增值稅稅率變動對經(jīng)濟發(fā)展的影響探究

[摘 要]增值稅稅率調(diào)整和完善影響著國家的經(jīng)濟發(fā)展，完善的稅率結(jié)構(gòu)和稅制政策能夠推動經(jīng)濟整體向更好的方向發(fā)展，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進社會經(jīng)濟公平有序。經(jīng)過多次稅率變動，尤其是針對增值稅的調(diào)整和變動，完善了我國增值稅結(jié)構(gòu)，有助于促進國家政體的經(jīng)濟更加健康，同時也會通過各種層面影響社會福利和公平政策。增值稅率的變動將會在經(jīng)濟發(fā)展、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、推動社會公平有序等方面產(chǎn)生影響。文章期望通過探討這些影響過程，幫助企業(yè)更好地運用增值稅稅率變化調(diào)整經(jīng)營模式，獲得更高效的發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]增值稅;稅率變動;經(jīng)濟發(fā)展

[中圖分類號]F812.42

1 引 言

增值稅稅率的變動對經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的影響，通過分析增值稅稅率對經(jīng)濟各個層面的影響機制有效地促進經(jīng)濟的更好更快發(fā)展是研究增值稅稅率變動的重要目的。通過對增值稅變動的影響機制分析能夠為相關(guān)的政策制定機構(gòu)和企業(yè)提供有效的指導，促進我國的稅制朝著更加合理科學的方向發(fā)展。

2 增值稅稅率變動對經(jīng)濟的影響分析

2.1 增值稅稅率變動對經(jīng)濟增長的影響

增值稅稅率的變動對經(jīng)濟增長的影響主要體現(xiàn)在三個方面。

第一，增值稅和營業(yè)稅的比例影響著整體經(jīng)濟的發(fā)展，通過對增值稅比例的變動，降低營業(yè)稅比例，增加增值稅比例，能夠有效地避免當前經(jīng)濟中的稅收重復性的問題，避免很多無效性的稅收問題，減少征稅給經(jīng)濟發(fā)展帶來的不良影響，進一步的推動整體經(jīng)濟的發(fā)展。

第二，增值稅和營業(yè)稅的比例對于整體經(jīng)濟的影響程度和深度有著重要的解釋作用。從對整體經(jīng)濟的影響程度來看，增值稅對營業(yè)稅的比例能夠從深層次影響整體經(jīng)濟的發(fā)展，但是影響的程度保持在個位數(shù)百分比，同時通過研究發(fā)現(xiàn)，這種影響能夠在較長的時期內(nèi)保持對經(jīng)濟的影響。

第三，增值稅與營業(yè)稅的比例能夠?qū)?jīng)濟的發(fā)展起到一定的預測作用。經(jīng)濟學家格蘭杰對增值稅與營業(yè)稅的比例與經(jīng)濟發(fā)展預測做了深入的研究，他的研究表明，在營業(yè)稅數(shù)值一定的情況下，增值稅的數(shù)值提高，經(jīng)濟發(fā)生增長，通過協(xié)整檢驗，發(fā)現(xiàn)增值稅比例、稅收結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟增長有著重要的關(guān)系，尤其是當增值稅的占比增加后，整體經(jīng)濟也會同步增長。通過對增值稅稅率變動對經(jīng)濟的影響，可以發(fā)現(xiàn)，營業(yè)稅的比例降低，增值稅比例增長能夠從整體的層面促進國民生產(chǎn)總值的增加，也會刺激經(jīng)濟環(huán)境中各類投資的增長，進而有助于改善政府的整體財政情況，但是，增值稅比例的提高對企業(yè)來說并不一定完全是積極的效應，也存在諸多不利的情況。

2.2 增值稅稅率的變動對就業(yè)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響

增值稅的變動對宏觀環(huán)境中的就業(yè)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化有著重要的影響。針對不同類別的產(chǎn)業(yè)實行差別的增值稅稅率能夠顯著影響產(chǎn)業(yè)發(fā)展，比如針對工業(yè)實行一檔稅率，針對服務行業(yè)又實行另一檔稅率，同時下調(diào)各檔增值稅稅率，這種增值稅稅率的變動能夠使得各個行業(yè)的稅收負擔下降，稅負的下降能夠從根本上減弱企業(yè)的經(jīng)營負擔，促進經(jīng)濟的發(fā)展，工業(yè)企業(yè)的增值稅稅率下降幅度少于服務業(yè)企業(yè)的增值稅稅率下降幅度，這種變動能進一步調(diào)整服務業(yè)的發(fā)展，刺激投資機構(gòu)和投資者對服務業(yè)企業(yè)的投資，激活投資市場對于服務業(yè)的投資熱情，促進社會中各類資源向服務業(yè)流動，從而實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展的調(diào)整。此外，增值稅稅率的差別化變動、減少增值稅種類、簡并稅種等調(diào)整能夠進一步提升企業(yè)納稅的效率，減少納稅次數(shù)，降低納稅負擔，企業(yè)會快速發(fā)展納稅負擔較少的產(chǎn)業(yè)，增強對服務業(yè)等稅收較少的行業(yè)的資源傾斜，這些行業(yè)的布局逐漸擴大，行業(yè)發(fā)展速度加快，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級。同時，增值稅稅率的變動以及營業(yè)稅改增值稅的變動能夠形成傳遞效應，從各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級，簡并稅種能夠進一步去掉企業(yè)在不同環(huán)節(jié)的重復納稅，減少不必要的稅收負擔和納稅工作，通過完善增值稅的抵扣環(huán)節(jié)推動企業(yè)增值稅抵扣工作的進展，促進不同行業(yè)的專業(yè)化分工，提升行業(yè)的效率，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。

2.3 增值稅稅率變動對消費者的影響

增值稅稅率的變動對消費者的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

首先，增值稅稅率的變動能夠吸引更多的消費，增值稅稅率降低能夠從生產(chǎn)和商家的層面降低商品和產(chǎn)品等的價格，價格的下降能夠減弱消費者的消費壓力，刺激消費，推動市場上各層級的消費力量，消費者更多的消費欲望被釋放能夠推動消費市場的發(fā)展，繁榮消費市場，拉動內(nèi)需，促進經(jīng)濟的發(fā)展。對于企業(yè)和商家來說，增值稅稅率的下降能夠降低供應鏈各個環(huán)節(jié)的成本，有效地降低生產(chǎn)產(chǎn)品的價格，價格和生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)的成本的降低為企業(yè)提供了更多的生產(chǎn)模式的選擇，降低了企業(yè)的生產(chǎn)壓力，促進資金能夠更加快速和有效的周轉(zhuǎn)，幫助企業(yè)研究選擇更加合理的經(jīng)營模式，促進產(chǎn)品的銷售，促進生產(chǎn)規(guī)模的擴大，滿足消費者更加多元化和日益增長的消費需求，同時，隨著增值稅稅率的變動，商品的價格也會不同程度的變化，消費者對增值稅稅率變動引起商品價格變動的關(guān)注也會逐漸增加。

其次，增值稅稅率的變動能夠不斷地推動消費環(huán)境的改善，搭建起商家和消費者之間的橋梁，提高消費的速度。增值稅稅率的變動會刺激消費者的消費，也會激發(fā)消費者新的需求，消費者的消費行為也會推動企業(yè)和商家探索和創(chuàng)新更多的商業(yè)模式，滿足消費者新的需求，形成消費市場的正向循環(huán)。增值稅稅率的變動并不是單純的大規(guī)模的降低或者增加，而是通過合理的稅率變動幅度和稅種變化來科學的調(diào)整市場中的行業(yè)結(jié)構(gòu)，為消費者的消費提供了更加方便快捷的渠道，從整體層面推動消費者的消費，優(yōu)化消費市場的結(jié)構(gòu)。

最后，增值稅稅率的變動能夠廣泛的影響消費者的消費范圍和消費行為，從微觀個例來看，增值稅稅率降低，企業(yè)的稅收負擔會相應地降低，一方面生產(chǎn)成本降低，另一方面員工的工資有了上漲的趨勢，工資收入的上漲和商品價格的下降會進一步促進消費，企業(yè)和商家為了在快速發(fā)展的消費市場獲得更多的市場份額，提升競爭力，會增加更加多元化的促銷方式和渠道來打通和消費者之間的溝通橋梁，更好地接觸消費者，實現(xiàn)銷售增長。有關(guān)機構(gòu)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，隨著增值稅稅率的變動，消費者消費支出有效增長。

3 有效利用增值稅稅率變動推動對我國經(jīng)濟發(fā)展的建議

3.1 充分發(fā)揮增值稅稅率變動對就業(yè)的促進作用

增值稅稅率的調(diào)整和營業(yè)稅改為增值稅等變動能夠促進經(jīng)濟的快速發(fā)展，經(jīng)濟的增長帶動市場環(huán)境更加健康有序的發(fā)展，增值稅稅率的變動刺激消費者的消費，消費增加促進市場需求的增長，企業(yè)為了滿足日益增長的消費需求會擴大生產(chǎn)規(guī)模，升級產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，這樣產(chǎn)生了大量的崗位需求，推動社會勞動力的流動，促進社會就業(yè)以及就業(yè)結(jié)構(gòu)的科學性，有力地保障社會穩(wěn)定。此外，增值稅稅率的變動能夠全面調(diào)整不同產(chǎn)業(yè)的崗位需求，企業(yè)應該積極創(chuàng)造更加多元化的崗位，通過生產(chǎn)調(diào)整和銷售擴大實現(xiàn)資源的合理配置，認真研究增值稅變動方面的相關(guān)政策和規(guī)章制度，通過深入分析增值稅稅率變動的影響機制，從不同的環(huán)節(jié)入手加快資源的流動。政府相關(guān)部門應該通過增值稅稅率變動對經(jīng)濟的促進作用和促進社會整體就業(yè)的影響，制定相關(guān)的就業(yè)指導和政策，進一步加強社會就業(yè)水平和就業(yè)質(zhì)量，將人力資源更好的配置在合理的崗位，充分發(fā)揮專業(yè)人才的能力，為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級發(fā)揮作用。

3.2 積極通過增值稅稅率變動促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

增值稅稅率的調(diào)整和營業(yè)稅改為增值稅等變動能夠有效地促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，企業(yè)應該積極抓住產(chǎn)業(yè)優(yōu)化和調(diào)整的趨勢和機遇進行生產(chǎn)銷售調(diào)整，有關(guān)部門也應該積極制定相關(guān)的措施推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)朝著更加合理的方向改變，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進二三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動制造業(yè)的升級，解決制造業(yè)在發(fā)展中的困境，避免資源的浪費。此外，政府等相關(guān)的部門應該借助增值稅的調(diào)整和稅率的變動，重視對金融行業(yè)、服務行業(yè)、物流行業(yè)、信息行業(yè)的扶持，在今后的增值稅政策規(guī)章制度制定過程中，不斷的完善針對不同行業(yè)結(jié)構(gòu)特征、發(fā)展現(xiàn)狀的增值稅稅率，快速解決產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的問題，促進增值稅稅率變動對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的積極影響，清除產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中的稅收阻礙，完善不同行業(yè)增值稅抵扣政策，為企業(yè)的發(fā)展和增值稅抵扣提供有效的指導，實現(xiàn)政府通過增值稅稅率變動和稅種變動對企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的積極作用，從而全面實現(xiàn)企業(yè)的更加高效的發(fā)展。

3.3 進一步推動增值稅稅率變動刺激消費

通過對增值稅稅率的變動對消費者消費行為的影響分析，可以發(fā)現(xiàn)，增值稅稅率的降低能夠有效地促進消費，推動經(jīng)濟整體增長，未來，有關(guān)部門和機構(gòu)仍需要進一步通過改善增值稅稅率結(jié)構(gòu)和稅率變動來進一步刺激消費者的消費行為，實現(xiàn)消費市場更好更快的增長，同時消費者也應該通過增值稅稅率的調(diào)整更加合理的消費。對于消費者來說，首先應該明確消費需求，合理的消費，通過增值稅稅率的變動掌握商品的價格變動規(guī)律，選擇性價比更高的商品，同時消費者應該針對消費中的風險尤其是對增值稅稅率變動導致的價格風險進行預警，有效的通過風險防范機制降低價格變動帶來的風險和損失，保護自身的利益。其次，消費者應該通過主動積極的消費行為推動消費市場的合理化發(fā)展，消費者可以通過在受到增值稅稅率變動影響大的行業(yè)的大型企業(yè)進行溝通，增強消費者的話語權(quán)，創(chuàng)建更加合理的消費市場環(huán)境，保護消費者的利益，通過增值稅變動有效地促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，如果消費者在增值稅變動過于頻繁的時期購買商品造成巨大的經(jīng)濟利益損失，消費者應該訴諸有關(guān)法律部門，通過不同的機制共同促進消費市場的公平和各方利益的均衡。

4 結(jié) 論

增值稅稅率變動整體來說對于經(jīng)濟的發(fā)展有著積極的影響，也是符合當前經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，稅率變動，尤其是營業(yè)稅改增值稅的變化，這些變化能夠完善我國的稅制，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟公平性，營造更加公平良好的商業(yè)環(huán)境，促進了經(jīng)濟更好更快的增長，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進就業(yè)，提升整體經(jīng)濟的活力。

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[作者簡介]張偉偉（1985—）， 女，山東平陰人，中級會計師，研究方向： 財務與會計。