電力企業(yè)資產(chǎn)賬卡物一致性管理研究

黃小龍

摘 ?要：電力企業(yè)資產(chǎn)管理不同于其他生產(chǎn)企業(yè)。電力資產(chǎn)管理元素多、變動(dòng)大，電力企業(yè)資產(chǎn)管理的特點(diǎn)決定其對(duì)于管理水平的要求高于其他類型的企業(yè)。隨著電力體制改革，規(guī)范賬、卡、物一致性管理已經(jīng)成為重要工作之一。賬卡物一致性管理是指業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理的設(shè)備臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理的資產(chǎn)卡片和現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備實(shí)物的一致性管理。其中，“一致性”主要指信息的規(guī)范性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和一致性?；诖耍疚木碗娏ζ髽I(yè)資產(chǎn)賬卡物一致性管理進(jìn)行分析討論。

關(guān)鍵詞：一致性;電力企業(yè);賬卡物

一、電力企業(yè)實(shí)施賬卡物一致性管理的主要措施

1、明確實(shí)施賬卡物一致性的資產(chǎn)范圍。賬卡物一致專項(xiàng)治理工作的對(duì)象為公司管轄的全部在用資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，具體資產(chǎn)類型包括：輸電線路、變電設(shè)備、配電線路及設(shè)備、電力計(jì)量設(shè)備、通信線路及設(shè)備、自動(dòng)化控制設(shè)備及儀器儀表、制造及檢修維護(hù)設(shè)備、生產(chǎn)管理用工器具、運(yùn)輸設(shè)備、輔助生產(chǎn)配套設(shè)備、非生產(chǎn)用設(shè)備及器具、房屋和建筑物，以及無形資產(chǎn)。

2、根據(jù)不同性質(zhì)資產(chǎn)實(shí)施不同的管理方法。對(duì)于專業(yè)性強(qiáng)的資產(chǎn)，如輸電資產(chǎn)、變電資產(chǎn)、營銷資產(chǎn)、通信資產(chǎn)、調(diào)度資產(chǎn)等，該類資產(chǎn)對(duì)應(yīng)明確的職能部門，其治理工作分別由公司各職能部門統(tǒng)籌組織。對(duì)于多部門共用共管的資產(chǎn)，如制造及檢修維護(hù)設(shè)備、生產(chǎn)管理用工器具、輔助生產(chǎn)配套設(shè)備，由于該類資產(chǎn)數(shù)量有限但使用范圍廣，建議由公司各單位統(tǒng)籌組織、協(xié)調(diào)該類資產(chǎn)的賬卡物一致專項(xiàng)治理工作，以確保治理工作的全口徑、全范圍。

3、明確賬卡物一致性管理的具體內(nèi)容。首先，需要核實(shí)賬卡物是否一致，確保資產(chǎn)卡片與賬面一致，確保資產(chǎn)卡片都有與之對(duì)應(yīng)的實(shí)物，確保符合建卡規(guī)則的實(shí)物都有與之對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)卡片。實(shí)現(xiàn)賬卡物一致管理，必須實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的設(shè)備臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片編碼規(guī)則，實(shí)現(xiàn)在不同系統(tǒng)、不同領(lǐng)域和全生命周期“身份證編碼”的唯一性。實(shí)現(xiàn)設(shè)備身份證編碼唯一性要做到融合統(tǒng)一、貫穿始終、務(wù)求實(shí)效?！叭诤辖y(tǒng)一”要求物資、運(yùn)維、財(cái)務(wù)等與設(shè)備資產(chǎn)管理工作有關(guān)的部門，在設(shè)備臺(tái)賬、資產(chǎn)卡片和實(shí)物管理工作中應(yīng)采用同一的身份證編碼來標(biāo)識(shí)資產(chǎn)級(jí)設(shè)備，以實(shí)現(xiàn)賬卡物關(guān)聯(lián)一致?！柏灤┦冀K”要求同一設(shè)備資產(chǎn)應(yīng)從規(guī)劃設(shè)計(jì)開始，在物資采購、工程建設(shè)、運(yùn)維檢修，直至退役報(bào)廢的資產(chǎn)全生命周期的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)采用同一身份證編碼，實(shí)現(xiàn)設(shè)備資產(chǎn)全生命周期信息歸集?！皠?wù)求實(shí)效”要求設(shè)備身份證編碼實(shí)物標(biāo)識(shí)的制作發(fā)放、貼標(biāo)和運(yùn)維管理應(yīng)滿足簡(jiǎn)單實(shí)用、長(zhǎng)期有效的要求。其次是要考慮建卡是否規(guī)范，確保已建卡的實(shí)物均符合公司的建卡規(guī)則。最后還應(yīng)檢查信息是否準(zhǔn)確、完整，通過賬卡物清查、復(fù)核、抽查，確保ERP系統(tǒng)中資產(chǎn)卡片屬性信息準(zhǔn)確，且具備所有必要信息。

二、電力企業(yè)實(shí)施賬卡物一致性管理的實(shí)施

1、實(shí)施賬卡物一致性管理的籌備階段。①公司成立由本單位負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)的賬卡物一致專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)賬卡物一致專項(xiàng)治理工作的內(nèi)部組織、職責(zé)界定、工作指導(dǎo)。成立賬卡物一致專項(xiàng)治理工作辦公室，負(fù)責(zé)本單位賬卡物一致專項(xiàng)治理工作的聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)本單位清查情況和數(shù)據(jù)情況的統(tǒng)一收集、上報(bào)、下達(dá)。按要求提報(bào)人員名單，并確定本單位賬卡物一致專項(xiàng)治理聯(lián)絡(luò)人。②公司財(cái)務(wù)部確定賬卡物一致專項(xiàng)治理工作的目的和范圍，明確賬卡物一致專項(xiàng)治理工作制度，編制工作計(jì)劃，準(zhǔn)備清查數(shù)據(jù)，制定賬卡物一致專項(xiàng)治理模板。③公司各職能部門成立本部門賬卡物一致專項(xiàng)治理工作小組，按要求提報(bào)小組人員名單，并確定本部門賬卡物一致專項(xiàng)治理工作聯(lián)絡(luò)人。

2、實(shí)施賬卡物一致性管理的實(shí)施階段。實(shí)施賬卡物一致性管理的詳細(xì)步驟：①公司召開賬卡物一致專項(xiàng)治理啟動(dòng)會(huì)，進(jìn)行工作步驟說明和模板培訓(xùn)。②公司財(cái)務(wù)部將清查計(jì)劃和資產(chǎn)數(shù)據(jù)分發(fā)到公司各職能部門和各單位賬卡物一致專項(xiàng)治理工作辦公室。③公司各職能部門制定本部門詳細(xì)清查計(jì)劃，組織各單位對(duì)口部門進(jìn)行清查。④公司各單位根據(jù)清查計(jì)劃，組織相關(guān)部門進(jìn)行清查。對(duì)于工程項(xiàng)目實(shí)施階段，預(yù)算管控，支付工程款及進(jìn)度款。工程竣工完成后，項(xiàng)目經(jīng)理組織驗(yàn)收發(fā)電，運(yùn)行人員建立設(shè)備卡片，項(xiàng)目經(jīng)理跟進(jìn)完成設(shè)資聯(lián)動(dòng)（包括業(yè)擴(kuò)工程）。工程組織部門組織結(jié)算公司完成結(jié)算，和財(cái)務(wù)部對(duì)賬，生成轉(zhuǎn)資工具，給財(cái)務(wù)部竣工投產(chǎn)通知書。事務(wù)所根據(jù)結(jié)算報(bào)告，開竣工資料、財(cái)務(wù)賬，編制竣工決算報(bào)告，拿到?jīng)Q算報(bào)告后賬面轉(zhuǎn)增資，關(guān)閉項(xiàng)目。

3、實(shí)施賬卡物一致性管理的核查階段。公司各單位賬卡物一致專項(xiàng)治理工作辦公室匯總各部門、班組補(bǔ)充完善后的資產(chǎn)卡片清單和“線站、臺(tái)區(qū)資產(chǎn)組信息表”，上報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、蓋章，統(tǒng)一提交給公司本部財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部牽頭、各職能部門配合，組織數(shù)據(jù)核查和現(xiàn)場(chǎng)抽查。各單位根據(jù)公司本部核查、抽查的結(jié)果，進(jìn)行整改與完善。公司財(cái)務(wù)部將匯總的資產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)一更新到ERP系統(tǒng)中。

三、電力企業(yè)賬卡物一致性管理系統(tǒng)的建立

建立賬卡物一致性管理的指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)，就是要建立功能完善、資產(chǎn)信息充分共享的公司資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫。實(shí)施賬卡物一致性管理后各部門同時(shí)使用一套系統(tǒng)，這樣能使不同部門及時(shí)獲取最新信息。由此理順和規(guī)范了資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，消除業(yè)務(wù)處理過程中的重復(fù)勞動(dòng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，提供數(shù)據(jù)集成，業(yè)務(wù)處理的隨意性被系統(tǒng)禁止，使得企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作得到加強(qiáng)，工作的質(zhì)量進(jìn)一步得到保證。資產(chǎn)管理流程的控制通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)審批與控制流程加強(qiáng)部門銜接，實(shí)現(xiàn)協(xié)同管理，解決企業(yè)資產(chǎn)管理中實(shí)物管理和價(jià)值管理脫節(jié)的問題，制定資產(chǎn)管理內(nèi)控流程規(guī)范、授權(quán)管理規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范、內(nèi)控評(píng)價(jià)規(guī)范和規(guī)章制度規(guī)范，落實(shí)控制措施，確立統(tǒng)一的資產(chǎn)管理內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，使得資本集中運(yùn)作實(shí)現(xiàn)最大化，資產(chǎn)信息化管理業(yè)務(wù)規(guī)范得到大幅提升。

賬卡物一致性管理體系包括財(cái)務(wù)管理、設(shè)備管理、物料管理、任務(wù)管理等幾個(gè)模塊，其功能具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①財(cái)務(wù)管理模塊的功能有財(cái)務(wù)核算和預(yù)算管理，其中財(cái)務(wù)核算子模塊負(fù)責(zé)設(shè)備、備品備件等固定資產(chǎn)的價(jià)值核算和管理，預(yù)算管理子模塊負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)全壽命周期各階段費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，以達(dá)到固定資產(chǎn)全壽命周期費(fèi)用最小化的目標(biāo)。②設(shè)備管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)備進(jìn)行全過程管理，包括設(shè)備檢修管理、異動(dòng)管理、潤滑管理、消缺管理等內(nèi)容，還要和固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算模塊相互集成，實(shí)現(xiàn)設(shè)備價(jià)值管理和實(shí)物管理相統(tǒng)一。③物料管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)重要備品備件等固定資產(chǎn)進(jìn)行從計(jì)劃采購到出庫、結(jié)算的閉環(huán)管理，要實(shí)現(xiàn)與設(shè)備管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)價(jià)值核算系統(tǒng)的集成，使備品備件能夠及時(shí)進(jìn)入固定資產(chǎn)范疇進(jìn)行核算，并與設(shè)備管理實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，及時(shí)提供設(shè)備維修等過程中備品備件的使用情況。④任務(wù)管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)備檢修等項(xiàng)目下達(dá)的任務(wù)進(jìn)行管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理各項(xiàng)目任務(wù)的流程，從任務(wù)的下達(dá)、執(zhí)行、考核等方面對(duì)固定資產(chǎn)和各相關(guān)管理部門或人員得到監(jiān)督與評(píng)價(jià)，并對(duì)以后的管理工作提供指導(dǎo)信息。

四、小結(jié)

總之，隨著電力企業(yè)的發(fā)展，實(shí)行電力企業(yè)資產(chǎn)的賬卡物一致性管理越來越重要。本文首先對(duì)電力企業(yè)實(shí)施賬卡物一致性管理的主要措施進(jìn)行闡述，并進(jìn)一步提出了具體的實(shí)施思路，最后提出了賬卡物一致性管理系統(tǒng)建立的必要性。以期為今后的相關(guān)工作提供參考。

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