“以破為立”推行電網(wǎng)基建預(yù)算管理加強工程其它費用分類管控

陸曉紅

公司工程項目多、建設(shè)環(huán)節(jié)多、投資規(guī)模大、管理模式多樣，社會關(guān)注度高，同時公司面臨的監(jiān)管環(huán)境日趨嚴苛，內(nèi)外部監(jiān)督檢查的規(guī)格高、要求嚴、頻度大。工程其他費用是為完成工程項目建設(shè)所必須的不屬于建筑工程費、安裝工程費和設(shè)備購置費的其他相關(guān)費用，工程其他費用具有較強獨特性，管理難度大。

一、? 專業(yè)管理的目標

（一） 專業(yè)管理的理念

歷史數(shù)據(jù)顯示，電網(wǎng)基建工程實際投資與工程概算相比有較大節(jié)余，且這種情況較為普遍，不利用經(jīng)濟資源的統(tǒng)籌安排和工程成本的合理控制，為解決這一問題，在工程估算、概算管理基礎(chǔ)上，創(chuàng)新性地引入基建工程預(yù)算，同時對工程其它費用種類龐雜、時間跨度較大、涉及部門較多、管理方式不一等特點，對其它費用分類管理、分項控制。

（二） 其它費用管理的范圍和目標

其它費用是輸變電工程造價的重要組成部分，是指為完成工程項目建設(shè)所必須的不屬于建筑工程費、安裝工程費和設(shè)備購置費的其他相關(guān)費用。

在工程概算的基礎(chǔ)上，細化工程其他費用分類管控，融合預(yù)算管理手段，實行電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理，是進一步合理控制電網(wǎng)基建工程其它費用支出，有效降低電網(wǎng)基建工程造價，切實提升工程財務(wù)管理水平的有效手段。

二、 專業(yè)管理的主要做法

（一） 信息化環(huán)境下的其它費用管理流程說明

1.工程其它費用預(yù)算編制

財務(wù)部從計劃管理部門獲取下一年度電網(wǎng)基建新開工、續(xù)建工程清單，并與項目管理部門確定上一年度結(jié)轉(zhuǎn)項目清單。

依據(jù)省公司下達的預(yù)算總控目標，項目管理部門結(jié)合具體工程形象進度和財務(wù)實際支出需求等情況，以輸變電工程為基礎(chǔ)，采用“一項目一表單”的形式，逐項工程編制新開工、續(xù)建和結(jié)轉(zhuǎn)項目《電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算表》， 財務(wù)部匯總平衡上報公司預(yù)委會審核通過后，在財務(wù)管控系統(tǒng)上報明細和匯總數(shù)據(jù)，總額不能突破總控目標。

2.執(zhí)行與控制

“二上”預(yù)算備案通過財務(wù)管控模塊上報明細和匯總數(shù)據(jù)，經(jīng)省公司審核通過后，生效發(fā)布至ERP系統(tǒng)作為工程成本支出總額和年度控制的標準。

（1）建設(shè)場地征用及清理費

自2017年4月1日起，建設(shè)場地征用及清理賠償費用不再列入施工招標范圍之內(nèi)，結(jié)合特高壓工程滄州過境建設(shè)工作的推進，滄供逐步探索建立“立體化”多維度的建場費管控新模式，建設(shè)管理單位是建設(shè)場地征用及清理賠償工作的責任主體，施工單位、當?shù)卣蚩h公司依協(xié)議開展征用及清理賠償工作。

（2）項目建設(shè)管理費

項目建設(shè)法人管理費依國網(wǎng)設(shè)定的內(nèi)控目標90%為內(nèi)控目標上限，其中業(yè)務(wù)招待費不允許發(fā)生，會議費由辦公室歸口管理，全年會議計劃由會議部門分管領(lǐng)導和主管財務(wù)領(lǐng)導雙簽，會議費報銷時要提供會議計劃、會議預(yù)算、會議通知、與會人員簽到表、發(fā)票等。

（3）項目建設(shè)技術(shù)服務(wù)費

項目前期工作費在項目立項前由發(fā)策部在ERP創(chuàng)建Q訂單，對項目前期進行歸集，在項目立項后，發(fā)策部傳遞項目立項通知單，財務(wù)依據(jù)立項通知單將Q訂單的前期費用轉(zhuǎn)到項目，項目立項后，通過ERP中的WBS歸集前期費用，并以概算進行總額控制。

（二）? 保證其它費用流程正常運行的績效考核與控制

為保證預(yù)算目標實現(xiàn)，從項目和資金兩個維度進行考核。

定期聯(lián)合項目管理部門對決算的電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行偏差率進行分析，找出偏差率大于目標值（5%）的原因，總結(jié)共性，積累經(jīng)驗，查找不足，并根據(jù)情況考核。

以年度預(yù)算和月度預(yù)算為基礎(chǔ)，實現(xiàn)年度控月度、月度控現(xiàn)金，要求項目部門每月下旬在財務(wù)管控系統(tǒng)填報下月資金需求，現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率≤2.5%。

三、評估與改進

（一）專業(yè)管理的評估方法

工程竣工決算后，對比分析其它費用概算值、預(yù)算值、實際值，首先對其它費用整體分析，對比三者偏差值、偏差率，其次對其它費用明細對比分析，為電網(wǎng)基建投資預(yù)算管理積累經(jīng)驗和參考值。

（二）專業(yè)管理存在的問題

一是電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理是一項跨部門、跨專業(yè)的系統(tǒng)工程，發(fā)展、基建、物資及財務(wù)業(yè)務(wù)的銜接協(xié)同性有待于進一步加強。

二是預(yù)算編制的準確性有待進一步提高，2017年是電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理納入公司“兩上兩下”的全面預(yù)算管理體系的第一年，預(yù)算編制基礎(chǔ)、編制范圍、編制流程都在逐步摸索和細化中，影響預(yù)算數(shù)值編制的準確性。

（三）今后的改進方向或?qū)Σ?/p>

鑒于上述問題，我們在今后的電網(wǎng)工程其它費用管理中采取如下措施：

一是認真總結(jié)今年電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算編報經(jīng)驗，在統(tǒng)一要求、同步編報的大背景下，進一步理順滄供投資預(yù)算編報流程和管理程序。

二是進一步健全完善預(yù)算考核指標體系，通過加強電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行過程控制及分析，不斷提高電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理工作質(zhì)量。（作者單位：國網(wǎng)雄安供電公司）