中小企業(yè)融資租賃研究

李欣蒙

【摘要】在中國的資本市場發(fā)展過程中，中小企業(yè)一直處于一個具有戰(zhàn)略高度的位置。因為我國約99%的企業(yè)都是中小微型企業(yè)，這些中小微型企業(yè)解決了約78%的就業(yè)問題，其貢獻的GDP約占總GDP的65%。選取融資租賃是目前中小企業(yè)進行融資的有效途徑，據(jù)此，本文先引出對中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)和融資租賃的基本功能，然后通過相關(guān)數(shù)據(jù)，深刻剖析現(xiàn)階段具有的弊端及原因，最后發(fā)出倡導(dǎo)，通過優(yōu)惠的政府政策和涉及交易環(huán)節(jié)中的主體自我完善來解決相應(yīng)的問題，進而更穩(wěn)健地推進中小企業(yè)的成長。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) ?融資租賃 ?優(yōu)化

一、中小企業(yè)融資租賃概述

（一）中小企業(yè)界定和融資租賃的內(nèi)涵

中小企業(yè)（SMEs），是與所屬的行業(yè)對比，財產(chǎn)狀況和管理系統(tǒng)相對較微弱的組織。融資租賃，其實質(zhì)是通過租賃轉(zhuǎn)讓所有或?qū)嵸|(zhì)性的風(fēng)險和涉及資產(chǎn)所有權(quán)的收益，資產(chǎn)所有權(quán)可能最終轉(zhuǎn)讓或者不轉(zhuǎn)讓。經(jīng)過60年的進化，除了直接融資租賃，融資租賃已經(jīng)演變出以下幾種特定的形式：直租、轉(zhuǎn)租賃、售后回租等。

（二）融資租賃對中小企業(yè)的促進作用

融資租賃融洽地將實物融資和資本融資聯(lián)系到一起，消除了許多不必要的中間環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)可以盡可能短的時間內(nèi)獲得融資租賃資產(chǎn)的使用權(quán)。通過融資租賃，中小企業(yè)可以用較少的租金獲得資產(chǎn)的使用權(quán)，以此來實現(xiàn)盈利和達到經(jīng)營預(yù)期目標(biāo)而且可以解決財務(wù)周轉(zhuǎn)困難和融資或籌集資金活動中短缺的投資資本。

二、中小企業(yè)融資租賃發(fā)展現(xiàn)狀分析

（一）關(guān)于中小企業(yè)融資租賃的相關(guān)數(shù)據(jù)分析

根據(jù)“世界租賃年報”統(tǒng)計，在過去的10年里，融資租賃全球年營業(yè)額增長超過10%，遠高于其GDP的增幅。但與歐美發(fā)達國家相比，它的優(yōu)勢并沒有得到充分體現(xiàn)。以浙江省為例，其是國內(nèi)融資租賃業(yè)和民營企業(yè)最繁榮的區(qū)域，因此，按照省內(nèi)相關(guān)研究小組對中小企業(yè)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，能夠大概表明我國目前融資租賃最高水準(zhǔn)的情況：其中中小企業(yè)的規(guī)模資產(chǎn)總額1000萬以下占73.1%;中小企業(yè)的資金來源64.5%來自自有資金，47.5%來自銀行貸款;中小企業(yè)對融資租賃的了解程度也不高，只有20.1%了解，44.2%聽說過，35.7%不了解;中小企業(yè)采用融資租賃的可能性中，19.2%不會認為采用，63.8%不一定采用，只有17%采用;而中小企業(yè)不采用融資租賃的原因，34.8%，46.8%認為不需大型設(shè)備。

（二）中小企業(yè)利用融資租賃中存在的問題

通過上述整理，中小企業(yè)在使用融資租賃時出現(xiàn)以下這些癥結(jié)：首先，從數(shù)據(jù)可見，目前我國中小企業(yè)對于融資租賃方式的認知并不深入，在融資租賃較為發(fā)達的浙江省，中小企業(yè)了解融資租賃的程度也只有20.1%，顯而易見，在別的地區(qū)這一比例很可能會更低。中小企業(yè)對于融資租賃的了解不充足在某種程度上會影響中小企業(yè)和融資租賃業(yè)的成長。

還有，中小企業(yè)交易過程中的風(fēng)險防控機制也不嚴(yán)密，中小企業(yè)作為承租人，如果資信狀況不好，就會導(dǎo)致壞賬的幾率加大。

最后，融資租賃市場內(nèi)部管理也比較混亂，在法律法規(guī)制度方面，融資租賃業(yè)的制度并不全面，導(dǎo)致了中小企業(yè)融資租賃在使用問題上出現(xiàn)了很多棘手的問題，這給中小企業(yè)帶來了極大的不便。

三、優(yōu)化中小企業(yè)融資租賃的建議

（一）強化中小企業(yè)的融資租賃意識

一方面，要促進中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)觀念逐漸向使用權(quán)過渡。中小企業(yè)的決策人員必須真正意識到對物資的正確理解和有效使用才是企業(yè)的利潤來源時，機械設(shè)備的所有權(quán)僅僅是一個充分不必要條件，這樣大多數(shù)中小企業(yè)的控制人才能真正容納融資租賃。從上文的數(shù)據(jù)可以看出，我國中小企業(yè)融資租賃的可開發(fā)潛力是巨大的，問題的關(guān)鍵在于融資租賃公司如何做好相關(guān)的宣傳推廣，而中小企業(yè)對于不熟悉的方式往往存在排外感。因此，融資租賃公司如果能把融資租賃的重要性宣傳到位，就能夠為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，提高融資租賃的市場知名度，提高融資租賃的市場滲透率。

（二）政府加大扶持力度，引入稅收優(yōu)惠

從稅收方面來說，中小企業(yè)每年的稅收支出占總成本的比例很大，而執(zhí)行較嚴(yán)格的稅法，讓資金本就周轉(zhuǎn)不靈的中小企業(yè)更難經(jīng)營。在于其他國家的對比之下，融資租賃的迅速成長離不開當(dāng)局政府推行的稅收優(yōu)待政策，因此，我國政府推行寬松的優(yōu)待政策勢在必行。根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折額舊是稅前可抵扣項目，因此具有一定的抵稅影響，所以稅務(wù)部門可以準(zhǔn)許中小企業(yè)據(jù)實對機械生產(chǎn)設(shè)備采取加速折舊，雖然對所得稅總額沒有影響，但根據(jù)相關(guān)規(guī)定可以延期抵扣稅額，減少流出企業(yè)的資本，也可以推動中小企業(yè)的成長。

（三）加強融資租賃公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新

根據(jù)中小企業(yè)的日常運營模式的差異性和不同的需求，對于融資租賃公司來說進行不斷的項目更新是須要的。同時，省市也應(yīng)以發(fā)展融資租賃機構(gòu)為重點，在現(xiàn)有的條件下，可以斟酌優(yōu)先以國內(nèi)外融資租賃公司作為試點的發(fā)展，鼓勵這些企業(yè)依靠自己的行業(yè)背景，在各自的核心業(yè)務(wù)，以特色經(jīng)營，增強對實體經(jīng)濟的服務(wù)水平。

四、結(jié)論

總之，融資租賃作為中國一個相對新興的行業(yè)，它的待發(fā)掘價值非?？捎^，與此同時，也不能忽視融資租賃在發(fā)展和增長中潛在的風(fēng)險和現(xiàn)實問題。為了使融資租賃能夠迅猛發(fā)展，并且為中小企業(yè)提供更符合自身特點的特色服務(wù)，需要中小企業(yè)和政府等各方的共同努力。

參考文獻：

[1]潘婷婷.淺談中小企業(yè)金融租賃融資.[J].現(xiàn)代商業(yè)，2017.

[2]史辰輝.淺析中小企業(yè)融資租賃存在的問題及對策.[J].現(xiàn)代商業(yè)，2016.

[3]朱珊珊.中小企業(yè)理論融資困難與對策研究.[J].知識經(jīng)濟，2017.

[4]崔陽燕.淺析營改增對中小企業(yè)融資租賃的影響.[J].經(jīng)營管理者，2017.

[5]弓亦婧，劉艷萍.中小企業(yè)融資租賃風(fēng)險案例探析——以銀建汽車租賃公司為例[J]. 中國管理信息化，2017，（1）.