行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)路線探討

郭巖

摘? 要：網(wǎng)絡(luò)時代的來臨，使各形各類的信息資源滲透到人類社會的每一個角落，原子彈爆炸般的巨大信息量推使各行政單位、事業(yè)單位或企業(yè)單位逐漸衍生出各自的一套集決策、處理并管理數(shù)據(jù)信息為一體的高效服務(wù)系統(tǒng)，這極大地提高了其處理事物的能力與效率，并走向信息資源鏈的頂端，改變了過去事務(wù)復雜煩瑣、公用資金挪用的狀況。對建設(shè)服務(wù)型政府將大有裨益。因此，本文就建設(shè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化的路線的主題，從四個方面來探討。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;信息化;建設(shè)路線

當前，信息技術(shù)革命正在席卷全球，信息、數(shù)據(jù)、情報源成為了社會發(fā)展的動力源，信息機器和信息系統(tǒng)更是參與了人類的一切活動，經(jīng)濟、政治、社會資源的管理優(yōu)化等也都以新的形式和內(nèi)容表現(xiàn)出來。政治方面，行政事業(yè)單位也應(yīng)緊隨大勢，加強內(nèi)部控制，充分高效地運用各類資源，開辟一條有組織，有計劃，可自我調(diào)整優(yōu)化的最優(yōu)路線，實現(xiàn)內(nèi)部與外部更好的對接和效益的合理最大化，保證國有資產(chǎn)和財稅信息的真實完整，維護良好的公共服務(wù)秩序，防止個別人員借正常履職之名，以權(quán)謀私，促進管理質(zhì)量的提升。

一、確立單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)的目標

行政事業(yè)單位首先要明確自身的職能，內(nèi)部控制對象及其主要流程。由于其性質(zhì)與一般的企業(yè)單位不同，我國分塊管理的行政體制使得內(nèi)部不能完全控制事權(quán)，且僅限于財權(quán)方面。對此，財政部門近日發(fā)布了內(nèi)部控制的集中對象，主要有預算、收支、采購業(yè)務(wù)，項目建設(shè)、合同簽訂和資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)。因此，信息化建設(shè)的目標就在于加強業(yè)務(wù)層面的控制，進行風險評估，注重對內(nèi)部控制人員的評價和監(jiān)督，加強廉政建設(shè)，防止腐敗。綜上，這些目標，應(yīng)該具有以下這些性質(zhì)：

（一）要具有合法性

保證內(nèi)部控制的信息化建設(shè)符合相關(guān)法律法規(guī)，遵守規(guī)章原則，這里可以借鑒先進發(fā)達國家信息化建設(shè)的相關(guān)知識，使其更規(guī)范化，合法化。

（二）要具有安全性

由于近年來私自挪用公款的起訴案件不斷發(fā)生，我國出臺了八項規(guī)定、三項禁令等政策，對國有資金的安全管理尤其重視，而信息化的建設(shè)，正是為了保證國有資產(chǎn)的完整。但另一方面，信息系統(tǒng)含有的大量數(shù)據(jù)涉及著國家或者單位的機密。對于信息資源的收集和傳輸，要提高警惕，以防黑客侵入導致信息泄露或被不法人員利用的事件發(fā)生。

（三）要注重效率性

行政事業(yè)單位的初衷是服務(wù)社會，便利民眾。高效的業(yè)務(wù)流程可以優(yōu)化單位的職能。為此，信息化建設(shè)要滿足內(nèi)部單位及時、準確地收集和傳遞相關(guān)信息，并且對內(nèi)對外都要做好溝通工作，及時更新數(shù)據(jù)，及時優(yōu)化系統(tǒng);

（四）要警惕風險性

這是最為重要的目標，那就是對風險的防范，重點關(guān)注重要事務(wù)和高風險領(lǐng)域，制定好相關(guān)的防護措施和戰(zhàn)略。對于不同的領(lǐng)域所產(chǎn)生的不同風險，要深入進行研究和分析，對于風險的危害程度，可以分大小等級應(yīng)對，保障業(yè)務(wù)工作的順利進行。

二、在信息化建設(shè)目標的前提下遇到的問題

（一）當前單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)主要存在信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接斷裂，兩者脫節(jié)，未能在業(yè)務(wù)工作的流程中真正運用和操作信息系統(tǒng)，有時只是單純應(yīng)付上級或其他部門檢查，或僅僅停留在紙面上而不貫徹落實，沒有意識到內(nèi)控制度信息化建設(shè)的嚴肅性。

（二）內(nèi)控信息化覆蓋范圍較小，不能有效整合信息資源，即沒有將控制流程的設(shè)計與信息系統(tǒng)的建設(shè)以及單位內(nèi)部的制度控制相結(jié)合，無法達到整體大于部分之和，從而實現(xiàn)整個系統(tǒng)的最優(yōu)化的效果。

（三）對內(nèi)控人員沒有進行科學的指導和培訓，經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程也并未融入信息系統(tǒng)中，而且對于部門制定的制度方案，即便遵循實施了，卻沒有針對性和創(chuàng)造性，忽略了“具體問題具體分析”的原則，使其失去了可行性和科學性。

（四）領(lǐng)導層面人員對信息化建設(shè)了解不夠充分和深入，固化的信息化辦公思維限制了內(nèi)部控制信息化的建設(shè)，遇到問題不能靈活處理，嚴謹決斷。導致在有些時刻，相關(guān)負責人無法科學地基于現(xiàn)有數(shù)據(jù)信息和管理模式作出改進。

三、在建設(shè)過程中可從以下幾個方面進行落實

（一）在運營過程中，篩選分析采集的信息的來源、內(nèi)容和質(zhì)量，將其存入數(shù)據(jù)庫中，并定時清理數(shù)據(jù)庫中的信息，以確保信息的深度和時效性，這可作為評析風險有力依據(jù)。同時，要銜接好部分與整體之間的關(guān)系，將核心控制系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程和日常經(jīng)濟管理活動整合起來，提高控制的效率，由此擴大控制信息化建設(shè)的覆蓋的廣度。

（二）完善評判機制和監(jiān)督系統(tǒng)，可以對日常的管理和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的社會、經(jīng)濟、政治風險進行評估，分析該活動的實施是否存在意義或帶來效益。另一方面，監(jiān)督系統(tǒng)一定情況也能夠排除潛在風險和問題。最后，要落實對負責人以及其他人員對信息化系統(tǒng)的理論普及和實踐培訓，只有充分了解信息化建設(shè)，明確職責，才能加強控制，提高效率，根據(jù)科學有效的數(shù)據(jù)作出正確的決策和選擇。

（三）抓住重點，堅持兩點論和重點論的統(tǒng)一結(jié)合。結(jié)合實際情況分析單位內(nèi)部控制特點，找出主要矛盾，從關(guān)鍵點切入。比如，對于行政事業(yè)單位內(nèi)部群管控的風險影響程度，不能一以概論，要有主有次，在信息數(shù)據(jù)分析評測的基礎(chǔ)之上再進行。誠然，這就需要根據(jù)事情的輕重急緩來統(tǒng)籌兼顧，制定出合理的方案。

（四）建立牽頭部門，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的組織架構(gòu)的首要選擇應(yīng)是財務(wù)部門，因為單位的信息系統(tǒng)建設(shè)主要確立在財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)上，如：當要開展某個經(jīng)濟活動時，財務(wù)部門就要把信息系統(tǒng)管控的風險點設(shè)立在財政預算的編制和執(zhí)行方案上，提前籌劃和安排，使資金的使用合理合法化，提高使用效率。

（五）可以將信息系統(tǒng)的建設(shè)市場化。為了單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)和最終的客戶端能夠最有效的整合起來，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的及時共享，就要開發(fā)一體化的內(nèi)部控制標準化系統(tǒng)，這時市場的資源配置作用就能很明顯地突顯出來：外招軟件公司或者市場力量加大研發(fā)投入，制定標準規(guī)范的信息系統(tǒng)的技術(shù)要求，奠定良好的技術(shù)基礎(chǔ)。

五、加強內(nèi)部控制信息化建設(shè)的意義

信息數(shù)據(jù)時代下，許多西方先進國家信息化建設(shè)已十分成熟，究其原因，是其能夠高效利用信息技術(shù)。不過，信息技術(shù)不是只有正面效應(yīng)，它是一把雙刃劍，利用得當便能有助于行政事業(yè)單位的科學決策，科學管理;相反，利用不當就可能會帶來巨大的風險與危害，所以，倘若能夠謹慎對待，認真落實建設(shè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將對行政事業(yè)單位工作乃至國家治理方面產(chǎn)生巨大的有利影響。

（一）首先，在信息化環(huán)境下，計算機運行替代人工操作，數(shù)據(jù)錯誤將大大減少，保密性強，風險性低，加強了單位內(nèi)部的控制思想和風險管理思想的深化，讓領(lǐng)導人員和內(nèi)部工作者意識到信息化建設(shè)的必要性。

（二）此外，內(nèi)部控制信息化建設(shè)讓經(jīng)營單位以一種科學有序的方式進行單位的業(yè)務(wù)活動，保證符合規(guī)章制度和資產(chǎn)的安全完整，提高效益，維護了行政事業(yè)單位內(nèi)部的團結(jié)和諧，并且能夠有效地抑制了權(quán)力腐敗和利用職務(wù)之便謀私情況的發(fā)生，有利于打造廉潔高效的服務(wù)型政府，樹立政府權(quán)威。

（三）推動信息化建設(shè)正深入貫徹了黨的十八屆三中全會精神，對推動國家治理體系和治理能力的現(xiàn)代化具有重要作用。使行政事業(yè)單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)系統(tǒng)達到規(guī)范化、流程化和標準化，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享與信息優(yōu)化，讓內(nèi)控體系與信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。

總結(jié)：

綜上所述，本文對內(nèi)部控制的信息化建設(shè)路線進行了四個方面的淺談與探討，從對確立目標的分析到存在的問題，落實管理和優(yōu)化信息化模式以及建設(shè)路線的意義和重要性，提出了一些自己的意見和看法，希望在如此便利的網(wǎng)絡(luò)信息化時代的潮流中，高效科學的信息化建設(shè)能為行政事業(yè)單位提供更便捷的方式和渠道，以推動行政事業(yè)單位進一步發(fā)展，更好地為社會和人民服務(wù)。

參考文獻：

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[2] 劉敏. 我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題研究[J]. 現(xiàn)代工業(yè)經(jīng)濟和信息化， 2017， 7（08）：5-6.