(shè)的力度

結(jié)合相關(guān)調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)工作數(shù)量比較復(fù)雜，分析與處理環(huán)節(jié)也不充滿趣味性，所以這個時候一定要采取有效措施促使員工端正自身的工作態(tài)度，只有這樣才能為企業(yè)的發(fā)展出謀獻策。企業(yè)在對工作機制進行制定的過程中，應(yīng)當為員工的工作營造出輕松、愉快的氛圍，這樣做的目的是為了促使其可以在自身的崗位上發(fā)光發(fā)熱。我們都知道，稅務(wù)風險管理具有一定的繁瑣性，工作人員的綜合水平會對稅務(wù)風險管理質(zhì)量帶來直接的影響，所以這個時候就要求相關(guān)企業(yè)應(yīng)加大風險管理人才隊伍建設(shè)的力度，只有這樣才能充分調(diào)動員工的積極性，以此來促進其風險管理質(zhì)量的全面提升。

3.4優(yōu)化稅源管理流程

站在客觀的立場來講，雖然大數(shù)據(jù)技術(shù)可以在無形當中將稅務(wù)管理水平加以提升，然而也對稅源管理流程提出了諸多的要求，完善稅務(wù)管理流程已然成為降低稅收風險的根本條件，在充分借鑒國內(nèi)外相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，筆者建議可以對稅源管理流程進行再一次改進。一般而言，稅源管理程序優(yōu)化可以分為以下幾個環(huán)節(jié)：第一個環(huán)節(jié)是數(shù)據(jù)搜集整理，這一環(huán)節(jié)主要是把稅務(wù)機關(guān)所擁有的相關(guān)信息、稅務(wù)登記信息等統(tǒng)統(tǒng)都輸送到指定的平臺上，并在此基礎(chǔ)上靈活運用相應(yīng)的搜集引擎來對數(shù)據(jù)做好相應(yīng)的搜索工作;第二個環(huán)節(jié)是數(shù)據(jù)篩查。這一環(huán)節(jié)主要是對檢索的信息做好分析、對比等一系列工作，然后在全面了解申報額實際數(shù)量的基礎(chǔ)上做好系統(tǒng)分析以及評估工作，繼而將比較可疑的數(shù)據(jù)淘汰掉;第三個環(huán)節(jié)是風險應(yīng)對處理。在充分結(jié)合篩查結(jié)果的基礎(chǔ)上，深度剖析可能會衍生出來的風險，同時還要制定出切實可行的解決措施。

3.5強化大數(shù)據(jù)專業(yè)技術(shù)的使用

在最近幾年里，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的日益完善，Scribe 、R語言等新型技術(shù)也如雨后春筍一般涌現(xiàn)出來，這些新型技術(shù)往往會涵蓋以下幾個領(lǐng)域：一是數(shù)據(jù)挖掘;二是存儲;三是搜集等。站在客觀的立場來講，稅務(wù)部門擁有巨大的稅務(wù)數(shù)據(jù)，所以只有采取針對性的手段增強大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用才能從根本上促進數(shù)據(jù)處理水平的全面提升。基于這種狀況之下，該部門一定要將大數(shù)據(jù)技術(shù)當作核心任務(wù)，并在此基礎(chǔ)上加大大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用力度，盡可能減少稅收風險發(fā)生的概率。

結(jié) 語

通過以上內(nèi)容的論述，可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段稅務(wù)風險管理依然存在諸多問題，如企業(yè)沒有將目光放在稅務(wù)籌劃工作的上面、缺乏稅收風險監(jiān)控長效機制、 稅收風險控制模式不夠優(yōu)化等。所以，應(yīng)當強化相關(guān)人員的風險意識、對稅務(wù)風險防范機制加以優(yōu)化、加大風險管理人才隊伍建設(shè)的力度、優(yōu)化稅源管理流程、強化大數(shù)據(jù)專業(yè)技術(shù)的使用等，只有這樣才能將稅務(wù)風險管理水平加以提升，以此來促進企業(yè)的健康發(fā)展。

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