企業(yè)資金結(jié)算中心制度完善與風(fēng)險(xiǎn)控制的探討

徐喬竹

[摘要]石油天然氣是國(guó)家的基礎(chǔ)能源，是其他產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支撐。在當(dāng)下貿(mào)易形勢(shì)嚴(yán)峻、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下滑的背景下，石油天然氣企業(yè)需要不斷提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，才能頂住生存壓力。對(duì)于石油天然氣企業(yè)這種資金密集型的大型企業(yè)，保證資金安全是維持企業(yè)穩(wěn)定的重要前提。文章從石油天然氣企業(yè)的資金結(jié)算中心的管理入手，分析結(jié)算中心在資金管理方面存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的建議，希望能夠?yàn)槭吞烊粴馄髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]石油企業(yè);資金結(jié)算中心;制度完善;風(fēng)險(xiǎn)控制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201929094

企業(yè)的資金是企業(yè)發(fā)展的血液，資金的安全是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的前提。石油天然氣企業(yè)是基礎(chǔ)能源企業(yè)，是產(chǎn)業(yè)鏈的基礎(chǔ)一環(huán)，其正常運(yùn)行與否不僅僅關(guān)系到產(chǎn)業(yè)鏈的安全，還直接關(guān)系到社會(huì)的安定，所以，石油天然氣企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)格外重要。目前石油天然氣企業(yè)由于規(guī)模大、分布廣、業(yè)務(wù)繁雜等原因，普遍在母公司設(shè)立資金結(jié)算中心，對(duì)分公司、子公司進(jìn)行集中資金管理。但是由于管理、人才等原因，資金結(jié)算中心的管理存在一些問(wèn)題，導(dǎo)致資金結(jié)算中心的作用沒(méi)有充分發(fā)揮，企業(yè)的資金管理存在著安全風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)造成隱患。

1石油天然氣企業(yè)資金結(jié)算中心建設(shè)的分析

石油天然氣企業(yè)具有分支機(jī)構(gòu)多、分布分散等特點(diǎn)，資金集中結(jié)算制度就是在集團(tuán)總部設(shè)立樞紐中心，對(duì)內(nèi)部單位資金的流入流出進(jìn)行集中管控，為子公司之間的資金結(jié)算、資金轉(zhuǎn)移等提供便利，從而提升資金管理效率。資金結(jié)算中心的作用有以下幾點(diǎn)：

首先，資金結(jié)算中心制度有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)石油天然氣企業(yè)資金的集中管控，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資源在各分支單位之間進(jìn)行合理配置。在沒(méi)有資金集中結(jié)算中心制度之前，石油天然氣集團(tuán)各分支單位、部門(mén)都是獨(dú)立結(jié)算，資金管理相對(duì)獨(dú)立，這就造成“冰火兩重天”，有的單位或部門(mén)資金有大量的結(jié)余;而有的單位則嚴(yán)重缺乏發(fā)展需要的資金支持，這不利于集團(tuán)整體的發(fā)展。所以，資金結(jié)算中心制度的建立可以有效規(guī)避這種現(xiàn)象，通過(guò)集團(tuán)層面的統(tǒng)一管控，將資金在各單位、部門(mén)之間進(jìn)行合理配置，實(shí)現(xiàn)資金利用效率的最大化。

其次，在石油天然氣企業(yè)資金結(jié)算制度建立之前，資金的管理都是通過(guò)預(yù)算來(lái)進(jìn)行的。但是集團(tuán)的預(yù)算管理范圍不僅僅是資金，還有集團(tuán)物資管理、固定資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理等內(nèi)容，管理范圍“大而雜”，難以對(duì)資金這一部分實(shí)施精細(xì)化管理，造成資金管理的粗放化、簡(jiǎn)單化，由此滋生很多問(wèn)題。所以資金結(jié)算中心的設(shè)立就可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理，實(shí)現(xiàn)管理的精細(xì)化、科學(xué)化，更好地將資金在集團(tuán)各單位、部門(mén)之間進(jìn)行合理調(diào)配。

最后，資金結(jié)算中心制度的建立，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)決策層提供更為充分的決策依據(jù)。在資金結(jié)算中心建立之前，由于石油天然氣企業(yè)具有規(guī)模大、分支機(jī)構(gòu)多、分部分散的特點(diǎn)，各個(gè)分支單位都是獨(dú)立核算，其財(cái)務(wù)狀況不夠透明，集團(tuán)管理層不能及時(shí)、充分掌握其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資金收入、支出等狀況，從而難以了解各單位的資金使用訴求和發(fā)展訴求，導(dǎo)致管理層難以做出科學(xué)的決策。

2資產(chǎn)結(jié)算中心管理現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題

21內(nèi)部管理制度不完善，資金使用效率不高

資金安全問(wèn)題是當(dāng)前石油企業(yè)資產(chǎn)結(jié)算中心存在的突出問(wèn)題。由于資金結(jié)算中心制度推行較晚，集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)賬戶相對(duì)分散和獨(dú)立，造成集團(tuán)總部無(wú)法把控資金的用途、規(guī)模、運(yùn)轉(zhuǎn)等具體情況。由此常常出現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)資金被挪作他用，挪用公款等現(xiàn)象。原因是石油天然氣企業(yè)雖然建立了資金結(jié)算管理中心，但是沒(méi)有配套完善健全相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，雖然部分企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始從資金審批、資金使用、使用監(jiān)控等層面建立相應(yīng)的管控制度，但制度在逐步完善，要經(jīng)過(guò)實(shí)踐的檢驗(yàn)，資金的使用效率不高，市場(chǎng)價(jià)值也得不到實(shí)現(xiàn)。

22內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善，資金風(fēng)險(xiǎn)難以控制

石油天然氣企業(yè)資金結(jié)算中心是集團(tuán)的資金池，是資金的樞紐，也是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)最大的地方?，F(xiàn)在存在的突出問(wèn)題就是沒(méi)有建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，在這種情況下，很多工作人員難以抵擋誘惑，利用制度上的漏洞和監(jiān)管上的缺失，做一些侵害企業(yè)利益的事情，例如侵吞屬于公司的集體財(cái)產(chǎn)或者將貸款私自低息發(fā)放給“關(guān)系戶”以從中牟取私利。如此放任不管，無(wú)論是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益還是社會(huì)形象，將受到影響。

23貸款缺乏審查機(jī)制，管理力度薄弱，利息拖欠現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生

石油天然氣企業(yè)的資金結(jié)算中心常常以財(cái)務(wù)公司形式出現(xiàn)。集團(tuán)結(jié)算中心的作用除了是幫助企業(yè)內(nèi)部各單位之間實(shí)現(xiàn)往來(lái)的結(jié)算，還有一個(gè)重要的職能就是資金的融通，即通過(guò)資金的市場(chǎng)化運(yùn)作實(shí)現(xiàn)資金的增值。貸款是其中一項(xiàng)重要的金融業(yè)務(wù)。由于石油天然氣企業(yè)不像商業(yè)銀行，在向企業(yè)或者個(gè)人進(jìn)行貸款時(shí)，沒(méi)有相應(yīng)的審查機(jī)制，極有可能導(dǎo)致貸出的資金難以收回。有的管理者為了美化業(yè)績(jī)，將難以收回的貸款算作新的貸款，這只能解一時(shí)之急，隱患不斷積累，造成更大隱患，給企業(yè)的健康發(fā)展帶來(lái)不利影響。

3提升和加強(qiáng)石油企業(yè)資產(chǎn)結(jié)算中心管理效率的方法和措施

第一，優(yōu)化資金結(jié)算中心內(nèi)部管理制度，提升資金運(yùn)作效率和運(yùn)作規(guī)范。資金結(jié)算中心是石油天然氣企業(yè)的樞紐，是企業(yè)的血脈中樞，關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展。為此需要建立健全資金結(jié)算中心的內(nèi)部管理制度。具體來(lái)講有兩個(gè)方面：一是要實(shí)現(xiàn)結(jié)算中心的管理制度規(guī)范化，要在集團(tuán)總部層面將資金的審批、使用、考核等環(huán)節(jié)都實(shí)現(xiàn)制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。同時(shí)結(jié)算中心有權(quán)對(duì)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，以此實(shí)現(xiàn)資金在內(nèi)部單位之間的合理調(diào)配，優(yōu)化資源的配置;二是要提升資金管理的效率。資金結(jié)算中心要通過(guò)成立專(zhuān)業(yè)的市場(chǎng)管理團(tuán)隊(duì)，對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的管理，市場(chǎng)化的運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金的增值保值。

第二，加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督工作，把控資金使用風(fēng)險(xiǎn)。如何實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金的管控是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分。資金結(jié)算中心主要業(yè)務(wù)就是和錢(qián)打交道，結(jié)算中心的工作人員的素質(zhì)就格外重要。為了減少道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，首先，要建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，并不斷強(qiáng)化監(jiān)控，在涉及采購(gòu)、貸款等大量金額的資金運(yùn)作時(shí)，必須設(shè)置兩人以上的團(tuán)隊(duì)來(lái)進(jìn)行操作，以實(shí)現(xiàn)互相監(jiān)督，避免“權(quán)力尋租”;其次，要在集團(tuán)內(nèi)專(zhuān)門(mén)成立外部監(jiān)督小組，對(duì)結(jié)算中心做出的大筆資金運(yùn)作行為進(jìn)行管控，要對(duì)大額資金的運(yùn)作進(jìn)行測(cè)算，分析其存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)有問(wèn)題的資金運(yùn)作要向集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)層提出終止建議，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用風(fēng)險(xiǎn)的有效把控;最后，還要監(jiān)控資金的使用方向，避免專(zhuān)款被挪作他用。

第三，建立貸款審查機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的保值。針對(duì)資金管理中心的資金外放貸款，要建立審查制度，實(shí)現(xiàn)貸款的制度化、規(guī)范化。要對(duì)接銀行征信系統(tǒng)，對(duì)不符合資質(zhì)的企業(yè)或者個(gè)人，不予貸款，對(duì)違約的單位或者個(gè)人要納入資金結(jié)算中心的“黑名單”?？傊?，石油天然氣企業(yè)通過(guò)貸款審查機(jī)制，減少資金使用風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的保值和增值。

4結(jié)論

石油天然氣企業(yè)資金結(jié)算中心是其資本運(yùn)作的樞紐，一舉一動(dòng)都對(duì)企業(yè)的發(fā)展和前景有著重要影響。因此，操作流程和相應(yīng)制度建設(shè)是否規(guī)范從一定程度上代表著市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的高低。從當(dāng)下石油天然氣企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)算中心管理現(xiàn)狀來(lái)看，存在這樣那樣的問(wèn)題，需要從制度層面、管理層面和人才層面不斷進(jìn)行加強(qiáng)和完善，提升企業(yè)資金管理水平，保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，能夠?yàn)槠渌a(chǎn)業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。當(dāng)然，本文主要是從理論層面給出一定的建議，在具體執(zhí)行過(guò)程中，需要結(jié)合石油天然氣相關(guān)技術(shù)，做出相應(yīng)的細(xì)化改進(jìn)措施。

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