減稅降費(fèi)新政對小微企業(yè)的影響

李素蓉

摘要：在社會主義新時代中，小微企業(yè)的發(fā)展關(guān)系著地方經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，對于我國這樣一個人口及新增勞動力龐大的國家而言，作為“蓄水池”和“就業(yè)明星”的小微企業(yè)將在國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中發(fā)揮著持續(xù)的作用，但是從當(dāng)前我國小微企業(yè)發(fā)展的基本情況來看，其資金短缺、貸款難、產(chǎn)品銷售難、稅負(fù)重是擺在眼前的主要困境。為此，國務(wù)院減稅降費(fèi)新政開始逐漸實(shí)施起來，本文將在對減稅降費(fèi)新政的充分理解之下提出促進(jìn)小微企業(yè)在減稅降費(fèi)新政下得到快速發(fā)展的基本措施，希望能夠促進(jìn)我國的小微企業(yè)在減稅降費(fèi)新政的作用下實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。

關(guān)鍵詞：減稅降費(fèi)新政;小微企業(yè);影響

小微企業(yè)是我國企業(yè)中的主力軍，在緩解就業(yè)壓力，活躍市場經(jīng)濟(jì)以及推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。小微企業(yè)普遍承擔(dān)著較高的稅負(fù)，發(fā)展中面臨著較為嚴(yán)峻的資金壓力。稅收優(yōu)惠政策是國家相關(guān)部門經(jīng)常應(yīng)用它來履行一定政府職能的工具，減稅降費(fèi)政策的出臺對小微企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。

一、減稅降費(fèi)新政的內(nèi)涵

自2018年以來，實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策是黨中央、國務(wù)院作出的重大決策，主要包括以下幾個方面：第一，對增值稅小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)提高到月銷售額10萬元，月銷售額不到10萬元的，免交納增值稅。第二，對小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)放寬讓更多的企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)。加大企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠的力度，極大地降低了企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)，即應(yīng)納稅所得額在100萬元以內(nèi)的，所得稅實(shí)際稅負(fù)為5%;應(yīng)納稅所得額超過100萬元小于300萬元之間的，所得稅實(shí)際稅負(fù)是10%。第三，對小微企業(yè)交納的部分地方稅種，實(shí)行減半征收，比如印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加等稅種允許各地按程序減半征收。第四，擴(kuò)展初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策適用范圍和擴(kuò)大初創(chuàng)科技型企業(yè)的范圍或者標(biāo)準(zhǔn)。第五，個人所得稅增加六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。第六，調(diào)低企業(yè)上繳社保費(fèi)率。

二、減稅降費(fèi)新政對小微企業(yè)發(fā)展的影響

據(jù)統(tǒng)計(jì)，此次新政的覆蓋范圍極為廣泛，單從企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠而言，就囊括了近1800萬小微企業(yè)，占全國納稅企業(yè)總數(shù)的95%以上，極大地降低了企業(yè)的稅負(fù)。其中，民營企業(yè)是受惠主體，98%以上的受惠企業(yè)均為民營企業(yè)，小微企業(yè)每年可以減負(fù)2000億元左右。根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，今年第一季度，受普惠性政策影響，小微企業(yè)整體減稅576億元，其中因提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)而減稅的累積149億元，因放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度而減稅的累積287億元，因地方“六稅兩費(fèi)”減征政策而減稅的累積140億元。

由此可見，減稅降費(fèi)新政取得了非常明顯的效果。通過分析，影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

其一，讓小微企業(yè)有了更多的利潤空間。眾所周知，受國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的下行壓力增加，小微企業(yè)的發(fā)展面臨著重重困境，資金短缺、競爭力缺乏等一直以來困擾著大批小微企業(yè)，尤其是稅負(fù)過重成為了許多小微企業(yè)在發(fā)展中的硬傷。因此，2018年以來，國家調(diào)整了稅費(fèi)政策，將普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，讓今年近兩萬億元的減稅降費(fèi)清單得以落實(shí)，這就在很大程度上真正減輕了企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)在發(fā)展過程中有了更多的盈利空間，同時其資金問題也得到了較好的解決。

其二，讓小微企業(yè)的創(chuàng)新能力得到了增強(qiáng)。對于小微企業(yè)來說，在發(fā)展的過程中進(jìn)行技術(shù)的創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)的革命是其獲得發(fā)展的關(guān)鍵因素，而要解決這些問題的關(guān)鍵在于小微企業(yè)需要獲得足夠的資金。隨著減稅降費(fèi)政策紅利的不斷兌現(xiàn)，小微企業(yè)的市場活力以及經(jīng)營能力等得到有效釋放，從而起到減輕企業(yè)稅負(fù)、擴(kuò)大消費(fèi)內(nèi)需的雙重激勵作用。因此，減稅降費(fèi)讓小微企業(yè)的資金能夠進(jìn)一步得到有效的合理配置，使其更加有效地運(yùn)用到企業(yè)的創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級之中，因此，能夠在很大程度上促進(jìn)小微企業(yè)的創(chuàng)新能力得到增強(qiáng)。

其三，促使了小微企業(yè)積極為社會的發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。從國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀來看，我國的小微企業(yè)是緩解國家就業(yè)的百寶箱，從中國人社部的統(tǒng)計(jì)顯示，大約65%的勞動力在小微企業(yè)中實(shí)現(xiàn)了就業(yè)。因此，從這一角度來看，國家實(shí)施減稅降費(fèi)新政能夠讓小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)降低，這就促使其在擴(kuò)展企業(yè)實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的過程中有了更多動力，也就能夠在招攬人才的時候少了相應(yīng)的顧慮。受此影響，我國的就業(yè)形式會發(fā)生顯著的改善，中小企業(yè)在吸納就業(yè)人口中的中堅(jiān)作用將得到更好的發(fā)揮，是我國穩(wěn)定就業(yè)，提高民生水平的重大利好。減稅降費(fèi)新政除了能夠發(fā)揮小微企業(yè)在擴(kuò)大就業(yè)中的關(guān)鍵性作用以外，對我國創(chuàng)業(yè)活動的開展也有著很大的幫助。以創(chuàng)業(yè)推動就業(yè)是當(dāng)前的重要趨勢，減稅降費(fèi)為大量有志于創(chuàng)業(yè)的青年人提供了絕佳的外部條件，也為小微企業(yè)數(shù)量的增加奠定了基礎(chǔ)，這也能間接促使小微企業(yè)積極為社會的發(fā)展做出相應(yīng)的貢獻(xiàn)。

其四，減稅降費(fèi)讓小微企業(yè)減輕了負(fù)擔(dān)，使其發(fā)展壯大意愿增強(qiáng)。降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率作為今年減稅降費(fèi)的重要舉措，從今年5月1日各地順利實(shí)施以來，讓企業(yè)省了錢，減了負(fù)，全年有望為企業(yè)減負(fù)3000多億元。社保費(fèi)降率政策是國家為激發(fā)市場活力，提高企業(yè)競爭力的重要政策，為傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供了新的動力，并且，從全國范圍來看，社保費(fèi)率差異縮小，這也為公平的市場環(huán)境的形成與發(fā)展提供了有利的條件。

綜上所述，對于我國的小微企業(yè)來說，減稅降費(fèi)新政促進(jìn)了小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展，既能夠?yàn)樾∥⑵髽I(yè)提供最為直接的經(jīng)濟(jì)支持，讓小微企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟(jì)中輕裝上陣，在發(fā)展的過程中幫助企業(yè)節(jié)省經(jīng)營成本。也能夠讓小微企業(yè)將發(fā)展的重心放在研發(fā)與科技創(chuàng)新之中，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級做好準(zhǔn)備。還能夠讓小微企業(yè)為社會提供更多的工作崗位，為國家和社會的穩(wěn)定做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

三、促進(jìn)小微企業(yè)在減稅降費(fèi)新政下得到快速發(fā)展的措施

通過實(shí)踐證明，減稅降費(fèi)新政的落實(shí)在小微企業(yè)的發(fā)展中起到了舉足輕重的作用，那么，在當(dāng)今社會，應(yīng)該采取哪些措施來促進(jìn)小微企業(yè)在減稅降費(fèi)新政下得到快速發(fā)展呢？本文從小微企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況提出了以下幾個方面的措施：

（一）提高思想認(rèn)識，積極主動作為

在國家經(jīng)濟(jì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的當(dāng)下，通過減稅降費(fèi)來減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，促使企業(yè)積極進(jìn)行科技創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步增長等均有著積極的作用。為此，黨中央、國務(wù)院實(shí)施了一系列力度大、內(nèi)容實(shí)、范圍廣的減稅降費(fèi)政策，這就有利于小微企業(yè)在發(fā)展的過程中實(shí)施更好、更有效的戰(zhàn)略規(guī)劃。盡管從整體情況來看，這些利好政策均取得了積極的效果，但是我們也必須充分認(rèn)識到當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力較大，尤其是在多元化經(jīng)濟(jì)體制的作用下，實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展受到了較為嚴(yán)重的沖擊，因此其發(fā)展的困難也較多，那么對于國家在進(jìn)一步擴(kuò)大減稅降費(fèi)的措施中也必定會面臨著執(zhí)行阻礙的問題，針對這種情況，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要將思想和行動均統(tǒng)一到黨中央國務(wù)院的部署上，積極落實(shí)減稅降費(fèi)措施，進(jìn)一步增強(qiáng)貫徹減稅降費(fèi)措施的責(zé)任感和主動性，以確保減稅降費(fèi)的措施能夠得到有效落實(shí)，讓小微企業(yè)在發(fā)展的過程中能夠充分享受到減稅降費(fèi)的實(shí)際作用。

（二）強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo)，有效引導(dǎo)預(yù)期

從小微企業(yè)發(fā)展的基本現(xiàn)狀來看，多數(shù)小微企業(yè)在發(fā)展的過程中缺乏財(cái)稅專業(yè)人才，這就導(dǎo)致小微企業(yè)在繳納稅費(fèi)時常常沒有專業(yè)的人士進(jìn)行指導(dǎo)，或者許多繳納行為不符合財(cái)稅政策的基本要求，出現(xiàn)一些違規(guī)、甚至違法的行為。為此，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要圍繞減稅降費(fèi)的政策來進(jìn)行宣傳輔導(dǎo)，讓小微企業(yè)在發(fā)展的過程中能夠充分感受到黨和國家的真切關(guān)懷，也能夠從中對減稅降費(fèi)的政策有充分的了解，從而在實(shí)施稅費(fèi)政策時能夠取得有效的發(fā)展。具體從以下幾個方面入手：其一，要通過創(chuàng)新的方式來進(jìn)行宣傳。例如，應(yīng)該借助“互聯(lián)網(wǎng)+”大環(huán)境，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)站、建立微信群、QQ群、微博、移動客戶端、12366納稅服務(wù)熱線、印發(fā)宣傳資料等來進(jìn)行減稅降費(fèi)政策的宣傳，讓減稅降費(fèi)的政策能夠在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)中實(shí)現(xiàn)百分百的覆蓋，讓更多的小微企業(yè)能夠在第一時間之內(nèi)對國家的減稅降費(fèi)內(nèi)涵和本質(zhì)有更為全面的了解。其二，稅務(wù)部門應(yīng)該成立宣傳部門，制定固定宣傳月，召集本地的小微企業(yè)參加關(guān)于減稅降費(fèi)的活動，讓小微企業(yè)的負(fù)責(zé)人或者財(cái)務(wù)人員對減稅降費(fèi)的新政有更為全面的了解，為其響應(yīng)和實(shí)施國家的減稅降費(fèi)新政打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。與此同時，稅務(wù)部門也可以通過“政策宣講送上門，納稅服務(wù)零距離”等活動，對小微企業(yè)進(jìn)行上門對點(diǎn)輔導(dǎo)、精準(zhǔn)滴灌，確保納稅人、繳費(fèi)人能夠在明確的政策中更為清楚地明白自己應(yīng)該享受的優(yōu)惠政策和實(shí)施的義務(wù)等。稅務(wù)部門還可以協(xié)同人社、財(cái)政、醫(yī)保等部門持續(xù)加強(qiáng)政策宣傳解讀輔導(dǎo)工作，為小微企業(yè)提供多樣化便利繳費(fèi)渠道和納稅服務(wù)。

（三）優(yōu)化服務(wù)管理，增進(jìn)辦稅效率

作為人民的服務(wù)機(jī)關(guān)之一，稅務(wù)機(jī)關(guān)在積極落實(shí)減稅降費(fèi)新政時應(yīng)該優(yōu)化服務(wù)管理，增進(jìn)辦稅的效率。首先，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該精簡辦稅流程，盡快地對稅收優(yōu)惠備案進(jìn)行明確，加快稅務(wù)證明事項(xiàng)的清理、積極推進(jìn)稅收資料清單管理。與此同時，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)該對管理服務(wù)進(jìn)行創(chuàng)新，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)平臺的作用，大力推進(jìn)人工智能辦公，確保納稅人和繳費(fèi)人能夠在減稅降費(fèi)的政策中獲得良好的親身體驗(yàn)。尤其是在辦稅服務(wù)大廳中應(yīng)該全面落實(shí)首問責(zé)任、限時辦結(jié)、預(yù)約辦稅、移動辦稅、延時服務(wù)、導(dǎo)稅服務(wù)等，讓小微企業(yè)的納稅人和繳費(fèi)人的問題能夠得到及時的解決，提高小微企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的競爭力。

四、結(jié)語

綜上所述，小微企業(yè)的發(fā)展事關(guān)國家經(jīng)濟(jì)整體實(shí)力的提升，事關(guān)我國社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展，減稅降費(fèi)新政的出臺有利于小微企業(yè)的利潤空間獲得提升、有利于小微企業(yè)的有限資源得到有效的配置、有利于小微企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得到升級、有利于小微企業(yè)的科學(xué)技術(shù)得到進(jìn)一步的創(chuàng)新。因此，要讓減稅降費(fèi)新政在小微企業(yè)的發(fā)展中得到有效落實(shí)，就需要國家和各級財(cái)稅部門充分發(fā)揮其積極作用，在提高企業(yè)主體意識的同時，對減稅降費(fèi)新政的主要內(nèi)涵進(jìn)行宣傳、對自身服務(wù)的水平進(jìn)行提高，這樣才能夠讓減稅降費(fèi)新政在小微企業(yè)的發(fā)展中起到實(shí)質(zhì)性的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]張敬偉.中小微企業(yè)迫切需要雨露滋潤[N].中國交通報(bào)，2019-03-22 （003）.

[2]周貝貝.減稅降費(fèi)助力小微企業(yè)獲“紅利”[J].新產(chǎn)經(jīng)，2019 （03）：74-75.

[3]再出一批小微企業(yè)普惠性減稅措施[J].綠色包裝，2019 （02）：11-12.

[4]王紅茹.2019年，減稅力度有多大？[J].中國經(jīng)濟(jì)周刊，2019 （02）：63-65.

[5]皮海洲.需要“降準(zhǔn)”，更需要“減稅降費(fèi)”[J].金融博覽（財(cái)富），2018 （10）：94.