大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收征管的實踐與建議

武瑞柯

隨著數(shù)字經(jīng)濟和信息技術(shù)水平的高速發(fā)展，大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為稅收治理的重要戰(zhàn)略資源，對稅收治理方式和稅收治理體系建設(shè)具有革命性影響。如何應(yīng)用大數(shù)據(jù)思維和手段，深化稅收征管變革，是當(dāng)前稅務(wù)部門的重要課題。本文以國家稅務(wù)總局武漢市稅務(wù)局的實踐為例，針對當(dāng)前大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收征管面臨的問題，提出應(yīng)用大數(shù)據(jù)推動稅收征管變革的對策建議。

一、大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收征管的探索與實踐

近年來，武漢市稅務(wù)局深入開展大數(shù)據(jù)在稅收征管中的探索實踐，深入推進稅收管理模式的“四個轉(zhuǎn)變”，邁出了大數(shù)據(jù)應(yīng)用的堅實步伐。

1.深入推進數(shù)據(jù)管理集約集成。大力推動政務(wù)數(shù)據(jù)共享。2013年，積極推動市政府建立財源信息共享平臺，實現(xiàn)了稅務(wù)部門與原工商局、房管、建委等19個部門之間的信息共享。2017年，市政府將原平臺升級為“云端武漢”政務(wù)信息共享平臺，數(shù)據(jù)共享部門增加至65個，涉稅數(shù)據(jù)保障力度進一步增強。全面推進內(nèi)外數(shù)據(jù)集成。省市聯(lián)動，按照“大歸集、大共享、標(biāo)準(zhǔn)化、高質(zhì)量”的原則，建立湖北省稅務(wù)數(shù)據(jù)倉庫（以下簡稱“數(shù)據(jù)倉庫”），對金稅三期核心征管、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)等內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、“云端武漢”政務(wù)信息數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)等進行聯(lián)通整合共享，實現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)省域范圍內(nèi)的集成管理。著力管控基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。立足湖北省稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)，基于31個質(zhì)量指標(biāo)，對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量進行管控，確保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完整性、一致性、標(biāo)準(zhǔn)性，為大數(shù)據(jù)管理提供真實、可靠、可比的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2.有力促進管理決策高質(zhì)高效。打造“數(shù)據(jù)超市”。涵蓋17個大數(shù)據(jù)主題、80余個公共數(shù)據(jù)模型、35個專題私有數(shù)據(jù)模型，并分門別類建立各種分析指標(biāo)體系，量化分析維度，為組織收入、優(yōu)化服務(wù)、風(fēng)險管理、政策實施和領(lǐng)導(dǎo)決策等提供強有力的數(shù)據(jù)參考和依據(jù)。建立“智慧稅務(wù)”決策指揮系統(tǒng)。該系統(tǒng)以大數(shù)據(jù)趨勢分析、統(tǒng)計模型和可視化展示技術(shù)為基礎(chǔ)，立足稅收業(yè)務(wù)工作，結(jié)合改革發(fā)展主線和熱點，涵蓋稅收與經(jīng)濟、稅收與民生、稅收與服務(wù)、稅收與管理4大核心板塊，涉及戶管總體情況、市場主體活躍度等45個主題，滿足不同受眾（政府領(lǐng)導(dǎo)、上級領(lǐng)導(dǎo)、系統(tǒng)內(nèi)其他單位交流）的差異化需求。

3.切實助推營商環(huán)境深化優(yōu)化。開發(fā)數(shù)字化辦稅服務(wù)智能管理系統(tǒng)。對接金稅三期，自動提取全市314個辦稅服務(wù)點服務(wù)數(shù)據(jù)，實時監(jiān)控、遠程統(tǒng)一指揮，實現(xiàn)“叫號+辦稅”15分鐘超時預(yù)警。同時，自動提取工作量數(shù)據(jù)和滿意度評價數(shù)據(jù)，實現(xiàn)服務(wù)考評“科學(xué)化”、服務(wù)評價“效能化”。推出“辦稅地圖”智能服務(wù)。集成全市辦稅服務(wù)點位置數(shù)據(jù)和叫號系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)，根據(jù)納稅人當(dāng)前所在位置、各辦稅服務(wù)點的人流量和排隊情況，自動計算納稅人辦稅地點的最優(yōu)推薦，為納稅人辦稅提供精準(zhǔn)導(dǎo)航，少走“冤枉路”，避開“擁堵點”。開展不動產(chǎn)交易“一網(wǎng)受理、一窗辦結(jié)”系統(tǒng)建設(shè)。以“云端武漢”政務(wù)服務(wù)平臺為統(tǒng)一數(shù)據(jù)接入平臺，集成房管、稅務(wù)、公安、民政、法院等數(shù)據(jù)，對相關(guān)數(shù)據(jù)進行實時比對、實時反饋，實現(xiàn)房地產(chǎn)交易稅收服務(wù)和管理過程中收件提速40-50%，辦理提速60-70%。

4.有效實現(xiàn)稅收風(fēng)險可防可控。構(gòu)建數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)雙輪驅(qū)動的三級風(fēng)險防控機制。以總局“云平臺”、省局“數(shù)據(jù)倉庫”、市政府“云端武漢”等系統(tǒng)為依托，廣泛采集內(nèi)外數(shù)據(jù)，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，逐步構(gòu)建起業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)雙輪驅(qū)動、高中低三級風(fēng)險分級防控的風(fēng)險管理新模式。2018年，基于大數(shù)據(jù)分析掃描，精準(zhǔn)定位風(fēng)險納稅人23094戶次，實現(xiàn)查補稅款49.28億元。運用大數(shù)據(jù)手段密織發(fā)票風(fēng)險防控網(wǎng)。針對增值稅發(fā)票虛開虛抵風(fēng)險高發(fā)態(tài)勢，深入運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，先后開發(fā)了“預(yù)警快”“打擊狠”“分析準(zhǔn)”“票鏈通”“票控全”等系列軟件。5年時間內(nèi)共發(fā)現(xiàn)問題發(fā)票31.6萬份，挽回稅款損失51億元，有力打擊了發(fā)票虛開虛抵違法犯罪行為。項目負責(zé)人，我局貨勞稅處張學(xué)東同志被評為“人民滿意公務(wù)員”，受到習(xí)近平總書記的親切接見。建立數(shù)字化系統(tǒng)精準(zhǔn)查處稅收違法案件。積極探尋大數(shù)據(jù)技術(shù)在稽查選案、電子查賬、案件管理過程的應(yīng)用路徑和方法，開發(fā)數(shù)字化稽查系統(tǒng)。2018年，通過數(shù)字化稽查手段，共查補收入22.08億元，移送涉嫌犯罪案件101件，抓獲犯罪嫌疑人15人，通過公布稅收違法“黑名單”曝光納稅人51戶。

二、大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收征管的問題及難點

從武漢市稅務(wù)局大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收征管的實踐出發(fā)，剔除部分個性化、特殊性問題，提煉、總結(jié)當(dāng)前大數(shù)據(jù)在稅收征管應(yīng)用中的共性問題及難點。

1.頂層設(shè)計完善度與大數(shù)據(jù)發(fā)展要求不相適應(yīng)。大數(shù)據(jù)發(fā)展缺乏總體規(guī)劃。當(dāng)前稅收大數(shù)據(jù)工作仍然處于各地自主探索階段。對于大數(shù)據(jù)工作如何開展、數(shù)據(jù)如何集成、如何分析，各級稅務(wù)部門職責(zé)如何劃分等問題，缺乏總局層面的統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)?，F(xiàn)行稅收管理流程、崗責(zé)體系與大數(shù)據(jù)要求不相適應(yīng)。現(xiàn)行稅收征管模式還習(xí)慣于依賴“人”本身的能力，對大數(shù)據(jù)價值的認識和挖掘不足，稅收管理流程、崗責(zé)體系的設(shè)置仍然基于“事項”而非“數(shù)據(jù)”。大數(shù)據(jù)思維尚未形成。從當(dāng)前實踐看，稅務(wù)干部對大數(shù)據(jù)的認識較為片面，還存在不少誤區(qū)。

2.數(shù)據(jù)共享程度與大數(shù)據(jù)發(fā)展要求不相適應(yīng)。法律保障不到位。稅務(wù)機關(guān)從政府職能部門、金融機構(gòu)獲取數(shù)據(jù)多數(shù)還是依靠行政干預(yù)或者部門合作的方式，數(shù)據(jù)獲取“剛性”不足。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。由于信息系統(tǒng)架構(gòu)、存儲方式、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的客觀差異，不同主體之間數(shù)據(jù)整合難度較大，影響了稅務(wù)機關(guān)獲取數(shù)據(jù)的效率。配套制度不健全。我國對數(shù)據(jù)安全還缺乏統(tǒng)一的法律約束和技術(shù)保障，數(shù)據(jù)共享意愿較低。

3.數(shù)據(jù)應(yīng)用能力與大數(shù)據(jù)發(fā)展要求不相適應(yīng)。數(shù)據(jù)系統(tǒng)多且分散。盡管總局“云平臺”已經(jīng)實現(xiàn)了部分數(shù)據(jù)的全國性集成，但是離真正意義上的數(shù)據(jù)集成還有較大距離。前沿技術(shù)掌握不足。稅務(wù)機關(guān)對于文本、網(wǎng)絡(luò)資源等這些半結(jié)構(gòu)、無結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)的分析挖掘較為陌生。對于區(qū)塊鏈、人工智能等前沿技術(shù)的掌握、運用能力不足。軟硬件配置水平較低。稅務(wù)機關(guān)目前軟件、硬件配置，與高水平開展大數(shù)據(jù)應(yīng)用的要求之間還存在較大差距，客觀上制約了對大數(shù)據(jù)的挖掘應(yīng)用。

4.人才隊伍建設(shè)與大數(shù)據(jù)發(fā)展要求不相適應(yīng)。人才儲備不足。既懂大數(shù)據(jù)技術(shù)，又精通稅收業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才較為匱乏。人才增長后勁不強。隨著國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的高速發(fā)展，騰訊、阿里、華為等行業(yè)巨頭對人才的吸引力越來越大，稅務(wù)部門在吸引高端技術(shù)人才方面的優(yōu)勢逐漸降低。

三、全面推進大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收征管的對策及建議

針對當(dāng)前大數(shù)據(jù)應(yīng)用中存在的問題問題，結(jié)合相關(guān)發(fā)達國家經(jīng)驗做法，立足應(yīng)用大數(shù)據(jù)推動稅收征管變革的目標(biāo)，提出以下對策建議。

1.完善頂層設(shè)計，全面重構(gòu)稅收管理機制。以大數(shù)據(jù)應(yīng)用推進稅收征管變革，首要前提是立足“大數(shù)據(jù)治稅”的思路，完善頂層設(shè)計。要制定大數(shù)據(jù)治稅總體規(guī)劃。以稅收法律法規(guī)為依據(jù)、風(fēng)險管理和信用管理理念為指引、大數(shù)據(jù)服務(wù)平臺為支撐、納稅服務(wù)為前導(dǎo)、分類分級管理為抓手，努力實現(xiàn)大數(shù)據(jù)支撐下的稅收治理思維變革、治理手段改進、決策技術(shù)進步、風(fēng)險管控能力提升、內(nèi)部管理流程再造、社會協(xié)同治理進階。要重構(gòu)稅收管理流程。按照業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化的工作思路，重新構(gòu)建組織原有流程，建立信息數(shù)據(jù)集約化、組織架構(gòu)扁平化、業(yè)務(wù)流程規(guī)范化、云端平臺自助化、業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)化、稅收管理效能化、納稅服務(wù)智能化的智能征管體系，實現(xiàn)稅收管理方式的根本性變革。要重建稅收管理崗責(zé)體系。按照“因事設(shè)崗”原則建立全新稅收征管業(yè)務(wù)崗責(zé)體系，實現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)線上全程閉環(huán)辦理。

2.強化制度保障，切實提升數(shù)據(jù)共享水平。針對影響稅務(wù)機關(guān)數(shù)據(jù)獲取的制約因素，對癥下藥，逐一破解法律保障、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)安全等方面的問題。要保障數(shù)據(jù)獲取權(quán)力。以《稅收征管法》修訂為契機，明確納稅人主動提供相關(guān)涉稅信息，以及金融機構(gòu)等關(guān)鍵第三方向稅務(wù)機關(guān)提供涉稅數(shù)據(jù)或者配合稅務(wù)機關(guān)調(diào)用、查詢相關(guān)信息的法律義務(wù)。要推進數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。積極推動建立國家層面統(tǒng)一的數(shù)據(jù)指標(biāo)體系標(biāo)準(zhǔn)、元數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)接口技術(shù)規(guī)范，進行信息數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)時代的“車同軌，書同文”。進行完善配套制度建設(shè)。重點在電子簽名、電子憑證、數(shù)據(jù)隱私保護等方面加強制度建設(shè)和立法規(guī)范，破除大數(shù)據(jù)應(yīng)用的技術(shù)障礙，消除公眾對于數(shù)據(jù)隱私泄露的擔(dān)憂。

3.統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)全面集成。要以辦稅實名制、電子化為基礎(chǔ)，深化內(nèi)部數(shù)據(jù)采集。深入推進實名辦稅，大力推進電子稅務(wù)局建設(shè)，提供在線自動辦結(jié)、在線審核辦結(jié)、線上線下融合辦結(jié)等多種辦稅事項處理方式，逐步實現(xiàn)主要辦稅事項全程網(wǎng)上辦理，進而實現(xiàn)對所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的全面采集。要以數(shù)據(jù)共享、共治為基礎(chǔ)，深化外部信息共享。推進總局和省稅務(wù)局兩級電子稅務(wù)局分別實現(xiàn)與國家和省級政務(wù)服務(wù)平臺對接，統(tǒng)一事項標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一數(shù)據(jù)交換共享、統(tǒng)一身份認證、統(tǒng)一電子印章、統(tǒng)一電子證照，不斷深化與外部門、第三方服務(wù)平臺之間的業(yè)務(wù)協(xié)同、服務(wù)調(diào)用和數(shù)據(jù)共享水平。要以數(shù)據(jù)互聯(lián)、系統(tǒng)整合為基礎(chǔ)，深化內(nèi)外數(shù)據(jù)集成。以統(tǒng)一社會信用代碼和自然人納稅人識別號為標(biāo)識，對全國范圍內(nèi)、各級稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，以及第三方數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)進行比對、整合，構(gòu)建稅務(wù)端一體化的業(yè)務(wù)處理和大數(shù)據(jù)支撐平臺。

4.內(nèi)外協(xié)同發(fā)力，穩(wěn)步提升數(shù)據(jù)應(yīng)用能力。能否熟練掌握云計算、互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)庫等多數(shù)據(jù)分析技術(shù)，以及集成學(xué)習(xí)、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等前沿技術(shù)，直接決定了稅務(wù)機關(guān)能否實現(xiàn)數(shù)據(jù)價值“變現(xiàn)”。要加強大數(shù)據(jù)應(yīng)用人才隊伍建設(shè)。通過公務(wù)員招錄、領(lǐng)軍人才培養(yǎng)、大數(shù)據(jù)競賽等形式，選拔、培養(yǎng)、鍛煉人才，逐步建立起具有“稅務(wù)本色”、精通稅收業(yè)務(wù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的人才隊伍，提升大數(shù)據(jù)應(yīng)用“軟實力”。進一步優(yōu)化新招錄公務(wù)員安排使用，對情報管理、數(shù)據(jù)管理、信息技術(shù)等專業(yè)類干部，定向安排到信息化建設(shè)、大數(shù)據(jù)管理等部門，確保人崗相適、人盡其才。要主動對標(biāo)大數(shù)據(jù)應(yīng)用技術(shù)要求。立足按照大數(shù)據(jù)應(yīng)用的長期要求，進一步升級稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部軟、硬件水平，掃清大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的“硬”障礙。要深化對外合作破解應(yīng)用難題?！白叱鋈ァ焙汀耙M來”相結(jié)合，積極引進外腦，在部分項目上通過政府采購的形式開展與阿里等國內(nèi)大數(shù)據(jù)“巨頭”的合作，破解大數(shù)據(jù)應(yīng)用中的難題。

5.創(chuàng)新分析應(yīng)用，有效促進稅收遵從。稅收征管千頭萬緒，要從征收管理和納稅服務(wù)兩個維度入手，深入開展大數(shù)據(jù)應(yīng)用探索。要構(gòu)建以自主遵從、優(yōu)質(zhì)便捷為主要特征的現(xiàn)代化納稅服務(wù)體系。以納稅人需求為導(dǎo)向，用大數(shù)據(jù)收集和分析納稅人和繳費人關(guān)注點、熱點和需求點，開展納稅人辦稅行為分析，形成自主定制、智能推送的宣傳輔導(dǎo)模式。推進政策服務(wù)從普遍式的政策宣傳向針對性的推送服務(wù)轉(zhuǎn)變，辦稅服務(wù)從被動改進式向主動優(yōu)化式轉(zhuǎn)變。探索人工智能技術(shù)在智能咨詢、實名辦稅等領(lǐng)域中的應(yīng)用。要構(gòu)建以“信用+風(fēng)險”為主要特征的現(xiàn)代化稅收征管體系。推動納稅信用聯(lián)動管理，通過關(guān)系云圖技術(shù)，整合法定代表人、財務(wù)負責(zé)人、辦稅人員等個人與企業(yè)間的相關(guān)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)協(xié)同、聯(lián)動的納稅信用評價。推動監(jiān)控預(yù)警全流程覆蓋，實現(xiàn)事前服務(wù)提醒、事中更正提示和業(yè)務(wù)阻斷、事后快速響應(yīng)，從傳統(tǒng)事后稅收風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸惼蠡印钡娜鞒虅討B(tài)風(fēng)險防控。探索人工智能技術(shù)在風(fēng)險管理領(lǐng)域的運用，通過風(fēng)險分析識別計算、運行次數(shù)的積累，實現(xiàn)風(fēng)險分析模型、指標(biāo)體系像人一樣通過學(xué)習(xí)逐步自我提高改善。