高校實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度的現(xiàn)狀及改進(jìn)建議

【摘 要】 隨著國(guó)庫(kù)集中支付制度的貫徹實(shí)施和進(jìn)一步完善，為了規(guī)范財(cái)政資金的使用，財(cái)政部門(mén)規(guī)定使用財(cái)政資金用于購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)，必須使用對(duì)公轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡支付的結(jié)算方式。公務(wù)卡結(jié)算方式目前已在各高校全面推行，給各高校的財(cái)務(wù)結(jié)算帶來(lái)許多便利，但在實(shí)際運(yùn)行中也產(chǎn)生了許多問(wèn)題，本文根據(jù)筆者的工作實(shí)踐，對(duì)公務(wù)卡結(jié)算制度在高校運(yùn)行中所遇到的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出解決對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】 公務(wù)卡結(jié)算 高校 問(wèn)題及對(duì)策

公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員經(jīng)單位審核確認(rèn)后，以個(gè)人名義在商業(yè)銀行開(kāi)立，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的信用卡。公務(wù)卡從屬性上看屬于信用卡（貸記卡），具有透支消費(fèi)、免息還款期等特點(diǎn)。2012年12月財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于實(shí)施中央預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》，文件要求中央預(yù)算單位在差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等16個(gè)項(xiàng)目的結(jié)算中必須使用公務(wù)卡進(jìn)行支付結(jié)算。安徽省財(cái)政廳聯(lián)合央行合肥中心支行、監(jiān)察廳、審計(jì)廳等部門(mén)于2014年共同發(fā)布了《安徽省省級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》，由此可見(jiàn)從中央到地方對(duì)于公務(wù)卡推廣的重視程度，高校做為預(yù)算單位的重要組成部分，自然也在公務(wù)卡結(jié)算推廣的范圍之內(nèi)。

一、執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度的意義

1、減少了現(xiàn)金的使用量，規(guī)避了現(xiàn)金交易的不透明性，有利于提升高校的財(cái)政資金支出的透明度，便于高校財(cái)務(wù)部門(mén)以及主管財(cái)政部門(mén)對(duì)于財(cái)政資金的使用進(jìn)行監(jiān)控。一方面公務(wù)卡結(jié)算制度要求報(bào)銷(xiāo)人在辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)提供公務(wù)卡刷卡憑條或公務(wù)卡消費(fèi)信息，通過(guò)憑條或消費(fèi)信息與消費(fèi)發(fā)票的核對(duì)，可確定消費(fèi)行為的真實(shí)性，另一方面在公務(wù)卡結(jié)算制度實(shí)行以后，財(cái)政部門(mén)可通過(guò)公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)查詢(xún)到各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的消費(fèi)金額、消費(fèi)時(shí)間以及消費(fèi)地點(diǎn)等信息，便于對(duì)財(cái)政資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，從而有效克服了現(xiàn)金結(jié)算方式所帶來(lái)的信息不透明的弊端。

2、簡(jiǎn)化了高校財(cái)務(wù)管理工作流程，提升了財(cái)務(wù)結(jié)算效率，使用公務(wù)卡快捷、便利，無(wú)需通過(guò)提前借款用于公務(wù)支出，降低了借款無(wú)法收回的概率，出納人員也無(wú)需往返于單位和銀行之間辦理現(xiàn)金的存取、核對(duì)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金等工作，這也減輕了會(huì)計(jì)人員的工作壓力。

3、緩解了高校的用款壓力，提高了高校資金的使用效率，公務(wù)卡從本質(zhì)上歸屬于信用卡，具有一定的透支額度和信用期限，目前高校公務(wù)卡透支額度一般在2-5萬(wàn)之間，免息還款期在20-50天左右，在使用公務(wù)卡結(jié)算制度實(shí)施之前，這部分資金原本需要由高校來(lái)墊付，隨著公務(wù)卡結(jié)算的普及以后，延遲了款項(xiàng)的支付時(shí)間，減輕了高校的資金壓力，也增加了高校的利息收入。

二、高校執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算過(guò)程中存在的問(wèn)題

以筆者所在安徽省某高校為例，我校在執(zhí)行公務(wù)卡制度之初，通過(guò)各種途徑大力倡導(dǎo)并推行公務(wù)卡在公務(wù)活動(dòng)中的使用，總體運(yùn)行良好，但也存在如下幾方面的問(wèn)題：

1、教職員工用卡意識(shí)不夠，用卡意愿不高，特別是年齡較大的教職員工，還習(xí)慣于使用現(xiàn)金交易等傳統(tǒng)的支付方式，沒(méi)有強(qiáng)化公務(wù)消費(fèi)必須使用公務(wù)卡結(jié)算的意識(shí)。另外公務(wù)卡屬于信用卡，若在規(guī)定的還款日前未將透支額度還清，將影響持卡人的征信記錄。目前，因個(gè)人原因未及時(shí)完成報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，導(dǎo)致持卡人產(chǎn)生不良征信記錄的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。

2、財(cái)政支付系統(tǒng)內(nèi)公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)結(jié)算方式過(guò)于復(fù)雜，影響工作效率?，F(xiàn)行的財(cái)政支付系統(tǒng)對(duì)于公務(wù)卡支付方式的結(jié)算需先錄入卡號(hào)、日期區(qū)間、消費(fèi)金額等信息，才能提取消費(fèi)記錄，對(duì)公務(wù)消費(fèi)進(jìn)行驗(yàn)證，若報(bào)銷(xiāo)人提供的消費(fèi)金額等信息不準(zhǔn)確，將無(wú)法完成消費(fèi)記錄的提取，也就無(wú)法完成公務(wù)消費(fèi)信息的驗(yàn)證，導(dǎo)致款項(xiàng)結(jié)算進(jìn)展緩慢。

3、公務(wù)卡卡號(hào)錄入端口由代理銀行管控，由代理銀行將信息提交至財(cái)政支付系統(tǒng)，導(dǎo)致預(yù)算單位無(wú)法及時(shí)完成新辦卡信息的錄入及掛失補(bǔ)辦卡信息的變更，影響財(cái)務(wù)結(jié)算效率。

4、用卡環(huán)境的不成熟，部分行業(yè)及偏遠(yuǎn)地區(qū)因受消費(fèi)習(xí)慣及成本的限制，尚未完善刷卡設(shè)備，導(dǎo)致部分公務(wù)支出無(wú)法使用公務(wù)卡結(jié)算。

三、改進(jìn)和完善公務(wù)卡結(jié)算制度的建議

1、進(jìn)一步加強(qiáng)公務(wù)卡結(jié)算制度的宣傳、培訓(xùn)工作，通過(guò)多種方式如網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等進(jìn)行宣傳，普及如賬單日、還款日、透支額度、免息期等信用卡知識(shí)，并與銀行建立聯(lián)系，讓廣大持卡人熟悉、掌握公務(wù)卡的使用知識(shí)，提升用卡意識(shí)，理解公務(wù)卡制度的相關(guān)政策，掌握公務(wù)卡結(jié)算方式下的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程，避免出現(xiàn)欠款逾期等不良征信記錄。另外，加強(qiáng)高校公務(wù)卡制度建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，使用公務(wù)卡結(jié)算成為預(yù)算資金使用的強(qiáng)制要求。

2、加快高校網(wǎng)報(bào)平臺(tái)系統(tǒng)、財(cái)政支付系統(tǒng)、銀行信息系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息共享。一方面通過(guò)數(shù)據(jù)共享，財(cái)政支付系統(tǒng)可對(duì)公務(wù)卡消費(fèi)信息進(jìn)行模糊查詢(xún)，加快公務(wù)消費(fèi)信息的驗(yàn)證速度，提高款項(xiàng)結(jié)算效率;另一方面，通過(guò)數(shù)據(jù)共享，報(bào)銷(xiāo)人在網(wǎng)報(bào)平臺(tái)信息錄入時(shí)，可通過(guò)公務(wù)卡信息系統(tǒng)選取公務(wù)消費(fèi)信息，將消費(fèi)信息錄入工作分散到具體報(bào)銷(xiāo)人，這也減輕了財(cái)務(wù)人員的工作壓力。

3、應(yīng)開(kāi)放預(yù)算單位維護(hù)公務(wù)卡信息的權(quán)限，快速將新辦卡、補(bǔ)辦卡信息上傳至財(cái)政支付系統(tǒng)，確保公務(wù)卡信息變更及時(shí)準(zhǔn)確。

4、積極利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)支付的優(yōu)勢(shì)，增加公務(wù)卡支付的途徑，如可通過(guò)將公務(wù)卡綁定在支付寶、微信支付等第三方支付工具中，實(shí)現(xiàn)掃碼支付，款項(xiàng)從公務(wù)卡中扣取的方式。另外，銀聯(lián)公司、商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)公務(wù)卡消費(fèi)實(shí)行費(fèi)率優(yōu)惠，提高商戶(hù)采取刷卡收款的積極性。

公務(wù)卡結(jié)算制度的實(shí)施有利于提升預(yù)算資金使用的透明度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少借款業(yè)務(wù)的發(fā)生，提高高校資金的使用效率，也有利于加快高校預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度。因此，高校應(yīng)該積極推動(dòng)公務(wù)卡結(jié)算制度，努力建立有效的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督體系，相關(guān)單位協(xié)同配合，共同促進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度的運(yùn)行，有效提高各單位財(cái)務(wù)保障力度。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 張麗.高校公務(wù)卡改革現(xiàn)狀研究[J].會(huì)計(jì)之友，2012（32）：56-58。

作者簡(jiǎn)介：浦毓文（1986年04月—），男，漢族，安徽蕪湖，助理會(huì)計(jì)師，本科，單位：安徽商貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，研究方向：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)