如何加強城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內(nèi)控管理

殷云樓

中圖分類號：F840.61 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）8-170-01

摘 要 城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險是國家社會保障制度的基礎，作為制度運行的物質保障，加強對其內(nèi)控管理工作是極為重要的，關系到人民利益?；诖?，本文針對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內(nèi)部控制問題進行研究，在簡單了解城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內(nèi)控現(xiàn)狀后，并且根據(jù)具體案例詳細分析內(nèi)控管理存在的問題，并且從內(nèi)控環(huán)境、風險點控制、運行控制規(guī)范、運行控制系統(tǒng)等方面入手，深入分析可采取的內(nèi)控管理對策，以供參考。

關鍵詞 養(yǎng)老保險 內(nèi)部控制 城鄉(xiāng)居民 審計監(jiān)督

隨著國家社會的不斷發(fā)展，社會的各項制度也在不斷完善，但是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險運行時間較短，很多制度還不夠完善，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險機構面臨著一定的困難，發(fā)展速度較為緩慢，無法滿足城鄉(xiāng)居民的實際需求。因此，加強對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內(nèi)控管理的分析研究，可以為有關社保機構單位的健康發(fā)展提供參考，推動國家城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險事業(yè)穩(wěn)定運行，完善國家社會保障制度，保證社會的穩(wěn)定發(fā)展。

一、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內(nèi)控管理的發(fā)展現(xiàn)狀

城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。基礎養(yǎng)老金與個人賬戶養(yǎng)老金分科目核算。個人賬戶資金結余實行縣級集中運營，納入縣級財政專戶管理?；鸺{入單獨的社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用，任何部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。早在2009年，國家就在積極開展的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的工作，在全國范圍內(nèi)建立試點，發(fā)展至今，已經(jīng)形成了較為完善的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度。以安徽省某縣為例，截止至2018年底，該縣城60歲以上的人員共計10.71萬人，養(yǎng)老金的發(fā)放率達100%，此外，該縣城的十六個鎮(zhèn)中應該參加城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的人數(shù)為36.87萬，實際參保為35.91萬人，參保率達到97.4%[1]。根據(jù)上述數(shù)據(jù)來看，該縣的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作還需要進一步較加大力度，讓民生工作真正惠及每一個人。從該縣的城鄉(xiāng)社保機構組織架構情況來看，一共有6名工作人員，無法滿足內(nèi)部控制求，人員流動性較大，不利于養(yǎng)老保險業(yè)務的開展，而且一部分人員對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險業(yè)務的電腦操作方式不熟練，開展效率較低，工作積極性較差。

二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內(nèi)控管理存在的問題

根據(jù)上文可知，當前城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險還存在一定的問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，內(nèi)部控制環(huán)境松懈。根據(jù)上文對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險機構組織架構的分析，崗位設置、內(nèi)部管理上都存在問題，員工工作壓力較大，社保工作開展受到嚴重的阻礙，在這樣的情況下，人力資源政策也存在問題，缺少科學合理的崗位輪換制度，造成潛在的舞弊風險，不僅無法提高社保工作效率，還會引發(fā)資金挪用的風險。第二，內(nèi)部控制工作執(zhí)行力較差。不相容職務是城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作中常見的問題，但是在實際應用的過程中，很多社保機構不相容崗位之間沒有實現(xiàn)相互分離原則，關鍵節(jié)點缺少有效牽制，對養(yǎng)老金的安全造成威脅。除此之外，歸口管理、業(yè)務資料保管等問題也沒有得到有效監(jiān)管實施，社保人員的權益無法保障，最終影響到業(yè)務內(nèi)部控制的有效性。第三，缺少對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險風險的評估。這一問題主要體現(xiàn)在風險防控責任和風險評估程序這兩個方面，受到各方面因素的影響，很多社保機構內(nèi)部并沒有專業(yè)的風險評估人員，同時也缺少健全的風險評估程序，導致風險應對不夠到位，一旦風險爆發(fā)，會對社保機構造成致命的打擊。第四，缺少通常的內(nèi)部控制溝通渠道。當前很多城鄉(xiāng)社保機構都缺少完善的信息系統(tǒng)，內(nèi)外部信息溝通不暢通，無法及時反饋內(nèi)部控制缺陷，有關工作也不能夠在第一時間得到落實，對內(nèi)部控制工作造成了嚴重的阻礙。第五，沒有嚴格的落實稽核監(jiān)督工作。除了上述內(nèi)容之外，在實際應用的過程中，城鄉(xiāng)居民社保機構的稽核監(jiān)督力度需要進一步加強，稽核部門的獨立性和權威性也需要得到進一步提高，以此保證稽核監(jiān)督工作得到穩(wěn)定落實。當前國家的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作還處于初期發(fā)展階段，在實際應用中，大部分地區(qū)的城鄉(xiāng)社保機構的組織結構并不完善，內(nèi)控管理力量較為薄弱，而且城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險內(nèi)控管理涉及的領域較為復雜，經(jīng)常會出現(xiàn)冒領養(yǎng)老金、養(yǎng)老金管理不當?shù)默F(xiàn)象出現(xiàn)。如果無法保證城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險內(nèi)控管理工作得到落實，那么就會出現(xiàn)養(yǎng)老金冒領、挪用等情況。

三、解決城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內(nèi)控管理問題的對策

（一）建立完善良好內(nèi)控環(huán)境

由上可知，城鄉(xiāng)社保機構的養(yǎng)老保險事業(yè)在實際發(fā)展過程中受到多方面因素的制約，相關工作人員必須要提高對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度的認識，健全配套制度、理清管理體制，從而讓城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險工作順利穩(wěn)定的實施。在實際發(fā)展過程中，要利用完善良好內(nèi)控環(huán)境引導城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的工作開展。城鄉(xiāng)社保機構要充分、準確的把握住城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險工作中存在的矛盾點、關鍵點、著力點，圍繞著居民養(yǎng)老保險的具體思路和措施，明確自身發(fā)展方向，不斷細化完善相關配套內(nèi)部控制監(jiān)督制度，加強頂層設計，建立完善良好內(nèi)控環(huán)境，讓城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險真正的成為惠及民生的政策。與此同時，還要明確制度的權責，全面落實制度創(chuàng)新的可行性方案，從根本上促進城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內(nèi)控管理工作發(fā)展。第一，要加強對城鄉(xiāng)居民社保機構人員隊伍建設，嚴格劃分負責人責任。第二，創(chuàng)新、優(yōu)化城鄉(xiāng)居民社保機構的服務方式，落實柜員式服務，提高群眾滿意度。以天長市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險管理中心為例，設置具體負責人，將內(nèi)控管理工作進行分解，并且將內(nèi)控管理理念深入到每一個工作人員的意識，以此保證內(nèi)控管理體制的建立，營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境。

（二）全面落實風險點的控制

在實際應用過程中，應該落實全面精細化管理，針對實際情況，有針對性落實對關鍵風險點的控制，從而實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的全面推進。這就需要制定風險控制細則，包括：人群調整范圍、系數(shù)指數(shù)確定、待遇水平計算等方面。城鄉(xiāng)社保機構必須要認識到精細化管理需要結合單位發(fā)展不斷完善，這是一個長期不間斷的工作，需要落實長遠規(guī)劃和長期謀劃，以此更好的應對財政壓力。想要應對財政壓力，保證措施的合理性，還要落實測算工作，科學合理的測算可以讓壓力得到有效的分解，讓城鄉(xiāng)社保機構的養(yǎng)老保險改革工作得到順利進行，從而有效減輕財政負荷，滿足改革需要，推動城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險改革順利進行。不僅如此，養(yǎng)老保險經(jīng)辦業(yè)務環(huán)節(jié)較多，風險點不易發(fā)現(xiàn)，應該加強對關鍵風險點的把控，采取有效的預防措施，編制具體內(nèi)控管理流程圖，提高內(nèi)控管理的有效性。以天長市城鄉(xiāng)居民社保管理中心為例，該管理中心針對個人繳費的主要風險點進行分析，針對其中可能出現(xiàn)的挪用現(xiàn)象進行控制。同時執(zhí)行風險評級，按照具體的級別落實監(jiān)控管理工作，面對風險等級較高的業(yè)務，監(jiān)控力度越大，監(jiān)控重點也較為沖突。

（三）嚴格執(zhí)行運行控制規(guī)范

由上可知，想要實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內(nèi)控管理工作的穩(wěn)定開展，推動城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險行業(yè)實現(xiàn)改革發(fā)展，就要提高養(yǎng)老保險內(nèi)部控制制度的執(zhí)行能力，嚴格按照運行控制規(guī)范落實有關工作。首先，就要盡可能地建立健全完善統(tǒng)一的內(nèi)部控制、監(jiān)督條例。當前很多城鄉(xiāng)社保機構的內(nèi)部控制、監(jiān)督條例還存在一些問題需要得到完善，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險本身的覆蓋范圍較大，針對的人群種類復雜，因此，具有涉及面較廣、政策性較強、敏感度較高等方面的特點。在這樣的情況下，如果城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險機構都缺少運行控制規(guī)范，那么城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險工作的開展也會面臨極大的挑戰(zhàn)。城鄉(xiāng)社保機構在完善運行控制規(guī)范的過程中，可以適當參照同類型社保機構單位，根據(jù)實際發(fā)展情況，吸取其他社保機構養(yǎng)老保險運行控制規(guī)范的優(yōu)點，讓養(yǎng)老保險運行控制規(guī)范體制可以滿足城鄉(xiāng)社保機構的實際發(fā)展需求。比如：天長市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險管理中心就建立了嚴密的基金財務會計控制系統(tǒng)，健全財務管理的同時加強基金收支管理，同時提高統(tǒng)籌層次，針對基金預算、基金籌集、基金支付、基金結余進行分析，構建具體的管理系統(tǒng)，嚴格按照按國家有關規(guī)定實現(xiàn)保值增值，切實保障廣大參保群眾的切身利益。

（四）加強運行控制系統(tǒng)管理

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險關系到每個城鄉(xiāng)居民的切身利益，因此要做到精益求精，不能夠出現(xiàn)疏忽大意的情況，這就需要城鄉(xiāng)社保機構的工作人員加強運行控制系統(tǒng)管理，以天長市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險管理中心為例，定期組織有關工作人員學習運行控制信息系統(tǒng)的操作方式，同時制定了考核制度，通過這種方式調動員工的工作積極性，不會出現(xiàn)疏忽遺漏。在實際工作中也能夠嚴格按照具體的操作進行操作，確保城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險可以全面落實到每一個參保人員身上，最大限度維護人民群眾的根本利益。同時利用這一信息系統(tǒng)，落實內(nèi)部控制管理制度，加大內(nèi)部稽核監(jiān)管力度，規(guī)范內(nèi)外部監(jiān)督體制，健全監(jiān)督機制，確保城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內(nèi)控管理工作得到穩(wěn)定落實。比如：天長市城鄉(xiāng)居民社保管理中心就對監(jiān)督檢查內(nèi)容進行了通過統(tǒng)一管理，嚴格按照社團現(xiàn)存業(yè)務要求進行歸納管理，并且以電子表格的形式展現(xiàn)出來，在實際監(jiān)督檢查的過程中，可以有效提高稽查管理效率，保證監(jiān)督檢查工作更加全面化，讓監(jiān)督檢查工作得到落實。除此之外，還開通了網(wǎng)站，公開非機密業(yè)務信息，提高監(jiān)管透明性，形成自我約束機制，有效規(guī)避風險，推動城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險事業(yè)不斷發(fā)展。

四、結語

綜上所述，在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險發(fā)展過程中，還存在很多問題，通過強化城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險內(nèi)控管理工作，可以有效解決內(nèi)部控制中存在問題和薄弱環(huán)境，確保社?；鸬陌踩\行。通過本文分析，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險機構要建立完善的內(nèi)控環(huán)境，落實風險點控制，建立長效的內(nèi)部監(jiān)督工作機制，落實運行控制規(guī)范，加強運行控制信息系統(tǒng)的管理，從根本上保證基金安全運行，確保參保人權益不會受到侵害。

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