論互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部控制問題

摘 要：近年互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)了良莠不齊、行業(yè)發(fā)展無序的現(xiàn)狀，有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融的各種負面報道層出不窮，如“非誠勿貸”為維持流動性，不斷以高收益率吸引新投資者，內(nèi)幕曝光引發(fā)擠兌；眾貸網(wǎng)由于管理團隊經(jīng)驗缺失造成運營風險導致試運行不到一個月快速破產(chǎn)等，無不彰顯互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)管理落后的情況。同時該行業(yè)爆發(fā)的提現(xiàn)難、卷款案、倒閉潮等一系列顯現(xiàn)風險管理失效的事件，一度引起公眾對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的信任危機。中小型互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)亟須完善內(nèi)部控制規(guī)范，提高駕馭風險的能力及管理水平。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；金融企業(yè)；內(nèi)部控制

引言：互聯(lián)網(wǎng)金融已成為了新型發(fā)展力，但由于互聯(lián)網(wǎng)金融還沒有接入人民銀行征信系統(tǒng)，也不存在信用信息共享機制，不具備類似于銀行的風控、合規(guī)以及清收等機制，容易發(fā)生各類風險問題，已有眾貸網(wǎng)、網(wǎng)贏天下等P2P網(wǎng)絡(luò)貸款平臺宣布破產(chǎn)或停止服務；同時由于互聯(lián)網(wǎng)金融違約成本較低，容易誘發(fā)惡意騙貸、卷款“跑路”等風險問題，己有淘金貸、優(yōu)易網(wǎng)、安泰卓越等先后爆出“跑路”事件，“非誠勿貸”為維持流動性，不斷以高收益率吸引新投資者，內(nèi)幕曝光引發(fā)擠兌。同時該行業(yè)爆發(fā)的提現(xiàn)難、卷款案、倒閉潮等一系列顯現(xiàn)風險管理失效的事件，一度引起公眾對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)后續(xù)發(fā)展的擔憂，因此研究該機構(gòu)的內(nèi)控現(xiàn)狀、完善其內(nèi)部控制體系具有一定的意義。

1.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部控制存有的問題

1.1處理風險的意識和能力有待進一步提高

一些企業(yè)由于風險管理能力的缺乏，風險管理手段的落后導致壞賬失控、平臺的倒閉，給投資者、消費者帶來了巨大的損失。究其原因在于其處理風險的意識和能力不夠高，目前中小型互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)較少設(shè)有專門的風險管理部門、對于專業(yè)化的風險管理隊伍的培養(yǎng)力度不足、對風險的識別不夠敏感，從主觀上忽視了風險的評估和判斷，對其應對和控制的關(guān)注度不夠高，導致風險與該機構(gòu)的容限無法有效協(xié)調(diào)，最終影響到機構(gòu)的持續(xù)發(fā)展。

1.2信息與溝通有待加強，信息披露有效性有待提高

從互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀來看，內(nèi)部信息與溝通不夠通暢，信息反饋渠道不夠迅速、實時。出現(xiàn)該問題的主要原因之一在于信息技術(shù)與傳遞技術(shù)并未實現(xiàn)現(xiàn)代化。由于中小型互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)內(nèi)的運作主要依賴于互聯(lián)網(wǎng)和各種技術(shù)，通常情況下，這些機構(gòu)的電子化建設(shè)較為完善，正是由于電子化形式的形成，各個部門的獨立性較高，其溝通的頻率有所減少，在信息傳遞技術(shù)方面的研究不夠深入，導致了內(nèi)部的溝通出現(xiàn)了問題。社交網(wǎng)絡(luò)生成和傳播信息，投資者在網(wǎng)絡(luò)平臺上選擇金融產(chǎn)品或?qū)ふ倚枨蟮慕鹑谫Y源，傳統(tǒng)線下金融業(yè)務轉(zhuǎn)到線上開展，此依托于該機構(gòu)的信息披露的有效性，而目前互聯(lián)網(wǎng)金融欺詐、詐騙、卷款案、倒閉潮等各種負面報道層出不窮，機構(gòu)信息披露有效性有待提高。

1.3網(wǎng)絡(luò)與信息安全有待加強，操作風險應對有待完善

互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)的經(jīng)營活動都是依托開放的網(wǎng)絡(luò)平臺進行的，交易場所是虛擬的，操作人員在業(yè)務操作過程中容易受到不法分子的攻擊，出現(xiàn)丟失數(shù)據(jù)等影響交易完成的情況。同時機構(gòu)對信息系統(tǒng)的依賴程度極高，信息系統(tǒng)需要處理的電子數(shù)據(jù)量極其龐大，交易頻率極其高，交易依賴系統(tǒng)終端和網(wǎng)絡(luò)傳輸，一旦系統(tǒng)崩饋，將帶來無法彌補的損失。操作風險應對中未有效的制定信息系統(tǒng)應對措施以降低操作風險，操作風險應對有待完善，網(wǎng)絡(luò)信息安全有待加強。

1.4內(nèi)部監(jiān)督有待充分履職

機構(gòu)治理層未充分發(fā)揮對內(nèi)控的監(jiān)督作用，監(jiān)督機制未真正貫穿到機構(gòu)的日常經(jīng)營活動中，審計委員會日常職能履行，如監(jiān)督，有待強化。出現(xiàn)這些問題的主要原因之一在于內(nèi)部監(jiān)督能力不夠高?，F(xiàn)階段機構(gòu)組織結(jié)構(gòu)為垂直型管理模式，該模式下業(yè)務與風險的管理之間往往會出現(xiàn)交叉，一些分公司或者部門為了保證其業(yè)務量等，通常會采用各種方法干預審計工作，使得審計委員會無法發(fā)揮其應有的監(jiān)督作用。

2.完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制的策略

2.1加強機構(gòu)內(nèi)控文化建設(shè)，營造合規(guī)文化氛圍

加強內(nèi)控文化的宣傳，普及教育推廣，將內(nèi)部控制的理念貫穿入公司上下，充分調(diào)動每位員工的積極性，定期開展基于風險管理的內(nèi)控文化教育活動，這些教育活動包括合規(guī)在線、e-leaming、合規(guī)課件、合規(guī)漫畫等。樹立“合規(guī)人人有責、合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念，建立“以人為本”的內(nèi)控合規(guī)文化氛圍；制定員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，給予員工晉升發(fā)展空間；完善獎懲制度，對于敢觸及高壓線的違規(guī)者進行嚴肅處理，并對屢犯不改的違規(guī)者加重處罰；強調(diào)員工職業(yè)操守，控制道德風險；開展多種文體活動，緩解員工工作壓力。同時任何操作風險都是人的行為造成的，盡管人的行為要受制度約束，但決定人的行為的影響力來自于所受文化的熏陶。因此，加強合規(guī)文化建設(shè)是規(guī)范行為的一種理念以及在這種理念指導下的行為習慣。在機構(gòu)管理者和各級員工形成合規(guī)文化的理念和思維時，操作風險的防范就會變得積極主動，更加有效，進而才能形成風險防范的長效機制。

2.2進一步加強內(nèi)控、金融、風險管理專業(yè)人才和隊伍的培養(yǎng)

互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)的所有業(yè)務均通過互聯(lián)網(wǎng)開展，但并不是忽視管理中人才和相關(guān)專業(yè)隊伍的培養(yǎng)和搭建。加強內(nèi)控業(yè)務培訓，切實提高人員技能素質(zhì)，重點培訓企業(yè)高級管理人員和相關(guān)監(jiān)管部門的工作人員，并將內(nèi)控規(guī)范培訓納入會計人員繼續(xù)教育內(nèi)容；積極培養(yǎng)專業(yè)化的風險管理隊伍，通過招聘或者納入專業(yè)化的人才，崗前、工作過程中都應從專業(yè)角度培養(yǎng)對風險的判斷、識別和處理的能力和水平；加大在金融管理、信用管理方面的專業(yè)化高管人才的培養(yǎng)和引進。同時機構(gòu)應定期或者不定期地對人才進行專業(yè)培訓，使得其專業(yè)水平和能力不斷地提高。

2.3加強信息與溝通，提高信息披露的有效性

信息與溝通是及時、準確、完整地采集與經(jīng)營管理密切相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間、企業(yè)與外部之間進行及時傳遞、有效溝通和正確使用的過程，機構(gòu)應當對客戶進行充分的信息披露，及時向投資者公布其經(jīng)營活動和財務狀況的相關(guān)信息，以便投資者充分了解從業(yè)機構(gòu)運作狀況，促使從業(yè)機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營和控制風險。同時應當向各參與方詳細說明交易模式、參與方的權(quán)利和義務，并進行充分的風險提示，堅持信息披露的真實性、完整性、準確性、動態(tài)性。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)一方面加強信息的收集、加工能力，提高信息系統(tǒng)的信息處理技術(shù)，如提高搜索引擎對信息的組織、排序和檢索能力；提高云計算對海量信息的處理能力。另一方面完善信息傳遞機制，建立良好的外部溝通渠道，加強與外部投資者、客戶、供應商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間的溝通和反饋。再次，應強化相關(guān)監(jiān)管部門強化對外信息披露的規(guī)定和標準，使得機構(gòu)能夠按照規(guī)定在規(guī)定時間內(nèi)披露信息。最后，加大對互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)信息披露的動態(tài)性跟蹤，借此便于參與到的人員獲得該機構(gòu)中的最為真實和可靠的信息。

2.4加強網(wǎng)絡(luò)與信息安全，完善操作風險應對

機構(gòu)應加強網(wǎng)絡(luò)與信息安全風險防范意識，提高信息安全的敏感性，加大對安全服務資源的投入；提升技術(shù)安全水平，妥善保管客戶資料和交易信息，不非法買賣、泄露客戶個人信息；技術(shù)團隊持續(xù)進行技術(shù)支持和創(chuàng)新，加強對信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制；系統(tǒng)供應商在售后持續(xù)做好升級支持和安全運維服務；對于數(shù)據(jù)容災建設(shè)聯(lián)合技術(shù)、環(huán)境、人等各個環(huán)節(jié)，形成一個完整流暢的災難應對共同體，確保災備系統(tǒng)成為抵御不可抗災難的有力工具。在完善操作風險應對方面，應加強網(wǎng)絡(luò)信息安全及系統(tǒng)安全的保證力度；減少終端、平臺、網(wǎng)絡(luò)的設(shè)計缺陷，定期檢查、維護智能終端的正常運行和網(wǎng)絡(luò)信息的正常傳輸；高度重視系統(tǒng)開發(fā)與維護控制、硬件及系統(tǒng)軟件控制，加強對互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)人員和交易對象的培訓，提高對設(shè)備操作的熟悉度；建立業(yè)務操作規(guī)范和系統(tǒng)，減少誤操作的可能性，及時改進和完善操作風險在信息系統(tǒng)中的應對措施。

2.5強化治理層對內(nèi)控的監(jiān)督作用

機構(gòu)治理層應充分發(fā)揮對內(nèi)控的監(jiān)督作用，使監(jiān)督機制真正貫穿到機構(gòu)的日常經(jīng)營活動中。充分發(fā)揮機構(gòu)治理層對內(nèi)部控制的建立與實施情況的監(jiān)督作用，通過內(nèi)部控制評估報告審閱及時掌握內(nèi)部控制的相關(guān)信息，對內(nèi)部控制政策與程序的建設(shè)或完善方案及時了解、監(jiān)督。審計委員會應嚴格履行其審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制的評價情況的職能，企業(yè)應從選聘、履職和問題追責等方面全方位支持并保障審計委員會工作的正常開展。推行有效的內(nèi)部控制是審計委員會幫助機構(gòu)應對各類可預見的或非可預見的機會和挑戰(zhàn)的最佳途徑。審計委員會在日常工作中應對以下問題重點予以關(guān)注：控制體系中哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)會導致重大錯報，如何針對這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)去制定審計計劃以應對重大錯報風險，審計師如何判斷這些控制是否可以很好地被執(zhí)行以防范、發(fā)現(xiàn)和糾正潛在重大錯報，審計師采用什么方法評估對于非經(jīng)常性的交易或事項的財務報告內(nèi)部控制。

3.結(jié)束語

本文主要對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制問題的研究，期望完善企業(yè)目前的內(nèi)控體系，提高管理水平及駕馭風險的能力，樹立服務經(jīng)濟社會發(fā)展的良好形象，營造誠信規(guī)范發(fā)展的良好氛圍，使互聯(lián)網(wǎng)金融更加健康、長遠的發(fā)展。

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作者簡介：

汪貴 身份證號碼：420114198610141221