民營企業(yè)貨幣資金管控全流程標準化體系的構(gòu)建及應(yīng)用探究

朱平

摘 要：經(jīng)濟全球化進程的加快，讓企業(yè)的自身發(fā)展面臨著新的局面，雖然經(jīng)營模式得到了快速完善，并成為全球化經(jīng)營的主要模式，但企業(yè)對貨幣資金與財務(wù)的管理也成為企業(yè)經(jīng)濟水平的體現(xiàn)。換言之，企業(yè)資金管理與控制水平直接決定了企業(yè)的經(jīng)營能力與資源配置水平，對于企業(yè)未來的發(fā)展具有明確的現(xiàn)實意義。因此，重點分析民營企業(yè)貨幣資金管控的流程標準化體系構(gòu)建方案，以期為企業(yè)發(fā)展提供制度保障。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè);貨幣資金;標準化體系;構(gòu)建與應(yīng)用

中圖分類號：F276.5? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2019）25-0084-02

引言

企業(yè)資金是保障企業(yè)日常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，因此企業(yè)管理工作的核心也在于貨幣資金管控。這項工作包含兩個方面的內(nèi)容，一是對有形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)管理，二是對無形資產(chǎn)的規(guī)劃整合。企業(yè)資金管控工作的影響因素眾多，無論是內(nèi)部因素還是外部因素都相對復(fù)雜，企業(yè)資金管控實際存在著巨大的風(fēng)險。對于企業(yè)管理者來說，也應(yīng)該重視抵御風(fēng)險工作的重要性，保障投資效益。

一、貨幣資金管控標準化體系的理論基礎(chǔ)

企業(yè)的快速發(fā)展讓企業(yè)的組織管理模式發(fā)生了轉(zhuǎn)變，而這種資本管控模式通常情況下與企業(yè)內(nèi)部工作的分工有關(guān)。即，企業(yè)可以根據(jù)不同的管理模式來劃分集團類型，并探索與之相適應(yīng)的資金管理體系。從流程構(gòu)成來看，企業(yè)為了提升資金的使用效率，降低企業(yè)的資金成本，就需要對資金流轉(zhuǎn)進行合理控制，以達到降低風(fēng)險的目的。所以，企業(yè)的活動間關(guān)系與資金管控體系之間就存在著活動的特征，對流程標準化體系的管理就是對經(jīng)濟活動的分析和改進，發(fā)現(xiàn)其中不合理的活動，對其進行優(yōu)化和管理。流程體系在企業(yè)中以多種形式存在，企業(yè)的發(fā)展也需要結(jié)合自身的資源、技術(shù)水平和經(jīng)濟能力，立足于整體，協(xié)調(diào)好不同的工作流程。因此，我們可以將流程管理與貨幣資金管控的理論關(guān)系總結(jié)為三個部分。

1.資金管理引導(dǎo)著流程管理。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，也是優(yōu)化資源配置的關(guān)鍵模式，最終目標在于提升企業(yè)的價值?？梢钥吹?，資金管理對流程管理起到了明確的導(dǎo)向作用，對于管理目標的控制作用顯而易見。企業(yè)在開展日常工作時，會根據(jù)資金管理的目標來判斷業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間的差異，然后將業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分為不同的管理要點。

2.資金管理以流程管理為基礎(chǔ)。流程標準化體系的構(gòu)建重視內(nèi)部流程的優(yōu)化，從而提升企業(yè)日常工作的有效性與運營效率。換言之，企業(yè)可以進一步優(yōu)化自身的工作內(nèi)容，將一些不需要的部分徹底去除，追求合理配置[1]。

3.資金管理與流程體系間的協(xié)調(diào)管理。資金管理中的流程體系構(gòu)建為企業(yè)提供了有效的發(fā)展與資源配置模式，而流程管理中，企業(yè)資金管理的重點也會發(fā)生偏移，更加注重集團資金的管理。

從以上幾點可以看出，相比于傳統(tǒng)的資金管控工作，可以擴大管理范圍，以價值鏈思想來分析成功的因素，并將其融入企業(yè)管理的各個方面，對于企業(yè)運營效率的提升具有顯著的作用。另外，企業(yè)內(nèi)部的成本控制工作可以真正落實到位，在成本上實現(xiàn)節(jié)約，滿足價值提升的基礎(chǔ)需求，克服了傳統(tǒng)管理方案的弱點，以流程管理促進企業(yè)價值提升，幫助企業(yè)達到最終的戰(zhàn)略目標。

二、民營企業(yè)貨幣資金管控可能存在的問題

1.資金使用效率問題。從民營企業(yè)的貨幣資金管理工作來看，其日常的經(jīng)營活動、投資活動需要與銀行構(gòu)建協(xié)調(diào)關(guān)系，并對其進行集成化管理。但很多民營企業(yè)的資金運行缺乏風(fēng)險分析與整體性規(guī)劃，管理層面的決策并不能參考資金使用的過程來執(zhí)行。換言之，集團內(nèi)部的貨幣資金運作情況缺乏必要的規(guī)劃，甚至出現(xiàn)資金未能有效使用的情況。例如，某企業(yè)為了彌補投資支出，動用了企業(yè)內(nèi)部的存量資金，雖然可以滿足企業(yè)短時間內(nèi)的融資需求，但仍然有一部分的資金未能發(fā)揮使用效益，使用效率過低的問題普遍存在[2]。

2.負債壓力與資金管控體系的缺失。負債壓力需要從市場趨勢和企業(yè)自身發(fā)展兩個角度來進行思考。如果企業(yè)在市場波動趨勢較大的前提下仍然維持現(xiàn)有的發(fā)展模式，那么必然會面臨財務(wù)費用與日常維護費用帶來的成本消耗。特別是某些民營企業(yè)要大力投資建設(shè)時，企業(yè)的貨幣資金將會面臨更大的壓力。再加上很多企業(yè)并沒有構(gòu)建完善的資金管控體系，對現(xiàn)金流量的預(yù)算工作也存在缺陷，無論是生產(chǎn)、銷售還是其他工作都缺乏全面監(jiān)測管理，沒有良好的資金運作管控體系作為支撐。

3.缺乏現(xiàn)金流的預(yù)算工作。對于企業(yè)來說，貨幣資金的管控重點在于對收益與虧損進行合理預(yù)算，尤其是對涉及到日常運營產(chǎn)生的費用時，要進行全面預(yù)算管理與考核，具體到各項經(jīng)營指標方面。因此，企業(yè)對外的資金支出需要進行現(xiàn)金流預(yù)算工作，才能明確經(jīng)營活動下的資金流量與資金使用成本，了解企業(yè)未來的資金需求，以此構(gòu)建資金管理體系。

三、資金管控全流程標準化體系的構(gòu)建

1.組織架構(gòu)的規(guī)劃與制度建設(shè)。企業(yè)需要明確自身職能，完善組織架構(gòu)的規(guī)劃與制度建設(shè)，重點推進定位的轉(zhuǎn)變。從目前民營企業(yè)的組織架構(gòu)來看，資金管理水平有了明顯提升，并且能夠發(fā)揮一定的財務(wù)控制作用。但與某些大型企業(yè)相比，在管理方面仍然存在著一些缺陷。企業(yè)可以考慮將財務(wù)部的職能進行轉(zhuǎn)變，重點強調(diào)集團內(nèi)部資金的調(diào)度與管控，尤其是部門在滿足資金結(jié)算要求的前提下，重點對預(yù)算進行規(guī)劃。例如在編制流程的計劃預(yù)算工作中可以對預(yù)算和實際數(shù)值間存在的差異進行質(zhì)疑等，完善制度建設(shè)。良好的制度建設(shè)是開展資金管控工作的根本要求，民營企業(yè)需要明確制度建設(shè)的目的與管理方案，在科學(xué)合理的管理模式下，結(jié)合《賬戶管理制度》《資金計劃管理制度》等相關(guān)要求來構(gòu)建管理體系，實現(xiàn)全流程標準化管理，讓企業(yè)的管理運營工作更加高效、流暢，成為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中的有效工具，提升企業(yè)的競爭力與潛在的經(jīng)濟效益[3]。

2.資金管控條件分析。資金管控條件直接影響到民營企業(yè)的貨幣資金管理水平。在完善組織結(jié)構(gòu)與制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，企業(yè)需要將管控的重點放在具體流程模式的安排上，發(fā)現(xiàn)潛在的問題并采取針對性的管理措施，重點分析影響資金管控工作的不利條件。從現(xiàn)代經(jīng)濟管理的要求來看，財務(wù)企業(yè)模式下的資金管控在流程上更加復(fù)雜，尤其是對于民營企業(yè)或剛剛步入籌建階段的企業(yè)，業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化工作還需要時間的考量。具體來看，資金管控條件分析需要對內(nèi)部管理模式進行轉(zhuǎn)變，即資金計劃管理流程。因為對企業(yè)來說，其核心業(yè)務(wù)要符合自身的發(fā)展方向，對應(yīng)相關(guān)管理工作。在資金結(jié)算的過程中，管理部門需要對資金計劃進行合理分析，在經(jīng)過審批之后最終執(zhí)行資金計劃，并通過商業(yè)銀行等手段開始進行融資工作。如果在條件分析的過程中發(fā)現(xiàn)有一些不利于企業(yè)發(fā)展的內(nèi)容，那么考慮到企業(yè)組織職能的要求，應(yīng)該正確處理好企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算與管理職能，并重點防范資金管理計劃與實際工作間的矛盾。從條件優(yōu)化的角度來看，對產(chǎn)生的問題進行合理分析，明確解決思路是最有效的控制方式。原則上，如果不影響計劃預(yù)算工作，那么在盡可能消除非必要活動的前提下對必要的經(jīng)濟活動進行優(yōu)化，提升流程條件的分析速度，逐漸地明確企業(yè)資金管控的目標，促進財務(wù)管理職能的變化，將成為有效的管理方案[4]。同時，財務(wù)部門的下設(shè)金融部門也需要擴大職能范圍，進一步承擔金融模式管理、融資渠道研究等相關(guān)工作的要求。例如票據(jù)管理工作，主要的優(yōu)化方向可以考慮增加服務(wù)項目，以此為基礎(chǔ)增加融資渠道，進一步促進企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的可能性與貨幣資金的管理效率，讓企業(yè)的融資工作少走彎路。

3.信息化管理體系。信息技術(shù)快速發(fā)展的今天，信息應(yīng)用與管理系統(tǒng)的構(gòu)件可以為企業(yè)未來的財務(wù)資金管理工作提供技術(shù)保障。以金融服務(wù)平臺為例，除了基本的財務(wù)管理系統(tǒng)以外，還包括企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)等。通過對企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃研究，我們不難看出資金預(yù)算管控的信息化管理方案可以顯著地提升預(yù)算指標的精確性，并且將管理內(nèi)容公開化、透明化。因而，企業(yè)在這些管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，需要推進信息化管理體系的建立，提升信息傳遞速度，并快速計算企業(yè)編制預(yù)算值，將管理重點放在預(yù)算風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險方面。

4.全流程標準化體系的推廣與執(zhí)行。全流程標準化體系實際上反映的就是企業(yè)業(yè)務(wù)運作的模式，并將有關(guān)資金管控的相關(guān)內(nèi)容進行推廣與執(zhí)行。通過一系列合理規(guī)范的操作，如果能夠統(tǒng)一衡量的相關(guān)標準，使之符合預(yù)期的效果，也可以為企業(yè)資金管控提供有效保障。具體來看，不僅管理組織要明確自身的責任與管理職能，各部門也需要明確負責人的主要工作，明確主要管理部門與責任參與部門的工作要求。例如，企業(yè)內(nèi)部針對資金周轉(zhuǎn)工作的分析可以納入財務(wù)指標的評價工作當中，或是納入企業(yè)考評體系，不斷地對流程進行改善與優(yōu)化，實現(xiàn)持續(xù)化良性發(fā)展[5]。

結(jié)語

民營企業(yè)貨幣資金管控全流程標準化體系的構(gòu)建及應(yīng)用關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟效益能否達到最大化，也直接決定了企業(yè)未來的發(fā)展方向。本文首先分析了資金管控全流程的理論基礎(chǔ)，并結(jié)合目前管理中潛在的缺陷，然后針對性地提出了問題的解決方案與發(fā)展規(guī)劃。具體來看，全流程標準化體系的模式建立關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟活動能否保持正常運轉(zhuǎn)，部門職能的積極推動也可以發(fā)揮顯著的效果。企業(yè)未來的資金管理需要現(xiàn)金的流程管理體系作為支撐，立足于民營企業(yè)本身的優(yōu)勢，發(fā)掘資金管控與流程管理間的協(xié)調(diào)關(guān)系。

參考文獻：

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