商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理研究

王敏芳

摘 要：隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的推進(jìn)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求擴(kuò)大，PPP模式受到廣泛關(guān)注。PPP 模式的推廣與發(fā)展離不開商業(yè)銀行的參與和支持，也為商業(yè)銀行帶來了新的業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)會(huì)。商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目面臨復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)管理方面存在觀念缺乏創(chuàng)新、管理方式滯后、人員缺乏等問題。通過分析存在的問題，提出通過成立專門研究PPP項(xiàng)目政策機(jī)構(gòu)來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理理念，加強(qiáng)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理，建立市場(chǎng)化退出機(jī)制來豐富財(cái)務(wù)管理方式，與外資銀行合作汲取經(jīng)驗(yàn)，與高校合作培養(yǎng)專業(yè)人士來打造高素質(zhì)的PPP專業(yè)團(tuán)隊(duì)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;PPP項(xiàng)目;財(cái)務(wù)管理

文章編號(hào)：1004-7026（2019）15-0151-02 ? ? ? ? 中國(guó)圖書分類號(hào)：F285? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

PPP即Public—Private—Partnership的字母縮寫，是指政府與私人組織之間以特許權(quán)協(xié)議為基礎(chǔ)，為提供某種公共物品和服務(wù)，彼此之間形成一種伙伴式的合作關(guān)系，并通過簽署合同來明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，以確保整個(gè)項(xiàng)目的順利完成，最終使合作各方達(dá)到比單獨(dú)行動(dòng)更加有利的結(jié)果。

在加強(qiáng)城鎮(zhèn)化建設(shè)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求擴(kuò)大，地方政府債務(wù)壓力增大的背景下，PPP模式受到了廣泛關(guān)注?！秶?guó)家新型城鎮(zhèn)化規(guī)劃（2014—2020年）》強(qiáng)調(diào)，要進(jìn)一步鼓勵(lì)社會(huì)資本參與到城市公用設(shè)施建設(shè)和投資運(yùn)營(yíng)中，支持非公有制企業(yè)進(jìn)入特許經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。PPP 模式的發(fā)展離不開資金的支持，從目前的融資環(huán)境來看，商業(yè)銀行依舊在社會(huì)融資鏈條中處于核心地位，PPP 模式的推廣與發(fā)展離不開商業(yè)銀行的參與和支持，同時(shí)PPP模式也為商業(yè)銀行帶來了新的業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)會(huì)。

1 ?商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目的現(xiàn)狀

1.1 ?關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域及項(xiàng)目

一般來說，PPP項(xiàng)目會(huì)在經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的城市推行，例如一線城市、沿海地區(qū)和省會(huì)城市等。在項(xiàng)目的選取上，一般側(cè)重于那些可以得到國(guó)家大力支持的項(xiàng)目，例如鐵路運(yùn)輸、道路橋梁、大型文化設(shè)施、電力、熱力、水利等項(xiàng)目以及具有“綠色”概念的設(shè)施建設(shè)。

1.2 ?風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多變

商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)主要有公司風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。公司風(fēng)險(xiǎn)是指PPP項(xiàng)目自身存在的一系列風(fēng)險(xiǎn)，其中主要包含項(xiàng)目公司償付能力不足、對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)不足以及抵押擔(dān)保存在虛假性等風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)家和政府政策變更，以及在PPP項(xiàng)目運(yùn)行過程當(dāng)中，由于政府沒有按照協(xié)議履行職責(zé)或者擅自變更協(xié)議，致使該項(xiàng)目無(wú)法實(shí)施，影響回收商業(yè)銀行貸款的一種風(fēng)險(xiǎn)[1]。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指存在于銀行內(nèi)部的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，其中銀行經(jīng)驗(yàn)與技術(shù)的問題較為嚴(yán)重。銀行經(jīng)驗(yàn)與技術(shù)問題是指由于銀行內(nèi)部的專業(yè)人員對(duì)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，項(xiàng)目運(yùn)作和管理方面經(jīng)驗(yàn)不足，銀行內(nèi)部有關(guān)技術(shù)沒有跟新，從而降低了對(duì)銀行項(xiàng)目與PPP項(xiàng)目的監(jiān)管，導(dǎo)致商業(yè)銀行的貸款暴露于風(fēng)險(xiǎn)之中。

2 ?商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目現(xiàn)狀的原因分析

2.1 ?財(cái)務(wù)管理理念缺乏創(chuàng)新

在傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理理念中，將利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，這樣會(huì)忽視商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的流動(dòng)性、安全性和盈利性。PPP項(xiàng)目通常所需資金量大，因此保證資金的安全性尤為重要。目前，商業(yè)銀行存在觀念上的誤區(qū)，例如缺乏戰(zhàn)略管理意識(shí)，導(dǎo)致商業(yè)銀行無(wú)法從戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)和統(tǒng)籌全局的角度與自身的收支狀況相聯(lián)系。

2.2 ?財(cái)務(wù)管理方式單一滯后

由于商業(yè)銀行一般會(huì)選取經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)國(guó)家政策鼓勵(lì)的PPP項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)掌控意識(shí)不強(qiáng)，往往采用事后報(bào)告與監(jiān)督管理，缺乏事前監(jiān)控以及對(duì)項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)過程中動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)，不能做到防患于未然，有限追索權(quán)對(duì)于收回貸款是極其不利的[2]。

2.3 ?財(cái)務(wù)管理專業(yè)團(tuán)隊(duì)力量薄弱

由于PPP項(xiàng)目在我國(guó)發(fā)展時(shí)間較短，商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)較少，沒有完整科學(xué)的信用體系，這樣會(huì)導(dǎo)致人為地作出一些錯(cuò)誤的判斷，從而影響商業(yè)銀行資金的流動(dòng)性、安全性和銀行的盈利性，增大了銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

3 ?商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的建議

3.1 ?加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理念，成立專門的政策研究部門

PPP項(xiàng)目是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，政府政策能夠很好地引導(dǎo)商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目。成立專門的部門，可以從意識(shí)上引起重視，專門負(fù)責(zé)PPP項(xiàng)目的部門應(yīng)當(dāng)按照最新的政策及時(shí)發(fā)布研究結(jié)果，總結(jié)出既符合現(xiàn)在國(guó)家政策，又能夠?qū)ο嚓P(guān)的PPP項(xiàng)目進(jìn)行全面金融服務(wù)指導(dǎo)的有效運(yùn)營(yíng)計(jì)劃。這樣，商業(yè)銀行就能用更加標(biāo)準(zhǔn)化、更有效的方式來籌集資金。

3.2 ?豐富財(cái)務(wù)管理模式，強(qiáng)化商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控能力

3.2.1 ?加強(qiáng)PPP項(xiàng)目全程管控

PPP模式是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程。在準(zhǔn)備階段，商業(yè)銀行要對(duì)項(xiàng)目要求、可實(shí)施性、大體狀況、工資水平、政府信用度進(jìn)行評(píng)估。在籌集資金階段，商業(yè)銀行應(yīng)時(shí)刻關(guān)注公司的具體狀況，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)情況、操作水準(zhǔn)、資格證件、信用等級(jí)等。在施工和運(yùn)營(yíng)階段，商業(yè)銀行應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注整個(gè)施工過程，注意項(xiàng)目建設(shè)和施工進(jìn)度，項(xiàng)目投入時(shí)成本具體改變了多少，項(xiàng)目的完成進(jìn)度是否符合預(yù)期的標(biāo)準(zhǔn)，在這期間的現(xiàn)金流動(dòng)存在什么問題，以及政府的工作是否到位等。

3.2.2 ?加強(qiáng)銀行信貸資金全程管控

在商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目時(shí)，最主要的任務(wù)就是要保證信貸資金的安全。在剛接觸PPP項(xiàng)目時(shí)，商業(yè)銀行可參與信貸規(guī)模較小、所需時(shí)間少的相關(guān)項(xiàng)目。隨著PPP項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)增加，可以通過與其他銀行合作的方式接觸一些貸款規(guī)模較大、時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)的項(xiàng)目。到了項(xiàng)目后期風(fēng)險(xiǎn)減少，建議政府可以把項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收益做成項(xiàng)目收益?zhèn)?，或者政府?gòu)買這個(gè)服務(wù)，如果政府承諾購(gòu)買服務(wù)，這個(gè)時(shí)候就容易吸收長(zhǎng)期投資者。

3.2.3 ?全方位拓展金融服務(wù)

商業(yè)銀行在參與PPP項(xiàng)目時(shí)，除了給PPP項(xiàng)目帶去大量的募集資金，還可以向PPP項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)商提供資金方面的服務(wù)。可以通過股票、債務(wù)以及貸款等方式籌集資金，多渠道的募資方法能夠減少商業(yè)銀行信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金流動(dòng)性。

3.3 ?積累財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，組建專業(yè)的PPP團(tuán)隊(duì)

我國(guó)商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目正處于起步階段，在實(shí)施PPP項(xiàng)目中缺少可供學(xué)習(xí)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)人才隊(duì)伍。一方面，商業(yè)銀行應(yīng)在參與的PPP項(xiàng)目中積累財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。另一方面，聯(lián)合各大高校優(yōu)秀生源，建立一支集工程、法律、財(cái)務(wù)、項(xiàng)目管理和運(yùn)營(yíng)為一體的PPP項(xiàng)目人才，從而為提高商業(yè)銀行在PPP項(xiàng)目中的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)提供人才基礎(chǔ)。

4 ?結(jié)束語(yǔ)

PPP能夠充分利用社會(huì)資源，但要大規(guī)模實(shí)施，必須先完善相關(guān)法律體系，處理好公私關(guān)系、政府責(zé)任與義務(wù)的關(guān)系以及發(fā)展與民生的關(guān)系。

參考文獻(xiàn)：

[1]那丹紅，張少波，孫雨辰.PPP項(xiàng)目融資模式下貸款銀行的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)分析[J].項(xiàng)目管理技術(shù)，2015，13（5）：37-41.

[2]賈康，孫潔.公私伙伴關(guān)系（PPP）的概念、起源、特征與功能[J].財(cái)政研究，2009（10）：2-10.