我國小微企業(yè)財務管理現(xiàn)狀與對策

【摘 要】隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，小微企業(yè)獲得了良好的發(fā)展機遇，但是應客觀的看到小微企業(yè)在實際發(fā)展中也面臨很多挑戰(zhàn)，其中財務管理工作是企業(yè)發(fā)展的重要一環(huán)，必須予以重視。文章首先對小微企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀進行分析，從內(nèi)外兩個方面探索相關(guān)機制，并提出針對策略。

【關(guān)鍵詞】小微企業(yè);財務管理;現(xiàn)狀;因素;對策

一、小微企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

（一）資金薄弱，抗風險能力不足

根據(jù)國研網(wǎng)數(shù)據(jù)庫相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在我國各種企業(yè)類型中，小微企業(yè)雖然數(shù)量龐大，但是資金實力卻與大企業(yè)相差甚遠。由于小微企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小，缺乏引進技術(shù)和設(shè)備的強力資金保證，而自己又很難承擔基礎(chǔ)研究和科研創(chuàng)新的任務，產(chǎn)品科技含量不太高，因而在市場上競爭力不強，抗沖擊力有限。無法對抗資金充足、技術(shù)成熟、具有強大的銷售網(wǎng)絡的大型企業(yè)和外資企業(yè)。

（二）財務基礎(chǔ)工作混亂

首先是崗位分工不明確，由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，財務部門人員配備簡單、崗位分工不清晰、職責權(quán)限不明確，由于沒有充分考慮崗位的互相監(jiān)督，使得會計核算的中無法起到相互監(jiān)督制約的作用，因此無法規(guī)避相應的風險。其次，財務管理人員素質(zhì)不達標，小微企業(yè)多采用家族式管理用人機制，習慣獨斷專行，直接導致企業(yè)高級財務管理人才流失。用人機制的不合理結(jié)果造成企業(yè)財務管理人員變動頻繁，隊伍不穩(wěn)定，中高級財務管理人員的缺失，嚴重影響了企業(yè)財務管理職能的發(fā)揮。

（三）資本結(jié)構(gòu)不合理

首先，風險意識不強，資本結(jié)構(gòu)不合理。在我國市場經(jīng)濟社會中，小微企業(yè)在發(fā)展前期的資金缺口比較大，企業(yè)為了追求利潤的高速增長，因此不可避免的要選擇舉債經(jīng)營。過度的負債是高速發(fā)展的小微企業(yè)的通病，也是財務危機的根源。其次，融資渠道不暢通。小微企業(yè)注冊資本少，財務信息尚不健全，信用等級有限，因為銀行不愿承擔這樣的風險，所以不肯給予貸款;另外，自負盈虧，產(chǎn)品沒有什么高科技含量，也沒有什么背景或者靠山，風險較高，因此投資方對小微企業(yè)的投資也是相當謹慎的。第三，投資風險較大。小微企業(yè)管理者缺乏基本的財務管理知識，決策綜合能力較低，對決策信息認識不足，獲取投資信息的能力較差，沒有科學的調(diào)查研究和風險評估作為依據(jù)，經(jīng)常一拍腦門就決策，從而造成盲目投資，導致投資失敗的概率較大。在沒有認證和科學的分析和論證的情況下，盲目投資，這種只憑著經(jīng)驗和感覺決策的行為，也必然加大了投資的風險。

（四）財產(chǎn)物資管理無序

雖然小微企業(yè)在前期也建立了一系列內(nèi)控制度，但尚不健全，而且企業(yè)在執(zhí)行的過程中也沒有真正切實的貫徹落實，拍腦門決定現(xiàn)象較為普遍，人為影響因素因素太多，基本上還處于人治狀態(tài)。所以基本上是沒有內(nèi)部控制，或者基本沒有有效的內(nèi)部控制，由此造成財產(chǎn)物資管理無序現(xiàn)象嚴重。

二、相關(guān)原因分析

造成小微企業(yè)財務管理困境現(xiàn)狀的因素較多，本文著重從兩個方面來探討，主要分為內(nèi)因和外因。

從外部因素來看，目前影響我國中小企業(yè)財務管理的外部因素主要在政治經(jīng)濟方面。體現(xiàn)于市場經(jīng)濟管理不夠規(guī)范和金融政策的支持不到位及法律不健全方面。首先，市場經(jīng)濟管理不夠規(guī)范。政治因素的影響主要體現(xiàn)在政府對中小企業(yè)管制的宏觀政策導向，主要體現(xiàn)在準入、財稅、金融等政策方面。其次，相關(guān)法制不健全。法制的健全是促進我國中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，由于政府對中小企業(yè)的管理還沒有放在與大企業(yè)同等的地位，而且相應的法律制度從制定到執(zhí)行上都相對滯后，政府還沒有對中小企業(yè)的發(fā)展采取更有力的支持措施，到目前為止，我國扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策和配套措施仍舊不能跟上經(jīng)濟發(fā)展的步伐，“抓大放小”指導思想使得政策更傾向于大企業(yè)及國有大型企業(yè)，對中小企業(yè)、尤其是非公有制企業(yè)發(fā)展待遇不公平。第三，金融政策支持不到位，企業(yè)融資渠道單一。在政策方面，政府不斷地支持和鼓勵，針對中小企業(yè)的融資方面，地方陸續(xù)出臺了一系列配套政策，我們很明顯的看到無論是融資力度還是融資額度都放大了，但是對于中小企業(yè)來說想要獲得貸款支持還是難度很大的。

從內(nèi)部因素來看，首先是財務管理觀念落后，優(yōu)秀財務管理人才缺乏。小微企業(yè)受自身視野的局限，缺乏現(xiàn)代財務管理的觀念，對財務管理核心地位意識不到位，因此無法真正的把財務管理的作用發(fā)揮出來，因此企業(yè)缺乏吸引和保留高級財務管理人才的用人機制。其次，崗位設(shè)置不合理，財務管理人員素質(zhì)普遍不高。為了節(jié)約成本，財務人員往往承擔著超負荷的工作，經(jīng)常是一人多崗，崗位設(shè)置不盡合理，由于沒有考慮崗位的互相監(jiān)督，因此無法規(guī)避相應的風險。第三，融資欠規(guī)劃。融資規(guī)劃性差。資金短缺一直是中小企業(yè)發(fā)展中難以突破的瓶頸，這在企業(yè)發(fā)展的初期表現(xiàn)的尤為突出。由于小微企業(yè)財務管理工作做得不到位，不懂得如何挖掘自身潛力，一旦遇到資金問題就一味的尋求外部的解決方案，其發(fā)展過程對于流動資金需求比較緊迫，但是受制于其本身生產(chǎn)規(guī)模和信用的問題，小微企業(yè)基本上很難從銀行直接獲得貸款。第四，財務管理制度不完善。由于小微企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，投資者對財務管理制度的嚴肅性和強制性意識欠缺，長久以來尚沒有健全的、完善的內(nèi)部管理制度，更不用說科學有效的財務管理制度了。

三、提高小微企業(yè)財務管理水平的對策

（一）科學化的用人手段和現(xiàn)代化的財務管理觀念

首先要不斷更新財務管理觀念。樹立正確的財務管理觀念離不開學習，小微企業(yè)經(jīng)營管理者必須要加強學習。其次要樹立“以人為本”的思想。小微企業(yè)管理者要立足長遠，把人放到第一位，根據(jù)自身實力，盡最大的可能創(chuàng)造良好環(huán)境，推進人才引進機制及后期的薪酬、培訓、獎勵和績效考評機制，使人才潛力充分發(fā)揮出來。

（二）合理設(shè)置財務管理崗位，提高財務管理人員整體素質(zhì)

每個企業(yè)具體情況不一樣，要求也盡相同，崗位的設(shè)置也不完全一樣。但設(shè)置財務崗位原則就是要符合企業(yè)實際、不相容崗位要相分離，不能為了讓員工工作量滿負荷而違背這一原則，否則節(jié)約的成本是芝麻，則潛在的損失則是西瓜，誰輕誰重不想而知。除此之外，財務管理職能是否能有效實現(xiàn)，影響其的重要因素就是其財務工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。要想提高中小企業(yè)財務管理人員的整體素質(zhì)，首先應讓企業(yè)中高層管理人員以及所有財務管理人員加強學習，充分認識財務工

作的重要性。

（三）提高企業(yè)資信水平，加強中小企業(yè)籌資能力

首先要提高企業(yè)資信水平，提升籌資能力。小微企業(yè)應不斷完善企業(yè)的財務規(guī)章并嚴格遵守，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，保證財務信息完整準確，及時納稅。在規(guī)定還款時間到來之前提前做好資金預算，安排好還款計劃，做到按時歸還，努力維護優(yōu)良的銀行信用記錄，為今后再次借款創(chuàng)造良好條件。企業(yè)日常要做好與銀行信用評級機構(gòu)的溝通。為了在日后在取得銀行貸款方面獲得更多的優(yōu)惠，可以聘請銀行指定的會計師事務對企業(yè)日常的財務工作的加以指導，增強銀行對企業(yè)的認可度，為日后融資時奠定更有利的基礎(chǔ)。其次要更新管理者的融資理念，拓寬融資渠道。只有拓寬融資渠道，資金短缺的問題得到解決，才能促進其健康快速發(fā)展，可以考慮內(nèi)部融資、應收賬款質(zhì)押擔保、融資租賃以及分散股權(quán)等形式。

（四）建立和完善新型財務管理體系，強化內(nèi)部控制

財務管理就是資金的管理，為了進一步精細化與規(guī)范管理資金，就要注意成本控制與預算管理之間的關(guān)系，注意計劃和執(zhí)行的相互結(jié)合與協(xié)調(diào)，保障資金的有計劃的合理使用。先進的理念、優(yōu)秀團隊、現(xiàn)代辦公條件只是提升財務管理工作質(zhì)量的基本條件，目前現(xiàn)代財務管理已從基礎(chǔ)實務性操作層面轉(zhuǎn)變?yōu)槿鎱⑴c企業(yè)管理，這就要求小微企業(yè)建立一套新型財務管理體系。具備了正確的財務管理意識、優(yōu)秀的人才隊伍建立了適應企業(yè)實際需要新型的財務管理體系，那就要加強內(nèi)部控制，提高制度的執(zhí)行效力。加強內(nèi)部控制制度，關(guān)鍵在于控制好財產(chǎn)物資的管理，只有控制好財產(chǎn)管理，企業(yè)才能有效運轉(zhuǎn)。

【參考文獻】

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作者簡介：沈磊（1999—），男，漢族，陜西國際商貿(mào)學院，本科學歷，財務管理B1609班。