社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行分析

劉愛琳

摘 要：社會(huì)保險(xiǎn)基金是涵蓋養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)以及生育保險(xiǎn)等基礎(chǔ)險(xiǎn)種在內(nèi)的專項(xiàng)基金，是我國社會(huì)保障體系的重要組成部分，對(duì)于保障公民基本生活、維持社會(huì)穩(wěn)定具有重大意義。本文將從社會(huì)保險(xiǎn)基金的研究背景及研究意義著手，從基金的籌集及支付管理、投資及運(yùn)營管理與監(jiān)督管理三個(gè)主要方面分析我國社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行存在的問題，并試圖給出相對(duì)可行的改革建議，力圖有所創(chuàng)新。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金;投資運(yùn)營;搭便車;基金監(jiān)管

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金研究背景及意義

社會(huì)保險(xiǎn)基金是指社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定，依法籌集的用于保證參保人獲取一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保障的專項(xiàng)資金，一般由繳費(fèi)單位、參保人及國家財(cái)政補(bǔ)貼三部分組成。

1.研究背景

改革開放以來，我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)逐步走向完善，如今GDP總量位居世界第二，展現(xiàn)出了世界大國風(fēng)采。盡管如此，在人口基數(shù)龐大以及老齡化趨勢(shì)日漸嚴(yán)重的背景下，我國仍然面臨著養(yǎng)老、醫(yī)療、就業(yè)等社會(huì)問題，這對(duì)社會(huì)保障體系的建設(shè)與完善提出了更高的要求。

社會(huì)保險(xiǎn)基金作為我國社保體系中重要的貨幣化表現(xiàn)形式，承擔(dān)著獨(dú)一無二的責(zé)任，事關(guān)國家發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定、人民幸福的大局。同時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)基金也是國家進(jìn)行財(cái)富二次分配的重要手段之一，具有調(diào)節(jié)個(gè)人收入，縮小貧富差距的重要作用。

2.研究意義

加深對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的研究，是順應(yīng)時(shí)代潮流、響應(yīng)時(shí)代呼喚的具體體現(xiàn)，既具有推動(dòng)理論發(fā)展的功能，又不乏現(xiàn)實(shí)意義。

一方面，目前來看我國學(xué)術(shù)界針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的研究還存在不足，研究視角比較零散，尚未形成統(tǒng)一的理論和典型的核心作者群。本文希望立足于中國實(shí)際，充分考察我國的基本國情，致力于為社會(huì)保險(xiǎn)基金學(xué)術(shù)研究添磚加瓦，以期推動(dòng)建立我國關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金研究體系，以有效地指導(dǎo)實(shí)踐活動(dòng)。

另一方面，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的研究具有十足的現(xiàn)實(shí)意義。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集、投資、運(yùn)營及監(jiān)管管理既有利于保護(hù)人民切身利益，弘揚(yáng)崇尚公平的社會(huì)價(jià)值觀，又有利于提高公共事業(yè)管理的效率性，推動(dòng)政府職能轉(zhuǎn)型以建立服務(wù)型政府，維護(hù)國家與社會(huì)的長治久安等等。

二、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的問題分析

1.社?；鹪谫Y金籌集與支付管理方面的問題

（1）統(tǒng)籌層次較低，地區(qū)差異偏大。出于歷史原因，我國存在著社?；鸾y(tǒng)籌層次偏低的問題，并已經(jīng)成為制約發(fā)展的關(guān)鍵性因素。統(tǒng)籌層次低，造成各地社保基金儲(chǔ)量隨著各地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展呈現(xiàn)出越來越大的差距，尤其是人口凈流出的城市社?；饓毫Ω鼮閲?yán)重。以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體上呈東高西低，年輕人口多由西部地區(qū)流向東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市，那么東部城市的老年撫養(yǎng)比便有所緩和，養(yǎng)老壓力緩解。而經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，往往面臨著企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率較高、養(yǎng)老壓力過重等現(xiàn)實(shí)問題。長此以往，勢(shì)必加大地區(qū)之間發(fā)展的不平衡性，進(jìn)一步擴(kuò)大貧富差距。

（2）收支管理脫節(jié)，欠繳不繳現(xiàn)象嚴(yán)重。目前，我國社保體系仍然按照收支兩條線的管理原則運(yùn)行，即社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集與支出由不同部門管理，如此便為社保基金的繳納的各種違規(guī)操作提供了溫床。在實(shí)際操作中，部分企業(yè)拒絕為臨時(shí)工、合同工等繳納相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)，或是由于各種原因故意逃避社保繳費(fèi)，無視相關(guān)制度規(guī)章，而相關(guān)員工或是由于對(duì)社保制度的忽視，或是維權(quán)意識(shí)較弱，對(duì)企業(yè)不繳欠繳的違規(guī)行為熟視無睹、聽之任之。如此造成我國社?；饘?shí)際繳費(fèi)較低，資源大量流失，普通勞動(dòng)人民的切身利益也無法得到有效保護(hù)。

2.社?；鹪谕顿Y及運(yùn)營管理方面的問題

（1）投資效率偏低，保值增值目的難以實(shí)現(xiàn)。我國在處理社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資問題時(shí)，始終將“資金安全”擺在第一位，一般采取較為保守的投資方式，如銀行存款、購買國債等。但隨著市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在物價(jià)飛漲、貨幣貶值等多方面因素的影響之下，現(xiàn)代社會(huì)對(duì)于社保基金的保值增值提出了更高的要求。但是，受傳統(tǒng)投資模式及慣性投資思維的制約，我國仍然未能拓寬多元化的投資渠道與投資方式，如何探索適合我國基本情況的兼顧安全與效率的新型投資組合途徑，成為我們亟待解決的時(shí)代課題。

（2）社?；鹋灿矛F(xiàn)象頻發(fā)。近年來，社?；鸨环欠ㄅ灿玫陌讣映霾桓F，一些地方政府無視社?；饘？顚Ｓ玫挠残砸?guī)定，將其作為地方性財(cái)政資金隨意使用，極大地?fù)p害了人民群眾的合法權(quán)益，引起了社會(huì)恐慌。如發(fā)生于2006年的上海社保案，一經(jīng)揭發(fā)便引起輿論一片嘩然，涉案金額高達(dá)百億元人民幣之巨。社?；鸨灰暈閰⒈Ｈ罕姷摹梆B(yǎng)命錢”，任何理由都不足以作為違規(guī)動(dòng)用的借口。接二連三的社?；鸱欠ㄅ灿玫陌讣灰灰唤野l(fā)，證明我國的社?；鸬谋O(jiān)管層面仍然存在諸多漏洞，如何正確使用與維護(hù)社?；鸪蔀槔_我們的又一大難題。

（3）社?；鹈邦I(lǐng)現(xiàn)象屢禁不止。社會(huì)保險(xiǎn)基金的建立意在保障參保人員的基本養(yǎng)老、醫(yī)療、就業(yè)等方面需要，在參保人員步入老年、罹患疾病抑或遭遇失業(yè)時(shí)將發(fā)揮重要的作用。然而，在實(shí)際生活中，出于監(jiān)管體制的不完善及公民意識(shí)的欠缺，社?；鹈邦I(lǐng)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，屢禁不止。比如，參保人員在退休以后領(lǐng)取養(yǎng)老金以維持和滿足老年生活，但有些老人有可能不居住在投保地，與當(dāng)?shù)厣绫２块T及單位聯(lián)系不密切，以致為養(yǎng)老金的冒領(lǐng)提供了條件。很多家庭及子女在老人去世以后或是沒有通知相關(guān)部門，或是上報(bào)以后未能得到及時(shí)處理，使得養(yǎng)老金繼續(xù)發(fā)放，造成養(yǎng)老金資源的大量流失。再如，近幾年醫(yī)療保險(xiǎn)騙保案例也比比皆是。一些醫(yī)保定點(diǎn)機(jī)構(gòu)為了提高醫(yī)院的綜合收益率，套取醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)貼，多次招募當(dāng)?shù)爻钟猩绫？ǖ娜藛T以不同病種入住，極大地浪費(fèi)了醫(yī)藥資源，損害了醫(yī)療保險(xiǎn)基金的正常統(tǒng)籌，造成人民利益受到侵害，國家資源大量流失，社保基金的管理與運(yùn)營受到影響。

3.社?；鹪诒O(jiān)督管理方面的問題

（1）職責(zé)不清，管理不明。如今，我國在社保基金的監(jiān)督管理體制建設(shè)上逐步趨于完善，但仍然存在著職責(zé)不清、管理不明等問題。政府各個(gè)部門表面上看似分工細(xì)致，在實(shí)際操作中仍然會(huì)出于行政層級(jí)未明確劃分、部門主義等原因，產(chǎn)生多頭管理、無人管理、交叉管理，造成行政效率低下，責(zé)任互相推諉。

另外，內(nèi)部控制與監(jiān)督體制浮于表面也是束縛社保基金管理體系建立的一大障礙。在實(shí)際操作中，各個(gè)部門各行其是，缺乏溝通與交流，甚至無視大局。監(jiān)管過程中一旦發(fā)現(xiàn)問題，也極易出現(xiàn)在自由裁量權(quán)的庇佑下不能及時(shí)追責(zé)，缺少專門的社?；鸨O(jiān)督與管理部門，內(nèi)部控制細(xì)則不夠明確，監(jiān)督主體未能有效發(fā)揮作用，極大地影響了社會(huì)保險(xiǎn)金的高效運(yùn)作。

（2）相關(guān)法律法規(guī)缺失。法律理應(yīng)成為我國行政部門工作的最高依據(jù)與根本準(zhǔn)則。我國目前尚未建立起針對(duì)社會(huì)保障體系和社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的專項(xiàng)法律，立法層次偏低，內(nèi)容分散，缺乏銜接性，極易被忽視。頒布于2011年的《社會(huì)保險(xiǎn)法》雖然對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的基本操作方式和手段給予了框架性說明，但在具體的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)上仍然存在極大的欠缺，尤其是針對(duì)社?；疬`規(guī)操作的追責(zé)機(jī)制嚴(yán)重缺失，違法亂紀(jì)成本太低，造成了法律與規(guī)章制度中的漏洞，極易被“別有用心之人”利用。

（3）社會(huì)監(jiān)督缺位。在我國現(xiàn)行的社會(huì)保障體系監(jiān)督框架中，主要以行政監(jiān)督為主，司法監(jiān)督為輔，而未能嚴(yán)格引入公民監(jiān)督等社會(huì)化監(jiān)督手段。在這種監(jiān)督模式下，政府既是“運(yùn)動(dòng)員”，又是“守門員”，監(jiān)督效果無法落實(shí)。而我國的社會(huì)組織與社會(huì)團(tuán)體發(fā)展還不夠成熟，無法像發(fā)達(dá)國家一樣發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用，缺少表達(dá)意愿與監(jiān)督政府行為的途徑，呈現(xiàn)社會(huì)邊緣化趨勢(shì)。

三、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的優(yōu)化路徑分析

1.穩(wěn)步提高統(tǒng)籌層次，強(qiáng)化社保基金的收支控制

為解決我國目前社?；饍?chǔ)量地區(qū)差異過大，以及欠發(fā)達(dá)地區(qū)勞動(dòng)人口外流帶來的養(yǎng)老、醫(yī)療等壓力，穩(wěn)步提高社?；鸾y(tǒng)籌層次成為不可阻擋的時(shí)代趨勢(shì)。除此以外，為解決資金來源問題，擴(kuò)充社會(huì)保險(xiǎn)基金全國儲(chǔ)量，還應(yīng)強(qiáng)化對(duì)基金的收支管理與控制。

首先，致力于擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋群體和范圍。通過加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障制度和社會(huì)保險(xiǎn)的知識(shí)宣傳與普及，號(hào)召更多的群體參保基本社會(huì)保險(xiǎn)，尤其是加強(qiáng)對(duì)城市流動(dòng)人口的管理與協(xié)調(diào)，設(shè)計(jì)適合流動(dòng)人口流動(dòng)性的專門保險(xiǎn)，或者直接建立全國統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)繳納自查系統(tǒng)，讓社會(huì)保險(xiǎn)“流動(dòng)”起來。

其次，強(qiáng)化對(duì)企事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)的稽查與核實(shí)，嚴(yán)令督促其依法為本單位員工繳納相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，嚴(yán)禁隱瞞、謊報(bào)與漏繳不繳等行為發(fā)生。

2.加強(qiáng)社?；鸬耐顿Y及運(yùn)營管理

首先，應(yīng)致力于探索符合我國國情的社會(huì)保險(xiǎn)基金投資模式，積極發(fā)揮資本市場(chǎng)的正面力量，在保證基金安全性的基礎(chǔ)上，除了進(jìn)行銀行存款及購買國債，還應(yīng)鼓勵(lì)市場(chǎng)主體開發(fā)其他類型的投資途徑，建立社會(huì)保險(xiǎn)基金維護(hù)與利用的中長期計(jì)劃，以實(shí)現(xiàn)社?；鸨Ｖ翟鲋档哪康?。

其次，多措并舉強(qiáng)化對(duì)社?；鸬倪\(yùn)營管理，加強(qiáng)對(duì)社?；鸬陌l(fā)放審核與內(nèi)部控制。以養(yǎng)老金的支付為例，政府各部門應(yīng)該切實(shí)做好對(duì)退休老年群體的資格審核，嚴(yán)格控制因特殊原因提前退休的人員數(shù)量，加強(qiáng)社?；鸢l(fā)放部門與退休老人家庭、退休前所在單位的聯(lián)系，及時(shí)核實(shí)老人的生存狀況等，保證養(yǎng)老金的高效使用與合理支付。

3.強(qiáng)化社?；鸬谋O(jiān)督體系建設(shè)

第一，強(qiáng)化行政監(jiān)督的“第一道門檻”作用，加快完善社?；鸸芾聿块T的內(nèi)部控制。如制定明確細(xì)致的社?；鸹I集、支付與管理的規(guī)章制度，優(yōu)化行政部門會(huì)計(jì)管理流程，加大行政監(jiān)督的透明度等。

第二，完善立法與司法監(jiān)督，推動(dòng)建立社?；鸸芾肀O(jiān)督的專門法律，提高立法層次，細(xì)化法制監(jiān)督條文等。

第三，充分發(fā)揮公民社會(huì)的監(jiān)督力量，大力扶持民間團(tuán)體的發(fā)展，定期舉辦社保專項(xiàng)基金的維護(hù)與使用情況報(bào)告會(huì)，開設(shè)專門的社?；鸨O(jiān)督熱線等，鼓勵(lì)人民群眾加入社會(huì)基金的監(jiān)督工作。

參考文獻(xiàn)

1.王立芬.我國社保基金投資與管理風(fēng)險(xiǎn)分析.人力資源管理，2016（3）.

2.陳娜，林璐.淺析我國社?；鹪鲋当Ｖ祮栴}.海南金融，2016（4）.（責(zé)任編輯：蘭卡）