淺談?chuàng)９矩?cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建與完善

陳建梅

摘 要 擔(dān)保公司是作為第三方為企業(yè)或個(gè)人提供貸款擔(dān)保，最終通過(guò)收取服務(wù)費(fèi)用盈利的企業(yè)單位。因此，擔(dān)保公司在賺取可觀利潤(rùn)的同時(shí)也承擔(dān)著較高的風(fēng)險(xiǎn)。為保證擔(dān)保公司能夠良性發(fā)展并通過(guò)對(duì)資金的合理規(guī)劃利用獲得相對(duì)穩(wěn)定的利潤(rùn)收益，就需要擔(dān)保公司內(nèi)部具備完善的財(cái)務(wù)管理體系。

關(guān)鍵詞 擔(dān)保公司 財(cái)務(wù)管理體系 資金預(yù)算 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

一、引言

財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作不僅包括對(duì)公司資金的管理，更重要的是根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理。擔(dān)保公司作為高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，公司的財(cái)務(wù)管理體系的合理性、科學(xué)性、創(chuàng)新性以及完善程度都與公司的經(jīng)營(yíng)情況息息相關(guān)。因此為使自身在發(fā)展過(guò)程中不斷壯大、不斷成長(zhǎng)，擔(dān)保公司必須重視財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建與完善工作。

二、注重財(cái)務(wù)管理部門(mén)的內(nèi)部控制管理工作

（一）保證財(cái)務(wù)管理部門(mén)工作人員的素質(zhì)能力，并對(duì)其實(shí)施有效管理

因?yàn)閾?dān)保公司的獲利過(guò)程與資金有緊密聯(lián)系，所以擔(dān)保公司管理層人員在安排財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員時(shí)傾向于選擇親屬或是朋友。這種財(cái)務(wù)工作人員的選擇方式導(dǎo)致?lián)９矩?cái)務(wù)部門(mén)工作人員的素質(zhì)能力偏低，在公司內(nèi)埋下了不安定因素。為保證財(cái)務(wù)管理部門(mén)工作的有效性，公司需要聘請(qǐng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才以及管理專(zhuān)業(yè)人才。在配置了足夠優(yōu)秀的人才之后，還要將財(cái)務(wù)管理工作人員根據(jù)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域、能力以及工作情況等因素劃分為報(bào)賬型會(huì)計(jì)和經(jīng)營(yíng)型會(huì)計(jì)，然后為報(bào)賬型會(huì)計(jì)安排審核、記錄等核算類(lèi)工作，為經(jīng)營(yíng)型會(huì)計(jì)安排規(guī)劃項(xiàng)目預(yù)算、預(yù)算投資風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營(yíng)類(lèi)工作，這種將人才以工作形式的方式劃分開(kāi)來(lái)的人員管理方式，不僅有利于當(dāng)下的工作，后期公司還可以根據(jù)工作人員涉及的不同工作種類(lèi)，為工作人員有針對(duì)性地安排培訓(xùn)計(jì)劃。

以后期公司對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)工作人員的培訓(xùn)為例，公司高層可以選擇向與本擔(dān)保公司達(dá)成良好合作意向的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等尋求幫助，邀請(qǐng)專(zhuān)家給擔(dān)保公司工作人員開(kāi)設(shè)講座，在講座之中增強(qiáng)工作人員的法律意識(shí)與提高審計(jì)能力，防止其在工作中造成一定法律紕漏從而影響公司的正常經(jīng)營(yíng)。擔(dān)保公司還應(yīng)該設(shè)立完善、全面的考勤制度，并將考勤結(jié)果納入年底考核，通過(guò)這種方式督促擔(dān)保公司工作人員提升自己的工作素質(zhì)和工作能力，通過(guò)提升工作人員的素質(zhì)，提升擔(dān)保公司的總體經(jīng)營(yíng)水平。

（二）建立完善的財(cái)務(wù)管理部門(mén)制度

制度是員工在工作過(guò)程中奉行的準(zhǔn)則，想要建立科學(xué)完善的財(cái)務(wù)管理體系，就要先建立完善的財(cái)務(wù)管理部門(mén)制度。制度的建立不是一蹴而就的，一套完善的管理部門(mén)制度需要在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中不斷完善、不斷革新。因此為避免制度在更改過(guò)程中導(dǎo)致執(zhí)行度下跌，管理者在制定制度前要全面設(shè)想制度的可行性以及合理性。建立完善的財(cái)務(wù)管理部門(mén)制度能夠保障擔(dān)保公司內(nèi)部現(xiàn)金流向安全，在一定程度上財(cái)務(wù)管理部門(mén)制度也能夠保障擔(dān)保公司有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而提升交易安全性。財(cái)務(wù)管理部門(mén)制度也應(yīng)該擁有穩(wěn)定性，朝令夕改的制度會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門(mén)無(wú)法利用財(cái)務(wù)管理部門(mén)制度開(kāi)展行之有效的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，制度的更改會(huì)造成財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作混亂，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)管理部門(mén)的業(yè)務(wù)管理水平，降低擔(dān)保公司的獲利率。但是，如果擔(dān)保公司高層發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理部門(mén)制度存在明顯紕漏，則應(yīng)立刻督促相關(guān)人員改進(jìn)制度，避免財(cái)務(wù)管理部門(mén)制度存在的漏洞降低公司的經(jīng)營(yíng)安全性。建立完善的財(cái)務(wù)管理部門(mén)制度，還應(yīng)該包括對(duì)外擔(dān)保時(shí)的考察機(jī)制、考察制度，考察內(nèi)容應(yīng)該包括被擔(dān)保公司的誠(chéng)信度、過(guò)去三年經(jīng)營(yíng)情況、公司債即公司股票發(fā)行情況和公司有無(wú)不良資產(chǎn)等項(xiàng)目。擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行完必要的考察程序后，再經(jīng)各級(jí)評(píng)審會(huì)評(píng)審，最終決定擔(dān)保公司是否為該企業(yè)擔(dān)保。如果擔(dān)保公司缺乏對(duì)外擔(dān)保時(shí)的考察、評(píng)審機(jī)制，那么就會(huì)給擔(dān)保公司的后續(xù)擔(dān)保資金的安全回收帶來(lái)很多不確定因素，增加擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

例如，管理者為確保財(cái)務(wù)管理部門(mén)內(nèi)部制度的高度可行性，在正式推出制度前可設(shè)置制度試行期，規(guī)定在試行期內(nèi)除依據(jù)制度開(kāi)展管理工作外，發(fā)現(xiàn)不合理之處可根據(jù)實(shí)際情況做出相應(yīng)改動(dòng)，一切的制度改動(dòng)行為需在制度試行期結(jié)束后統(tǒng)一進(jìn)行。試行期結(jié)束后制度即確立，此后不可隨意更改，制度更改需滿(mǎn)足當(dāng)下實(shí)行期滿(mǎn)半年或是在公司經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)重大調(diào)整的情況下，以提高制度的合理性以及員工對(duì)制度的執(zhí)行度。擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)人員也應(yīng)該設(shè)立積極的反饋機(jī)制，并及時(shí)分層次處理反饋機(jī)制中的信息，將這種處理體現(xiàn)在實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作的改進(jìn)中。

三、強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理在財(cái)務(wù)管理工作中的重要地位

完善的財(cái)務(wù)管理體系需要保證財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際情況能夠滿(mǎn)足公司當(dāng)下以及公司短期內(nèi)的發(fā)展需求。但在財(cái)務(wù)管理體系中，如果將財(cái)務(wù)核算工作置于主要地位，而忽視預(yù)算管理的重要性，將會(huì)嚴(yán)重降低公司的發(fā)展速度。因此擔(dān)保公司應(yīng)在財(cái)務(wù)管理體系中確定預(yù)算管理的重要地位。為避免繁復(fù)的核算類(lèi)工作侵占預(yù)算管理工作的時(shí)間，可采取專(zhuān)人專(zhuān)項(xiàng)、細(xì)化工作分配的管理方式。細(xì)化管理工作的工作分配方式不僅能將預(yù)算管理工作切實(shí)安排到員工手中，提高工作完成質(zhì)量，還對(duì)后期的工作改進(jìn)、追責(zé)等具有優(yōu)勢(shì)。在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，財(cái)務(wù)管理體系中的負(fù)責(zé)人員要能夠根據(jù)擔(dān)保公司過(guò)去實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等項(xiàng)目，利用大數(shù)據(jù)分析得出未來(lái)發(fā)展情況，并在已經(jīng)分析出未來(lái)發(fā)展情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行細(xì)化分析，要求財(cái)務(wù)管理部門(mén)給出較為精確的預(yù)算規(guī)劃，且要求該預(yù)算規(guī)劃有意義、有效果、有參考性。擔(dān)保公司在制定未來(lái)發(fā)展規(guī)劃時(shí)，還應(yīng)該積極參考財(cái)務(wù)管理部門(mén)給出的預(yù)算管理計(jì)劃，并將該計(jì)劃納入實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)劃。

四、合理規(guī)劃債務(wù)資金回收工作

擔(dān)保公司在提供擔(dān)保后，被擔(dān)保人的還款情況直接影響擔(dān)保公司的最終收益和經(jīng)營(yíng)。為保障公司的收益，財(cái)務(wù)管理部門(mén)要合理規(guī)劃債務(wù)資金回收工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)可以通過(guò)適當(dāng)降低服務(wù)費(fèi)的方式鼓勵(lì)顧客提前還款。實(shí)行這一計(jì)劃時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)要提前綜合比較考量被擔(dān)保人拖欠債務(wù)為公司帶來(lái)的損失以及服務(wù)費(fèi)折扣使公司損失的利潤(rùn)，最終在合理范圍內(nèi)規(guī)劃使公司損失最少利潤(rùn)的債務(wù)資金回收計(jì)劃。合理規(guī)劃債務(wù)資金回收工作，能夠保障擔(dān)保公司的資金回收量滿(mǎn)足維持公司運(yùn)營(yíng)的需求，防止資金回收量過(guò)低而對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生一定影響。

例如，財(cái)務(wù)管理部門(mén)可以按照被擔(dān)保人的欠款數(shù)額以及計(jì)劃還款時(shí)間設(shè)置服務(wù)費(fèi)折扣，欠款1萬(wàn)元到5萬(wàn)元時(shí)將還款期限劃分為3個(gè)時(shí)間段，5萬(wàn)元到50萬(wàn)元時(shí)將還款期限劃分為5個(gè)時(shí)間段，50萬(wàn)元以上時(shí)將還款期限劃劃分為10個(gè)時(shí)間段，每提前一個(gè)時(shí)間段操作還款行為，提前還款數(shù)額服務(wù)費(fèi)減少5%。實(shí)際執(zhí)行債務(wù)資金回收工作的部門(mén)應(yīng)該積極遵循法律法規(guī)和社會(huì)道德規(guī)范開(kāi)展債務(wù)資金回收工作，如果遇到拖延還款的行為，應(yīng)該積極求助于司法機(jī)關(guān)與仲裁機(jī)構(gòu)，維護(hù)擔(dān)保公司的合法權(quán)益。擔(dān)保公司也應(yīng)該積極利用誠(chéng)信名單來(lái)協(xié)助債務(wù)資金回收。

五、實(shí)時(shí)性監(jiān)控外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

在擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題中，風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是最不可控也最為致命的問(wèn)題。擔(dān)保公司極有可能因?yàn)槭韬鲇谡咦兓蚪?jīng)濟(jì)形勢(shì)變化等風(fēng)險(xiǎn)因素而資金鏈斷裂，陷入嚴(yán)重危機(jī)。因此完善的財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)保證工作人員能夠根據(jù)公司當(dāng)下的資金應(yīng)用情況以及對(duì)外部環(huán)境的預(yù)判，及時(shí)做出相應(yīng)決策以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。想要做到這些，需要財(cái)務(wù)工作人員詳細(xì)地了解公司的資金使用情況并持續(xù)跟蹤，同時(shí)也要具備能夠判斷外部環(huán)境情況的敏銳洞察力以及分析能力。財(cái)務(wù)工作人員要想做到這些，眼光就不能局限于公司的小環(huán)境。公司可以通過(guò)多安排員工外出學(xué)習(xí)交流的方式，鼓勵(lì)員工了解當(dāng)下時(shí)事新聞等，開(kāi)拓員工視野，增加員工知識(shí)信息儲(chǔ)備量。擔(dān)保公司也應(yīng)該采取一定措施，建立屬于擔(dān)保公司的獨(dú)立情報(bào)收集部門(mén)，爭(zhēng)取做到情報(bào)數(shù)量與情報(bào)質(zhì)量并重，這樣才能夠提升擔(dān)保公司對(duì)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的了解程度，進(jìn)而提升擔(dān)保公司對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。擔(dān)保公司還應(yīng)提升對(duì)法律法規(guī)、財(cái)政部門(mén)頒布的行政性文件的敏感程度，在政策頒布的第一時(shí)間積極解讀并采取一定措施，將解讀內(nèi)容以會(huì)議的形式告知擔(dān)保公司內(nèi)部工作人員，要求其在工作中遵守法律法規(guī)和財(cái)政部門(mén)頒布的文件，通過(guò)這種方式輕松化解經(jīng)營(yíng)中的不可控的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

六、結(jié)語(yǔ)

擔(dān)保公司應(yīng)正確設(shè)置工作側(cè)重點(diǎn)，在做好基礎(chǔ)資金管理工作的情況下將重點(diǎn)放在預(yù)算管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作上，只有這樣才能保證擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理體系的合理性、科學(xué)性、完善性，也只有這樣才能使擔(dān)保公司在完善的財(cái)務(wù)管理體系的支持下有更好的發(fā)展前景。

（作者單位為淮南市融資擔(dān)保<集團(tuán)>有限公司）