企業(yè)會計內部控制中的不足及改進策略研究

楊克杰

摘 要 對于現(xiàn)代企業(yè)而言，要想進一步增強市場競爭力，獲得最大化的經濟效益，前提條件就是強化企業(yè)財務管理工作，加大會計內部控制力度，從而提高企業(yè)財務管理能力，實現(xiàn)理想的發(fā)展目標。本文著重對企業(yè)會計內部控制中存在的缺陷和不足進行分析，并提出一系列科學合理的優(yōu)化措施，以便相關人士參考。

關鍵詞 企業(yè) 會計 內部控制 缺陷問題 優(yōu)化措施

現(xiàn)今，會計行業(yè)要想滿足社會經濟的快速發(fā)展需求，就要對各企業(yè)會計記錄及財務報表的真實性進行全面的控制與審核，不僅要結合所存在的問題進行深入分析，還要完善企業(yè)財務內控制度，對企業(yè)會計內控過程加大監(jiān)管力度，這樣才能提升企業(yè)財務管理水平，推動會計行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、會計內控中存在的缺陷與不足

（一）財務人員業(yè)務素質不高

隨著社會經濟的不斷發(fā)展，市場經濟體制也發(fā)生了很大的變化，要想更好地滿足市場需求，獲得一定的經濟效益和社會效益，各企業(yè)就要從強化自身的財務管理工作入手，不僅要完善相應的會計內控制度，還要增強自身的內控意識和管理能力，以確保會計記錄及財務報表的真實性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下良好的基礎。然而，很多企業(yè)在會計內控上都無法達到預期效果，究其原因，主要是相關財務人員的業(yè)務素質偏低，進而使得會計內控工作中存有很多缺陷和不足，這種情況下，不僅會增加企業(yè)成本的控制難度，還會給企業(yè)的健康發(fā)展造成很大影響。

（二）企業(yè)財務制度不健全

現(xiàn)代企業(yè)要想全面有效地開展會計內部控制工作，前提條件就是需要財務制度的有效約束，以獲得相應的控制效果。一些企業(yè)為了在市場上立足，不惜照搬同行的制度要求來完善自身的財務工作，這樣就會使得企業(yè)會計內控的有效性無法真正發(fā)揮出來，長此以往，不僅會降低企業(yè)財務管理能力，增加會計內控難度，還會導致企業(yè)成本出現(xiàn)較大的流失。

（三）會計內控監(jiān)管工作不全面

目前，一些企業(yè)雖然具備一定的會計內控意識，但是在實際工作過程中只注重企業(yè)經濟效益的提升，對于資金成本的管控及利用卻極為忽視，再加上缺少全面的監(jiān)管，所以使得企業(yè)投資存在很大的風險。

二、相關優(yōu)化措施

（一）提升財務人員的業(yè)務素質

首先，企業(yè)要結合自身的實際發(fā)展需求，構建一個科學完善的管理培訓機制，以便為在職會計人員提供良好的學習環(huán)境，進而通過專業(yè)化培訓進一步提高其綜合素質，豐富其專業(yè)知識，引導其樹立正確的財務理念，這樣才能保證企業(yè)會計工作與內部控制工作可以達到相應的標準要求。其次，在業(yè)務培訓過程中，企業(yè)不僅要重視財務會計人員業(yè)務水平的提升，還要對其經濟意識的增強給予相應的重視，使其能夠實時根據時代發(fā)展需求，對自身的業(yè)務技能進行不斷的更新，這樣才能確保各種財務數(shù)據結果的準確性，保證會計內控的規(guī)范性和科學性。最后，要強化企業(yè)財務管理人員的內控意識和管理能力，使其能夠對企業(yè)現(xiàn)有收支問題進行簡單說明，并能全面分析企業(yè)成本形式以及各項合同簽訂主體等情況，這樣才能保證會計記錄及財務報表的準確性，從而為內部控制工作的開展提供可靠的參考依據。

（二）完善企業(yè)財務制度

首先，企業(yè)要對企業(yè)財務會計風險控制制度進行全面的完善，做到事前預防、事中控制，并將其徹底貫徹落實到財務管理工作，這樣才能保證企業(yè)資金的合理利用，減少不必要的經濟損失。其次，企業(yè)要構建一個科學有效的內控保障機制，以便可以有效規(guī)范會計流程，對企業(yè)財務工作中存在的問題進行深入分析和及時處理，從而保證內控效果，提高企業(yè)財務管理水平。

（三）加大企業(yè)會計內控監(jiān)管力度

首先，要增強企業(yè)領導層的內控意識，使其對財務內控工作的重要性有正確的認知，并對會計人員的崗位責任及財務管理范圍進行充分的明確，以便進一步提高會計人員的業(yè)務水平，使其能夠嚴格按照企業(yè)內部控制制度，對企業(yè)所有資金的使用情況、財務情況等進行合理的控制，從而幫助企業(yè)減少經濟損失，規(guī)避風險因素。其次，企業(yè)要根據當前市場需求，設計一套嚴謹完善的監(jiān)管制度，并加大資金投入力度，引入先進的風險預警系統(tǒng)，以便能夠全面地規(guī)范企業(yè)財務工作，對所有財務報表及會計記錄進行細致的審查，避免出現(xiàn)人為計算失誤情況。

（四）加強會計電算化

對于企業(yè)財務工作而言，要想使其會計內部控制達到一定的規(guī)范性與合理性，關鍵任務就是要實現(xiàn)會計內部控制電算化，即引入各種高科技以及與會計內控相對應的信息系統(tǒng)來對會計信息進行分析，從而確保分析的精準性，為企業(yè)業(yè)務活動的開展提供可靠的財務計劃以及決策方案。此外，還要加大軟件開發(fā)研究力度，針對企業(yè)內部設置多層次的崗位權限，以便使會計實務更加規(guī)范化、合理化，進而達到一種相互監(jiān)督、相互制約的管理效果，這樣才能突出企業(yè)會計內部控制的重要性，幫助企業(yè)更好地降低成本，規(guī)避投資風險。

三、結語

會計內控工作是企業(yè)財務管理水平的最佳體現(xiàn)，要想全面做好該項工作，不僅要提升財務人員的業(yè)務素質，完善企業(yè)內部控制制度，還要加大企業(yè)會計內控監(jiān)管力度，保證財務數(shù)據的準確性和可靠性，這樣才能達到最佳的內控效果，提高企業(yè)財務管理水平。

（作者單位為濟寧市港航事業(yè)發(fā)展中心）

參考文獻

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