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    企業(yè)集團(tuán)如何利用財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)資金監(jiān)管

    2019-12-02 15:54:13姜旭峰
    經(jīng)營(yíng)者 2019年20期
    關(guān)鍵詞:資金監(jiān)管財(cái)務(wù)公司企業(yè)集團(tuán)

    姜旭峰

    摘 要 財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)性質(zhì)的非銀行金融機(jī)構(gòu),在企業(yè)集團(tuán)資金監(jiān)管中發(fā)揮著重要的作用,提升資金歸集率,發(fā)揮集團(tuán)資金杠桿作用,控制資金支付風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)全面資金預(yù)算管理。本文通過(guò)財(cái)務(wù)公司的定位,重點(diǎn)分析了企業(yè)集團(tuán)在利用財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)資金監(jiān)管的過(guò)程中存在的問(wèn)題及措施,針對(duì)企業(yè)集團(tuán)賬戶管理、資金支付和全面預(yù)算管理等方面提出了具體的解決辦法。

    關(guān)鍵詞 企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)公司 資金監(jiān)管

    一、財(cái)務(wù)公司簡(jiǎn)述

    (一)財(cái)務(wù)公司的性質(zhì)及業(yè)務(wù)范圍

    根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》(銀監(jiān)會(huì)令2006年第8號(hào))的規(guī)定,財(cái)務(wù)公司是以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高資金使用效率為目的,為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

    財(cái)務(wù)公司作為獨(dú)立的法人單位,其資金來(lái)源主要為企業(yè)集團(tuán)成員單位的歸集資金,并以立足于集團(tuán)、服務(wù)于集團(tuán)為基礎(chǔ),逐步向外向型的金融機(jī)構(gòu)發(fā)展。其主要針對(duì)集團(tuán)成員單位開(kāi)展業(yè)務(wù),經(jīng)營(yíng)如下業(yè)務(wù):為成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問(wèn)、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù);協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付;負(fù)責(zé)經(jīng)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù);為成員單位提供擔(dān)保;辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資;為成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn);完成成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì);吸收成員單位的存款;為成員單位辦理貸款及融資租賃;從事同業(yè)拆借等。

    (二)財(cái)務(wù)公司的功能定位

    財(cái)務(wù)公司的基本定位是服務(wù)集團(tuán)資金的集中管理,并能夠充分發(fā)揮“集團(tuán)資金歸集平臺(tái)、集團(tuán)資金結(jié)算平臺(tái)、集團(tuán)資金監(jiān)控平臺(tái)、集團(tuán)金融服務(wù)平臺(tái)”四個(gè)平臺(tái)的功能,促使集團(tuán)優(yōu)化資源配置,節(jié)約財(cái)務(wù)成本,保障資金安全,提升運(yùn)行效率。財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu),為成員單位提供金融性服務(wù)并能發(fā)揮對(duì)集團(tuán)公司職能部門的監(jiān)督與考核作用,通過(guò)出臺(tái)集團(tuán)公司相應(yīng)的《資金管控管理辦法》,在推動(dòng)財(cái)務(wù)公司為成員單位提供穩(wěn)健、高效的金融服務(wù)的同時(shí),依托財(cái)務(wù)公司運(yùn)作體系落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控要求。

    二、企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題

    (一)銀行賬戶雜亂

    企業(yè)集團(tuán)所管理的各級(jí)分子公司數(shù)量多且管理級(jí)次長(zhǎng),賬戶監(jiān)管不到位,雖然在管理制度中明確了日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)算業(yè)務(wù)需在直聯(lián)銀行賬戶中進(jìn)行結(jié)算,但是下屬公司在融資的過(guò)程中為滿足融資的要求,開(kāi)立了大量的一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶,這些賬戶在非直聯(lián)銀行的情況下造成了資金沉淀,不能進(jìn)行有效的資金歸集,反映在報(bào)表上的銀行存款余額較多,增加資金管理的難度。

    (二)資金歸集率低

    成員單位授權(quán)財(cái)務(wù)公司與銀行簽訂賬戶授權(quán)協(xié)議,劃分為直聯(lián)銀行賬戶和非直聯(lián)銀行賬戶,直聯(lián)銀行賬戶根據(jù)授權(quán)范圍可進(jìn)行查詢與轉(zhuǎn)賬,但因各單位融資業(yè)務(wù)等各方面的需要而開(kāi)立的非直聯(lián)銀行賬戶,不具備查詢與轉(zhuǎn)賬功能,不能進(jìn)行資金歸集。各單位為規(guī)避監(jiān)管,將資金結(jié)算業(yè)務(wù)放在非直聯(lián)銀行賬戶中進(jìn)行,降低了財(cái)務(wù)公司資金歸集率,降低了企業(yè)集團(tuán)資金使用的效率。

    (三)票據(jù)不集中

    隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展,金融創(chuàng)新的不斷深化,以及企業(yè)融資需求的日益增長(zhǎng),票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展,票據(jù)已成為貨幣市場(chǎng)的重要組成部分,票據(jù)結(jié)算量在企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)總量中所占比例越來(lái)越大,且票據(jù)年流轉(zhuǎn)量大,票據(jù)收取、背書轉(zhuǎn)讓工作量大,管理成本高,集團(tuán)持票情況不清晰,各企業(yè)票據(jù)獨(dú)立運(yùn)作存在一定的安全隱患,增加了財(cái)務(wù)費(fèi)用,降低了資金運(yùn)作效率。票據(jù)管理成為企業(yè)集團(tuán)亟待解決的問(wèn)題。

    (四)預(yù)算覆蓋不到位

    為加強(qiáng)資金收支管理,做到提前籌劃、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、合理安排、建立資金預(yù)算制度,因估計(jì)不到位,在資金的使用和分配中缺少科學(xué)性,資金使用的隨意性大,不能對(duì)資金使用的事前、事中、事后進(jìn)行控制分析,尤其是目前資金預(yù)算不能做到全面覆蓋的有效控制。根據(jù)現(xiàn)有的資金預(yù)算管理系統(tǒng),目前只能做到在財(cái)務(wù)公司已歸集的現(xiàn)匯上進(jìn)行內(nèi)外控制,但也只是粗放型的總額大類控制,不能做到“一對(duì)一的客戶對(duì)客戶、業(yè)務(wù)類型對(duì)業(yè)務(wù)類型”的事前控制。

    (五)技術(shù)手段落后

    在目前信息技術(shù)高速發(fā)展的情況下,財(cái)務(wù)公司運(yùn)用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立一套完整的資金管理解決方案,已成為當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的必然選擇。目前,由于財(cái)務(wù)公司不能直接加入人行清算系統(tǒng),對(duì)外支付全部需要依托銀行的支付清算網(wǎng)絡(luò)來(lái)實(shí)現(xiàn),這就弱化了財(cái)務(wù)公司自身的清算支付能力,同時(shí)財(cái)務(wù)公司為了滿足成員單位支付清算需求,需要在不同銀行準(zhǔn)備支付備付金,影響財(cái)務(wù)公司自身資金的運(yùn)營(yíng)能力。

    三、利用財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管控的措施

    (一)開(kāi)戶許可證管理

    為杜絕企業(yè)集團(tuán)違規(guī)開(kāi)立銀行賬戶的行為,將各成員單位銀行賬戶開(kāi)戶許可證統(tǒng)一上交至財(cái)務(wù)公司進(jìn)行歸口管理,按照“先審批、后開(kāi)戶”的要求,在審批工作完成后,向財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)領(lǐng)取開(kāi)戶許可證,嚴(yán)禁成員單位在未經(jīng)審批的情況下私自開(kāi)立銀行賬戶,規(guī)避監(jiān)管,控制銀行賬戶的開(kāi)立數(shù)量。

    (二)銀行賬戶管理

    企業(yè)集團(tuán)授權(quán)財(cái)務(wù)公司對(duì)所屬各單位的賬戶進(jìn)行集中管理,各單位在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立一般存款結(jié)算賬戶,同時(shí)將外部銀行賬戶與財(cái)務(wù)公司賬戶進(jìn)行直連綁定,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的歸集與下?lián)埽鞒蓡T單位的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金結(jié)算業(yè)務(wù)必須放至財(cái)務(wù)公司直聯(lián)銀行賬戶中進(jìn)行結(jié)算,經(jīng)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金全歸集。因融資業(yè)務(wù)需要而開(kāi)立的非直聯(lián)銀行賬戶,只能用于還貸還息用途的結(jié)算和融資業(yè)務(wù)涉及的受托支付,不得用于日常結(jié)算,且不得留有存款。

    (三)資金預(yù)算管理

    資金預(yù)算按時(shí)間跨度分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,年度預(yù)算側(cè)重于全年資金的平衡,月度執(zhí)行預(yù)算主要用于月度的資金調(diào)度與控制。編制資金預(yù)算的原則為首先確?;I資性資金支付,其次保證經(jīng)營(yíng)性資金支付,最后考慮投資性資金支付。經(jīng)營(yíng)性收入作為經(jīng)營(yíng)性支出的依據(jù),經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算應(yīng)按照“以收定支”的原則進(jìn)行編制,同時(shí)經(jīng)營(yíng)性資金結(jié)余應(yīng)保證本單位利息凈支出,若經(jīng)營(yíng)性收入確實(shí)無(wú)法覆蓋經(jīng)營(yíng)性支出,但在期初資金結(jié)余充足的情況下,可以按順序優(yōu)先支付還貸本息、稅款、電費(fèi)、職工工資以及根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)確定的本單位必保及生產(chǎn)安全支出。還應(yīng)把握“先內(nèi)后外”的原則。加強(qiáng)資金預(yù)算的全覆蓋,在依托ERP管理的基礎(chǔ)上需結(jié)合財(cái)務(wù)公司預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行支付管控,并且要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況做到對(duì)客戶“一對(duì)一”的預(yù)算,經(jīng)有關(guān)部門審批后執(zhí)行。

    (四)票據(jù)集中管理

    依托財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有的信息化手段和票交所業(yè)務(wù)系統(tǒng),各單位需在財(cái)務(wù)公司票據(jù)結(jié)算平臺(tái)上完成信息、實(shí)物、業(yè)務(wù)和運(yùn)作的全集中管理。各單位在平臺(tái)中完成應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的信息維護(hù),使企業(yè)集團(tuán)票據(jù)信息更加完整、集中。財(cái)務(wù)公司與合作銀行完成票據(jù)實(shí)物的集中交接、集中保管,同時(shí)使用信息化手段跟蹤票據(jù)實(shí)物的流轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)公司集中辦理集團(tuán)的票據(jù)業(yè)務(wù),通過(guò)代保管、代理托收或貼現(xiàn)解決企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的問(wèn)題,通過(guò)開(kāi)財(cái)務(wù)公司承兌匯票解決應(yīng)付票據(jù)的問(wèn)題。財(cái)務(wù)公司集中掌握集團(tuán)的票據(jù)信息及實(shí)物,通過(guò)與銀行、與券商的合作完成票據(jù)的集中運(yùn)作。

    (五)信貸管理

    財(cái)務(wù)公司通過(guò)資金集中管理將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的閑散資金歸集起來(lái),統(tǒng)籌使用。財(cái)務(wù)公司為企業(yè)集團(tuán)中的子公司,比商業(yè)銀行更加了解成員單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,利用吸收來(lái)的資金及時(shí)為成員單位提供貸款資金支持(包括委托貸款業(yè)務(wù)),滿足困難企業(yè)急需資金的要求,從而避免集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間發(fā)生資金拆借的情況,導(dǎo)致另一些企業(yè)資金緊張。利用財(cái)務(wù)公司的金融牌照和在商業(yè)銀行中的信譽(yù),通過(guò)財(cái)務(wù)公司開(kāi)具票據(jù),商業(yè)銀行進(jìn)行貼現(xiàn),實(shí)現(xiàn)再融資的功能。通過(guò)財(cái)務(wù)公司為成員單位發(fā)放貸款,還可以促進(jìn)與商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng),在一定程度上可以提高企業(yè)集團(tuán)在金融市場(chǎng)的議價(jià)能力,較少財(cái)務(wù)費(fèi)用,提高服務(wù)質(zhì)量。

    (六)信息化管理

    為使財(cái)務(wù)公司能夠快速結(jié)算,降低資金調(diào)撥的風(fēng)險(xiǎn),提高清算能力,財(cái)務(wù)公司需按照人民銀行的要求完善相關(guān)管理制度,建立內(nèi)部控制機(jī)制,配備專用設(shè)備與人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)以直聯(lián)的方式進(jìn)行聯(lián)接,并實(shí)時(shí)監(jiān)控設(shè)備運(yùn)行情況,保證系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定,加強(qiáng)對(duì)相關(guān)操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高操作能力,盡快加入人民銀行清算系統(tǒng)。

    總之,通過(guò)進(jìn)一步完善資金管控的相關(guān)制度,明確各單位在資金集中管控的權(quán)責(zé),加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司對(duì)成員單位的監(jiān)督與服務(wù),借助企業(yè)集團(tuán)職能部門的專項(xiàng)檢查,達(dá)到規(guī)范賬戶開(kāi)立,減少資金沉淀,實(shí)現(xiàn)資金全面歸集的目的,進(jìn)一步提高資金的使用效益,并為下一步以核算和資金為主的財(cái)務(wù)共享服務(wù)的推進(jìn)奠定基礎(chǔ)。

    (作者單位為陽(yáng)泉煤業(yè)<集團(tuán)>有限責(zé)任公司)

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