企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)報(bào)表分析的運(yùn)用探析

摘 ?要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)日益復(fù)雜，企業(yè)如何能夠在激烈的市場競爭中得以發(fā)展，如何在發(fā)展中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)進(jìn)行可持續(xù)發(fā)展的重要議題。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)，肩負(fù)著企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要使命。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，完善的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，可結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況對(duì)企業(yè)未來發(fā)展趨勢進(jìn)行專業(yè)的系統(tǒng)分析，為企業(yè)發(fā)展決策提供科學(xué)可靠的依據(jù)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展;財(cái)務(wù)報(bào)表;科學(xué)依據(jù)

財(cái)務(wù)報(bào)表作為是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，可以說是企業(yè)財(cái)務(wù)的“語言”。阿拉伯?dāng)?shù)字的排列組合，承載著企業(yè)的過去、現(xiàn)在、未來;見證了企業(yè)管理和企業(yè)文化。通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的對(duì)比分析、加工解釋，即可得知企業(yè)經(jīng)營管理健康與否，企業(yè)發(fā)展前景光明與否，企業(yè)內(nèi)控管理癥結(jié)所在等等。因而企業(yè)在如此市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下如何做到科學(xué)可持續(xù)發(fā)展，財(cái)務(wù)報(bào)表分析至關(guān)重要。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（1）多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理欠缺專業(yè)性分析及管理。隨著我國經(jīng)濟(jì)政策的不斷完善，我國市場經(jīng)濟(jì)已逐漸走出低迷，現(xiàn)日漸生機(jī)勃勃之勢，不可否認(rèn)中小企業(yè)是我國保證經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)多元化的中堅(jiān)力量。但其中多數(shù)企業(yè)由于結(jié)構(gòu)簡單、資源相對(duì)有限，因而在經(jīng)營過程中過于追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)方面的發(fā)展而忽視了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。經(jīng)營者過于相信個(gè)人主觀經(jīng)驗(yàn)判斷，而決策中缺失了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的依托;又或者過于追求盈利最大化，而忽視了最為穩(wěn)健的發(fā)展趨勢。在這樣的企業(yè)中財(cái)務(wù)部門的工作過于表面化，過于單一表格化，而忽視了其表格及數(shù)字背后的分析，如此財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中并未起到它真正的作用。

（2）資金管理欠缺科學(xué)性導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)過高。企業(yè)得以健康可持續(xù)發(fā)展的重要因素就是合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)而言“風(fēng)險(xiǎn)”不外乎“預(yù)算”“投資”“負(fù)債”三方面。而多數(shù)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營管理過程中，欠缺對(duì)資金的科學(xué)性管理，導(dǎo)致投資及負(fù)債失衡，以致企業(yè)陷入困境。例如：企業(yè)預(yù)算的不合理，會(huì)導(dǎo)致資源分配失衡，影響企業(yè)盈利;盲目的投資，會(huì)嚴(yán)重影響資金流轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難;過度的企業(yè)負(fù)債，不考慮自身經(jīng)營盈利情況以及償還能力，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)入為維持經(jīng)營而不斷負(fù)債的惡性循環(huán)。事實(shí)上，科學(xué)的預(yù)算管理貫穿著企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，它可以優(yōu)化企業(yè)日常管理活動(dòng)、規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)從而達(dá)到資源最大程度的優(yōu)化配置;科學(xué)的投資管理，可降低投資風(fēng)險(xiǎn)，將投資資金合理分配，達(dá)到企業(yè)最大收益;健康的負(fù)債管理，可避免企業(yè)債臺(tái)高筑，有益于企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析在財(cái)務(wù)工作中的運(yùn)用

（1）資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)經(jīng)營的償債能力。資產(chǎn)負(fù)債表可謂是財(cái)務(wù)管理三大報(bào)表中最基礎(chǔ)且最重要的一項(xiàng)數(shù)據(jù)。從其中我們可以直觀的了解到企業(yè)有多少錢、欠多少錢、股東有多少錢的資產(chǎn)概況。表格中“流動(dòng)比率”“負(fù)債流動(dòng)率”“資產(chǎn)負(fù)債率”可充分體現(xiàn)企業(yè)的償債能力。例如：流動(dòng)比率至少保證100%可表明企業(yè)有短期償還債務(wù)能力，而負(fù)債流動(dòng)率越高，企業(yè)的償還能力越強(qiáng)，資產(chǎn)負(fù)債率越小，企業(yè)應(yīng)負(fù)債所導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也越小。資產(chǎn)負(fù)債表可多維度的對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行透視，將企業(yè)負(fù)債情況及負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)用數(shù)字形式予以體現(xiàn)，使其在企業(yè)管理中不再抽象化。為企業(yè)在經(jīng)營預(yù)算、投資管理做好數(shù)據(jù)依據(jù)，間接指引發(fā)展方向。

（2）利潤表是企業(yè)經(jīng)營的盈利能力。利潤表在財(cái)務(wù)工作中又被叫做“收益表”，它是經(jīng)營者經(jīng)營成果的具體體現(xiàn)。經(jīng)營者可直觀看出企業(yè)的盈利虧損情況，以及收入盈利占比，方便經(jīng)營者直觀了解企業(yè)經(jīng)營情況，合理進(jìn)行經(jīng)營調(diào)整。例如：對(duì)費(fèi)用項(xiàng)目分析，可判斷經(jīng)營中企業(yè)費(fèi)用結(jié)構(gòu)是否合理;對(duì)財(cái)務(wù)成果的來源分析，可判斷企業(yè)收入來源之間的關(guān)系，方便企業(yè)對(duì)經(jīng)營進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整;企業(yè)資本金利潤率，衡量了企業(yè)的收益能力;企業(yè)的銷售利潤率，說明了企業(yè)經(jīng)營中的經(jīng)濟(jì)效益等等。利潤表是企業(yè)經(jīng)營收益的動(dòng)態(tài)體現(xiàn)，它方便了企業(yè)決策者了解企業(yè)收入情況及管理情況，為企業(yè)經(jīng)營調(diào)整及發(fā)展提供科學(xué)依據(jù)。

（3）現(xiàn)金流量表是企業(yè)經(jīng)營的營運(yùn)能力和發(fā)展能力?，F(xiàn)金流量表可直觀的表現(xiàn)企業(yè)資金流動(dòng)的情況，企業(yè)現(xiàn)金的流出與流入，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營及投資的收支動(dòng)向。深入分析，企業(yè)經(jīng)營者可直觀了解企業(yè)在發(fā)展中的生存能力。例如：結(jié)合企業(yè)償還能力對(duì)現(xiàn)金凈流量進(jìn)行分析，可知提高現(xiàn)金凈流量可增強(qiáng)企業(yè)短期償債能力，而過高的現(xiàn)金凈流量，導(dǎo)致企業(yè)未充分進(jìn)行資金利用，造成企業(yè)資源浪費(fèi);結(jié)合企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)對(duì)現(xiàn)金流入量結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，可說明企業(yè)組主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量越大企業(yè)越穩(wěn)定;反之，投資業(yè)務(wù)現(xiàn)金流出量持續(xù)增加，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)在企業(yè)利潤比重持續(xù)下降，需要對(duì)企業(yè)主營業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析是財(cái)務(wù)管理中的重要最為重要的工作，辯證科學(xué)的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要科學(xué)依據(jù)。而我們企業(yè)的經(jīng)營者和決策者要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，明辨企業(yè)優(yōu)勢，科學(xué)有效的對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理方能實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)。在市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，我們的財(cái)務(wù)管理不再是財(cái)務(wù)信息的記錄者、提供者，我們要做的是企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析者，經(jīng)營問題的發(fā)現(xiàn)者。科學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，為企業(yè)發(fā)展排除了風(fēng)險(xiǎn)，指引了方向！

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作者簡介：柴子淇，1986年7.14，女，籍貫：遼寧，學(xué)歷：大學(xué)本科，研究方向：財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展方向。