新常態(tài)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)探析

摘 ?要：2019年以來，中國逐步進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境，為各行各業(yè)帶來了新發(fā)展機(jī)遇。在習(xí)近平總書記的帶領(lǐng)之下，中國經(jīng)濟(jì)走向了世界前列，經(jīng)濟(jì)實(shí)際增量遙遙領(lǐng)先。在政策支持和經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)發(fā)展規(guī)模也日漸壯大，但在發(fā)展過程中也，財(cái)務(wù)管理也逐漸面臨復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)。俗話說，千里之堤潰于蟻穴，這些隱患透漏出地風(fēng)險(xiǎn)信號是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建立的前提，也是企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的最好預(yù)警。本文立足于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立意義、內(nèi)容和基礎(chǔ)，重點(diǎn)探討如何在新常態(tài)環(huán)境下，建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，維護(hù)企業(yè)持續(xù)健康運(yùn)營。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)管理;風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系概念及意義

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為核心構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)運(yùn)營管理的可持續(xù)性發(fā)展必須要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的保護(hù)下才能夠?qū)崿F(xiàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠?yàn)槠髽I(yè)提供保護(hù)層，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超出警戒線時(shí)，該預(yù)警體系能夠及時(shí)傳遞報(bào)警信號，預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)管理層應(yīng)積極的采取處理措施，從而達(dá)到有效的快速的監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)目的。通過對企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)性控制，保障企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)。持續(xù)改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建與應(yīng)用有利于推動企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而提升企業(yè)的軟競爭實(shí)力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的聯(lián)系是十分緊密的，內(nèi)部控制也是風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)管理所應(yīng)對的是企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制通?？刂频氖瞧髽I(yè)內(nèi)部可控的風(fēng)險(xiǎn)，不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略對應(yīng)不同的內(nèi)部控制措施 ，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍涵蓋內(nèi)部控制。然而兩者間的關(guān)系并不是簡單的相互關(guān)系，是存在相互依存、不可分離的內(nèi)在聯(lián)系。兩者的最終目標(biāo)都是相同，加強(qiáng)內(nèi)部控制是為了防范控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)也是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，兩者都要求將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)，都是為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)提供保障，同時(shí)參與的主體也都包括企業(yè)各個部門。因此風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制可以說是相輔相成，不是對立而是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體，兩者相互推動，將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)盡可能的降低。為企業(yè)常持續(xù)性經(jīng)營提供保障。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系目標(biāo)與基本原則

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系目標(biāo)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的總體目標(biāo)是以企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略與發(fā)展目標(biāo)為核心，根據(jù)企業(yè)管理體系的建設(shè)要求，結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的定位以及需求，展開針對企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，企業(yè)通過展開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略流程與監(jiān)控指標(biāo)等各項(xiàng)內(nèi)容，最終將企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系基本原則

1.理論聯(lián)系實(shí)際，一切從實(shí)際出發(fā)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系必須要引入現(xiàn)代的理論與經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行結(jié)合，與企業(yè)當(dāng)下的工作基礎(chǔ)進(jìn)行結(jié)合，逐步的構(gòu)建符合企業(yè)未來發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并融入企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系當(dāng)中，推動企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。

2.滿足監(jiān)管要求與提升管理水平相結(jié)合。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)

警體系不僅需要滿足企業(yè)日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求，同時(shí)必須要構(gòu)建在企業(yè)現(xiàn)有價(jià)值觀與管理理念的基礎(chǔ)上，有利于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

3.考慮漸進(jìn)性，實(shí)效性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是一項(xiàng)繁冗復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，必須要以企業(yè)的日常運(yùn)營管理工作進(jìn)行全盤考慮、統(tǒng)籌規(guī)劃、重點(diǎn)突出、注重實(shí)效、循序漸進(jìn)，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的落地與可操作性。

4.注重理念灌輸與知識轉(zhuǎn)移。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系一定要理解與掌握相關(guān)的技術(shù)與方法，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系成功構(gòu)建的重要條件。因此在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系落實(shí)過程中，要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)培訓(xùn)知識轉(zhuǎn)移與理論灌輸放在核心位置，達(dá)到強(qiáng)化執(zhí)行效果與培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建設(shè)計(jì)

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研診斷

該環(huán)節(jié)主要針對企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系進(jìn)行整體的評估診斷，通過對公司企業(yè)投資融資流程的梳理，對經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析以及測算，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理體系存在的設(shè)計(jì)漏洞與缺陷，主要涉及到財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)管控模式以及授權(quán)機(jī)制，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模塊、管理流程等可能存在的缺陷與風(fēng)險(xiǎn)，針對其進(jìn)行相關(guān)的優(yōu)化設(shè)計(jì)，并且提供相關(guān)的方案，實(shí)施要點(diǎn)如下。

1.收集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研診斷資料。充分收集企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)資料，展開資料分析與研究，資料內(nèi)容涵蓋但不限于企業(yè)及下屬子公司資金、擔(dān)保、預(yù)算、會計(jì)核算、投資等關(guān)業(yè)務(wù)的制度、流程和數(shù)據(jù)等。

2.梳理總結(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)存的問題。結(jié)合企業(yè)已有的業(yè)務(wù)資料，根據(jù)相關(guān)監(jiān)管要求，借鑒其他企業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管控方面存在的漏洞，針對企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制與流程，各財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)模塊設(shè)計(jì)與執(zhí)行等方面，分析其存在的漏洞。

3.編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理診斷報(bào)告。在前面已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控漏洞基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實(shí)際以及行業(yè)內(nèi)同類企業(yè)的管理實(shí)踐，編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理診斷報(bào)告，針對企業(yè)目前的財(cái)務(wù)管控中存在的漏洞進(jìn)行揭示，同時(shí)提出優(yōu)化建議以及方案。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理診斷報(bào)告的內(nèi)容必須要涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系背景介紹、企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀介紹、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析診段、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題與改進(jìn)建議等等。

（2）財(cái)務(wù)內(nèi)控流程梳理完善

該環(huán)節(jié)主要是梳理并且健全財(cái)務(wù)管理各模塊工作業(yè)務(wù)流程，明確流程操作步驟、操作表單以及風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)。對企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)機(jī)制流程的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識別與評估，同時(shí)對控制措施進(jìn)行優(yōu)化，完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系制度的優(yōu)化。確保其辦法及作業(yè)指導(dǎo)書滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)的要求，具體實(shí)施要點(diǎn)如下。

1.設(shè)置財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程框架。結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況對所處的行業(yè)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步確定財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程框架涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、流程概述、合規(guī)要求、流程圖以及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制等等。

2.梳理內(nèi)外部合規(guī)要求。將業(yè)務(wù)流程涉及的企業(yè)要求以及財(cái)務(wù)管理活動中涉及的有關(guān)國家政策進(jìn)行梳理，同時(shí)將內(nèi)外部企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的要求納入到財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程當(dāng)中。

3.梳理業(yè)務(wù)流程圖及說明。企業(yè)針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，應(yīng)該編制VISIO流程圖。要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的各項(xiàng)環(huán)節(jié)從頭至尾進(jìn)行連接，重點(diǎn)突出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，同時(shí)借助流程圖進(jìn)行說明與解釋。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定

1.確定分析模型并收集數(shù)據(jù)。根據(jù)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)診斷結(jié)果確定符合數(shù)據(jù)分析需要的分析模型，并根據(jù)分析模型需要收集相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

2.運(yùn)用分析工具測算并分析結(jié)果。在具有適用性、科學(xué)性的分析模型和充足、真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的支撐下，通過風(fēng)險(xiǎn)量化軟件測算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)得出計(jì)算結(jié)果，并對計(jì)算結(jié)果進(jìn)行分析。

3.編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。基于公司投資、融資及經(jīng)營現(xiàn)金流等數(shù)據(jù)測算，結(jié)合公司整體風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度，確定公司資金融入及支出策略方案。

（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)設(shè)計(jì)

1.構(gòu)建公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)框架。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷結(jié)果并結(jié)合公司管控重點(diǎn)，構(gòu)建公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)框架，確定適用于企業(yè)財(cái)務(wù)管控所需的主要監(jiān)控指標(biāo)。

2.設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)框架，設(shè)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)管控的具體指標(biāo)，包括指標(biāo)計(jì)算公式、指標(biāo)區(qū)間、預(yù)警等級、責(zé)任部門等。

（5）成果優(yōu)化及培訓(xùn)宣貫

當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建初步完成后，應(yīng)該對其成果進(jìn)行優(yōu)化，同時(shí)適時(shí)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)理論知識及操作培訓(xùn)，制定相應(yīng)的溝通研討計(jì)劃，與相關(guān)部門進(jìn)行溝通討論，推廣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的應(yīng)用，針對相關(guān)崗位人員進(jìn)行指導(dǎo)培訓(xùn)。提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系相關(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)以及技能，推行風(fēng)險(xiǎn)管理文化等工作。

五、結(jié)束語

我國經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型的重要時(shí)期，同時(shí)經(jīng)濟(jì)下行壓力加劇，逐漸形成經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，因此一定要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建設(shè)，才能夠?yàn)槠髽I(yè)未來持續(xù)健康發(fā)展提供保障。

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作者簡介：黃增偉（出生年份：1980年1月）性別，男，民族，漢，籍貫，河南，職務(wù)/職稱：計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理，中級會計(jì)師;學(xué)歷，本科;單位，新疆金融投資有限公司;研究方向，財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制。