商業(yè)銀行轉(zhuǎn)口貿(mào)易信用證結(jié)算的風(fēng)險及防范

唐婕

摘要：隨著我國投資環(huán)境的不斷改善，以中間業(yè)務(wù)為背景的轉(zhuǎn)口貿(mào)易在我國得到了迅速發(fā)展。而信用證作為轉(zhuǎn)口貿(mào)易中貨款結(jié)算方式，由于銀行信用的介入，使得交易三方利益均受到保護，并能提供融資的便利，已被普遍應(yīng)用。但是基于信用證結(jié)算方式實際原理是銀行的信用代替了商業(yè)信用，以銀行作為第一付款人，其實質(zhì)只是符合信用證規(guī)定的單據(jù)之間的買賣，而對單據(jù)的真?zhèn)尾⒉回?fù)責(zé)，這就給虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易有了可乘之機，給商業(yè)銀行帶來一定的風(fēng)險。為此本文通過分析轉(zhuǎn)口貿(mào)易的現(xiàn)狀闡述商業(yè)銀行轉(zhuǎn)口貿(mào)易信用證結(jié)算方式存在的風(fēng)險，并對風(fēng)險成因進行淺析，最后提出商業(yè)銀行規(guī)避這些風(fēng)險的防范措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 ?轉(zhuǎn)口貿(mào)易 ?信用證結(jié)算 ?風(fēng)險 ?防范

0 引言

信用證是目前主要國際結(jié)算方式之一，是銀行根據(jù)申請人的要求向受益人開具的在規(guī)定的期限內(nèi)、憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面保證。信用證以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)開立，但獨立于貿(mào)易合同之外，信用證因此成為國際貿(mào)易融資的主要方式之一。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的對外貿(mào)易總額不斷提高，尤其是近幾年我國經(jīng)濟特區(qū)的建設(shè)大大提高了我國轉(zhuǎn)口貿(mào)易的交易額。我國政府新建了大量的貿(mào)易保稅區(qū)，促進了我國轉(zhuǎn)口貿(mào)易的發(fā)展，同時也給銀行帶來了更多的以信用證為結(jié)算方式的國際業(yè)務(wù)。我國轉(zhuǎn)口貿(mào)易的增加，使得我國商業(yè)銀行涉足更多的信用證貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，不但拓展了銀行業(yè)務(wù)，而且提升了銀行形象。值得注意的是，信用證業(yè)務(wù)過程沒有硬性的法律約束，只能遵循國際慣例UCP600及ISBP，有個別企業(yè)借此利用遠(yuǎn)期信用證進行非法融資，通過“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”進行“假轉(zhuǎn)口真融資”的套匯活動，侵害了國家和銀行的權(quán)益，潛在風(fēng)險隱患。因此，研究商業(yè)銀行信用證結(jié)算方式下轉(zhuǎn)口貿(mào)易的風(fēng)險及防范，具有較強的現(xiàn)實意義。

1 商業(yè)銀行轉(zhuǎn)口貿(mào)易信用證結(jié)算方式下的風(fēng)險

1.1 信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是指融資人不愿或不能償還貸款的風(fēng)險，表現(xiàn)是多樣的。包括信用證申請人因經(jīng)營問題無力付款，信用證申請人因其資信不佳不愿付款，則開證行必須承擔(dān)付款責(zé)任，從而形成墊款風(fēng)險。

1.2 市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指因受商品價格和匯率等因素影響而造成損失的風(fēng)險。轉(zhuǎn)口企業(yè)受上下游企業(yè)的影響非常大，一旦供應(yīng)鏈出現(xiàn)問題，也會波及轉(zhuǎn)口企業(yè);商品價格的波動，利率的波動都會影響轉(zhuǎn)口企業(yè)中間利潤。如果客戶無力承擔(dān)這些因素，轉(zhuǎn)口企業(yè)的資金鏈和供應(yīng)鏈都會出現(xiàn)問題，銀行可能遭受損失。

1.3 資金監(jiān)管風(fēng)險

目前，外管政策對轉(zhuǎn)口貿(mào)易的收付匯并無實質(zhì)限制，轉(zhuǎn)口企業(yè)可以通過虛假合同或相關(guān)憑證偽造真實的貿(mào)易背景，通過其境外的關(guān)聯(lián)公司以信用證結(jié)算方式將非法資金匯出境外或者匯入境內(nèi)，這些資金被披上正常貿(mào)易進出口背景的外衣后，銀行不易發(fā)現(xiàn)，給銀行對資金的監(jiān)管帶來巨大風(fēng)險。

1.4 虛假欺詐風(fēng)險

轉(zhuǎn)口貿(mào)易的交易對手均在境外，資金與物流脫節(jié)，銀行只審核單據(jù)表面真實性，轉(zhuǎn)口企業(yè)可能會利用其境外關(guān)聯(lián)公司虛設(shè)交易第三方，通過開立虛假合同開立遠(yuǎn)期信用證進行融資。商業(yè)銀行面臨無真實貿(mào)易背景的信用證融資，面臨融資墊款和被監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險。

1.5 法律及政策風(fēng)險

包括法律文本不規(guī)范的風(fēng)險，法院隨意簽發(fā)信用證止付令的風(fēng)險，以及國家監(jiān)管部門的政策變化等帶來的風(fēng)險。

2 商業(yè)銀行轉(zhuǎn)口貿(mào)易信用證結(jié)算的風(fēng)險成因

2.1 信用證結(jié)算方式本身的缺陷

①信用證是商業(yè)銀行只審核單據(jù)表面的一致性，而不以實際貨物為依據(jù)。銀行決定是否付款的唯一依據(jù)就是審核和確定單據(jù)是否與信用證條款、UCP600及ISBP要求一致。只要單證相符開證行就應(yīng)無條件付款。②信用證是獨立的，雖然依據(jù)買賣合同，但是并不能全部反映合同內(nèi)容。開證行和參與信用證的其它銀行只受信用證和國際慣例約束，想要進行欺詐的轉(zhuǎn)口貿(mào)易可以把單據(jù)做得天衣無縫，找不到不符點，除非已有充分證據(jù)表明受益人為蓄意詐騙，且進口商向法院申請止付令，否則銀行仍應(yīng)付款。銀行對出口商的蓄意詐騙并不好取證，且取證通常會滯后，無法及時防止銀行的風(fēng)險。

2.2 銀行對客戶資信失察

銀行不深入了解客戶資信，只審核客戶提供的各種材料表面一致性，對客戶的實際經(jīng)營狀況不了解，對人民銀行要求的“了解你的客戶，了解你的業(yè)務(wù)，盡職審查”，三原則執(zhí)行不到位，從而放松了財務(wù)風(fēng)險控制，信用風(fēng)險增加，使銀行面對風(fēng)險直至形成損失。

2.3 銀行內(nèi)部管理制度的漏洞存在風(fēng)險隱患

商業(yè)銀行現(xiàn)行國際業(yè)務(wù)管理模式是國際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)信用證條款的把關(guān)、對外開證、審核單據(jù)、提示不符點，并對基層行書面確認(rèn)的信用證進行對外承兌，對于市場風(fēng)險了解不足，也無需承擔(dān)市場風(fēng)險;基層支行客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)市場調(diào)查、接單初審、受理開證申請。兩者之間的銜接會有縫隙，并且在當(dāng)前市場競爭激烈的情況下，有些商業(yè)銀行只重市場開拓，不管風(fēng)險管理，不注重風(fēng)險和效益之間轉(zhuǎn)換的關(guān)系。銀行內(nèi)控監(jiān)督嚴(yán)重不到位，內(nèi)控檢查頻率和深度與信貸風(fēng)險程度不相適應(yīng)等現(xiàn)象屢見不鮮，這些都是風(fēng)險隱患，給虛假的轉(zhuǎn)口貿(mào)易以可乘之機。

3 商業(yè)銀行防范信用證項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易風(fēng)險的策略

3.1 加強對轉(zhuǎn)口貿(mào)易的監(jiān)管力度

基于轉(zhuǎn)口貿(mào)易中存在的非法套取銀行資金的行為，我國相關(guān)政府部門要加強對轉(zhuǎn)口貿(mào)易的監(jiān)管力度，一是要保證轉(zhuǎn)口貿(mào)易建立在真實的貿(mào)易背景下，也就是轉(zhuǎn)口貿(mào)易必須要具有真實的貨物買賣，而不能單靠單據(jù)的轉(zhuǎn)移，同時轉(zhuǎn)口貿(mào)易應(yīng)該按照自治原則，履行相關(guān)合同的義務(wù)，行使合同的權(quán)利，并且要確定發(fā)生權(quán)利糾紛時所適用的法律，以此規(guī)范轉(zhuǎn)口貿(mào)易方的權(quán)利;二是國家相關(guān)部門要加大對轉(zhuǎn)口貿(mào)易現(xiàn)場和非現(xiàn)場的核查力度。國家外匯管理部門要重點對轉(zhuǎn)口貿(mào)易中收付匯中出現(xiàn)的收支差額較大的收付匯之間時間跨度長、轉(zhuǎn)賬頻繁，并且轉(zhuǎn)賬數(shù)額較大的轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)進行核查，以此掌握轉(zhuǎn)口企業(yè)的貿(mào)易情況，避免發(fā)生借轉(zhuǎn)口貿(mào)易非法融資行為的出現(xiàn)，對于發(fā)現(xiàn)企業(yè)借轉(zhuǎn)口貿(mào)易進行非法融資的要堅決給予查處。

3.2 提高銀行部門工作人員的風(fēng)險控制意識

提高銀行部門工作人員的風(fēng)險控制意識是有效規(guī)范信用證支付下的風(fēng)險的有效措施，一是銀行國際業(yè)務(wù)管理人員一定要加強與客戶之間的溝通，及時了解客戶的資產(chǎn)情況，也就是說銀行國際業(yè)務(wù)管理人員在給客戶辦理授信業(yè)務(wù)時，需要對其管理能力、資產(chǎn)情況、個人信用等信息進行考核，以此提高對客戶的準(zhǔn)確判斷;二是銀行國際業(yè)務(wù)管理部門在與客戶溝通時如果發(fā)現(xiàn)問題的，要及時與部門領(lǐng)導(dǎo)反映，并且要對其提高警惕，合理區(qū)分客戶的信用度;三是提高業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，嚴(yán)格按照國家相關(guān)行為準(zhǔn)則和國際慣例約束自己的行為，具體而言就是銀行部門要針對參與國際業(yè)務(wù)的管理人員開展一系列的教育培訓(xùn)，提高他們對外匯管理法規(guī)、政策以及國際慣例的學(xué)習(xí)，以此提高他們在實際工作中的業(yè)務(wù)能力。

3.3 建立嚴(yán)格的授權(quán)經(jīng)營管理制度

基于信用證管理模式，銀行內(nèi)部要建立嚴(yán)格的授權(quán)經(jīng)營管理制度，堅決避免出現(xiàn)越權(quán)違規(guī)行為。而商業(yè)銀行對轉(zhuǎn)口企業(yè)的信用評價要進行專業(yè)的綜合分析，這就要求要選用具有一定資質(zhì)的客戶經(jīng)理對轉(zhuǎn)口企業(yè)進行授信或者信用評價，有些具有外匯功能的商業(yè)銀行基層支行可能對轉(zhuǎn)口企業(yè)把握不足，為此銀行內(nèi)部要實施的是授權(quán)經(jīng)營模式，上級銀行對基層支行進行統(tǒng)一的授權(quán)管理，對金額、期限等信息設(shè)置最高權(quán)限，超過權(quán)限要由上級銀行進行處理，以便對轉(zhuǎn)口貿(mào)易的企業(yè)進行嚴(yán)格專業(yè)的審查，把風(fēng)險控制在源頭。

3.4 核定企業(yè)統(tǒng)一授信額度，防止風(fēng)險過于集中

各基層行應(yīng)建立完整的客戶檔案，嚴(yán)格審核客戶的資信情況，在充分了解客戶的基礎(chǔ)上，對客戶進行風(fēng)險評估，實行統(tǒng)一授信管理制度，確定對單個客戶在一定時期內(nèi)開證授信最大限額。在授信審批前要特別注重貿(mào)易背景的調(diào)查。按信用等級扶優(yōu)限劣，對資信較差企業(yè)和新客戶申請開證應(yīng)持審慎態(tài)度。

3.5 引用信貸審查辦法， 將信用證業(yè)務(wù)納入資產(chǎn)負(fù)債比例管理

商業(yè)銀行要根據(jù)自身的資金實力確立合理的信用證規(guī)模，防止或有負(fù)債比例過高，甚至超過自有資金的情況出現(xiàn)。嚴(yán)格按規(guī)定比例收取保證金，保證金不足部分要求開證申請人提供有效抵押或有效擔(dān)保，從法律角度對抵押合同文本的效力進行審核，避免因債權(quán)債務(wù)關(guān)系沒有得到及時有效的界定和落實。同時根據(jù)收取的保證金、辦理抵押擔(dān)保等情況確定風(fēng)險權(quán)數(shù)，計算風(fēng)險資產(chǎn)，從放款的角度審核單筆授信，將信用證業(yè)務(wù)納入資產(chǎn)負(fù)債比例管理范疇。

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