從信息化角度論集團(tuán)財務(wù)管控

丁卓姝

摘 要：對于現(xiàn)代大型集團(tuán)企業(yè)來講，隨著產(chǎn)業(yè)鏈的延伸與業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷開拓，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，現(xiàn)代化、集團(tuán)化、信息化管控顯得尤為重要。而財務(wù)管控是集團(tuán)公司管控的關(guān)鍵所在，影響整個集團(tuán)的生存與發(fā)展，很多大型企業(yè)集團(tuán)信息化管控都是從集團(tuán)財務(wù)管控開始。在此，從信息化角度談?wù)剬瘓F(tuán)財務(wù)管控重要性以及實現(xiàn)其價值途徑的一些認(rèn)識。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管控;信息化;集團(tuán)企業(yè)

對于現(xiàn)代大型集團(tuán)企業(yè)來講，隨著產(chǎn)業(yè)鏈的延伸與業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷開拓，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，現(xiàn)代化、集團(tuán)化、信息化管控顯得尤為重要。而財務(wù)管控是集團(tuán)公司管控的關(guān)鍵所在，影響整個集團(tuán)的生存與發(fā)展，很多大型企業(yè)集團(tuán)信息化管控都是從集團(tuán)財務(wù)管控開始。在此，從信息化角度談?wù)剬瘓F(tuán)財務(wù)管控重要性以及實現(xiàn)其價值途徑的一些認(rèn)識。

一、集團(tuán)財務(wù)管控的必要性

目前，仍有部分集團(tuán)企業(yè)（包括相當(dāng)一部分地方性城投集團(tuán)）財務(wù)管理模式屬于傳統(tǒng)的“分散式”管理模式，即各下屬公司按照集團(tuán)公司定立的財務(wù)準(zhǔn)則設(shè)立自己公司的財務(wù)賬套，依照各自財務(wù)人員慣常做法設(shè)置輔助核算體系和相對簡單的財務(wù)系統(tǒng)。這種模式下，子公司財務(wù)系統(tǒng)獨立，財務(wù)核算平行，在集團(tuán)規(guī)模比較小的時候還比較方便集中管理，但由于缺乏以企業(yè)價值鏈為核心的預(yù)算管理、資金資本管理、財務(wù)分析、風(fēng)險管控、業(yè)務(wù)預(yù)警等一整套適應(yīng)于集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展、風(fēng)險防范以及價值提升的財務(wù)管控體系，隨著集團(tuán)公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，其管控難度和弊端也會日漸凸顯。

（一）集團(tuán)和下屬公司財務(wù)信息溝通不暢，無法實現(xiàn)資源共享

“分散式”的財務(wù)管理模式，往往會導(dǎo)致集團(tuán)與下屬公司財務(wù)信息溝通不暢，無法第一時間有效監(jiān)控其財務(wù)情況，也無法及時有效作出分析反饋，財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和戰(zhàn)略決策的正確性難以保障。

另一方面，集團(tuán)公司與各下屬公司所用財務(wù)軟件系統(tǒng)不盡相同，下屬公司財務(wù)管理軟件獨立運行在各自的局域網(wǎng)內(nèi)，從而在縱向和橫向上形成多個“信息孤島”，難以實現(xiàn)資源共享。

（二）集團(tuán)無法確保下屬公司財務(wù)數(shù)據(jù)真實性

相互獨立的財務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)致數(shù)據(jù)的真實性、格式的一致性以及核算口徑的統(tǒng)一性難以保障，因此對于集團(tuán)而言，各級下屬公司所報財務(wù)資料是渙散不集中并且殘缺不全的，集團(tuán)無法實時準(zhǔn)確掌握下屬公司內(nèi)部財務(wù)處理情況，更難辨別出報表數(shù)據(jù)與真實數(shù)據(jù)的差異，從而導(dǎo)致集團(tuán)所獲得的財務(wù)數(shù)據(jù)失真和財務(wù)風(fēng)險增加，而對下屬公司的財務(wù)管理失控將會直接影響集團(tuán)各類決策的正確性、有效性。

（三）集團(tuán)母公司財務(wù)工作量大、效率低

母公司與下屬公司財務(wù)信息溝通不暢將給母公司匯總、分析、統(tǒng)計各下屬公司財務(wù)數(shù)據(jù)造成困難，直接體現(xiàn)為工作量大、效率低，難以及時為集團(tuán)經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確有效的財務(wù)信息，如集團(tuán)對下屬公司的財務(wù)狀況缺乏有效監(jiān)督管理，自身也并未形成對抗?jié)撛谪攧?wù)風(fēng)險的管控體系，對長遠(yuǎn)發(fā)展而言將是巨大的風(fēng)險隱患。

（四）下屬公司財務(wù)信息安全堪憂

從信息安全角度看，母公司及各下屬公司財務(wù)服務(wù)器如未采取有效的信息網(wǎng)絡(luò)安全防范措施，一旦遭遇黑客、木馬等網(wǎng)絡(luò)攻擊或數(shù)據(jù)竊取，很有可能影響整個集團(tuán)的戰(zhàn)略實施和長遠(yuǎn)發(fā)展，造成災(zāi)難性后果。

二、基于集團(tuán)財務(wù)管控模式的信息化建設(shè)

有效的集團(tuán)財務(wù)管控體系必然建立在信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上，且與集團(tuán)信息化建設(shè)的規(guī)劃進(jìn)程密不可分。集團(tuán)財務(wù)管控體系的建立，應(yīng)結(jié)合自身實際以及戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，在對信息系統(tǒng)需求進(jìn)行深入理解和準(zhǔn)確把握后，按照總體規(guī)劃、分步實施的原則，逐步構(gòu)建集團(tuán)財務(wù)管控信息系統(tǒng)平臺。

（一）集團(tuán)應(yīng)提升對基礎(chǔ)性信息系統(tǒng)的建設(shè)力度，以實現(xiàn)對下屬公司的財務(wù)集中管控

集團(tuán)對各下屬公司的績效、資金、資產(chǎn)和資本控制方面應(yīng)做到統(tǒng)一掌握、統(tǒng)一調(diào)控，對財務(wù)會計制度、報表系統(tǒng)和流程體系做統(tǒng)一規(guī)定。各下屬公司要在集團(tuán)管控下開展經(jīng)濟(jì)活動，并以此為基礎(chǔ)，根據(jù)自身業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營特征，擬定對應(yīng)的運營制度及程序。

（二）集團(tuán)應(yīng)建立統(tǒng)一的財務(wù)核算制度，通過資金運營中心加強(qiáng)對資金的控制和利用

企業(yè)在通過集中控制下屬公司核算系統(tǒng)實現(xiàn)集團(tuán)財務(wù)統(tǒng)一核算的同時，也應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段實現(xiàn)對下屬公司財務(wù)信息的一體化管理監(jiān)控。集團(tuán)資金運營中心及類似部門需要強(qiáng)有力的現(xiàn)代信息技術(shù)做后盾，將分化的下屬公司財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息聚集整合，實現(xiàn)優(yōu)勢共享與資源銜接，從而有效實現(xiàn)集團(tuán)資金的投資運營分析、整合利用以及管理監(jiān)控等，提升資金運作效能和整體效益。

（三）建立完整的財務(wù)分析體系和決策支持體系

隨著規(guī)模不斷擴(kuò)大，集團(tuán)應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段建立與自身利益相關(guān)聯(lián)的信息庫，同步建立信息資源管理系統(tǒng)及與資金運營中心密不可分的核心財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，對集團(tuán)財務(wù)信息、資金信息、資源信息等做有效收集、整理、歸納與分析，并將經(jīng)分析集成后的龐大決策信息以簡潔明了的形式提供給決策層，使決策者對集團(tuán)財務(wù)信息和運營狀況有更深層次、全局性的把握，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行戰(zhàn)略決策與規(guī)劃。

（四）建立信息化財務(wù)管控的安全保障機(jī)制

在信息化日益發(fā)展的今天，網(wǎng)絡(luò)信息安全不容小覷，統(tǒng)計表明，網(wǎng)絡(luò)犯罪給企業(yè)帶來的財務(wù)損失正與日激增。因此，必須建立嚴(yán)密的信息安全保障機(jī)制和行之有效的管理措施，以制度為核心，以技術(shù)為保障，杜絕財務(wù)或其他商業(yè)秘密泄露以及違規(guī)的數(shù)據(jù)操作，確保集團(tuán)財務(wù)安全與信息安全，為集團(tuán)戰(zhàn)略順利推進(jìn)奠定基礎(chǔ)。

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