論建設銀行內部控制現狀及完善對策

李文忠

摘要：中國建設銀行是我國五大商業(yè)銀行之一，是我國金融體系的重要組成部分，是最有價值的商業(yè)銀行。經過”建行人”多年的不懈努力，各項業(yè)務發(fā)展迅猛，制度流程不斷完善，內控合規(guī)要求進一步細化程序化。但是，鑒于銀行經營貨幣這一特殊商品的特殊性，鐵的制度仍需要人來執(zhí)行，一發(fā)案往往就是大案。本文主要研究建設銀行內部控制的現狀以及完善的對策方法，進一步的認識到內部控制對銀行的重要性，旨在提高防范銀行的內部風險控制，保證銀行更加長期有效隱健的運行。

關鍵詞：內部控制;建設銀行;現狀;完善對策

中圖分類號：F830.42;F832.33? 文獻識別碼：A? 文章編號：

2096-3157（2019）06-0117-02

一、建設銀行內部控制的現狀

隨著時代與經濟的飛速發(fā)展，我國的金融領域已經逐漸深入到了國民經濟活動各方面，市場影響力越來越大，商業(yè)銀行也已逐步發(fā)展成為以存貸款和給算業(yè)務為基礎輻射到信托、證券、保險各種業(yè)務的綜合性銀行。對于國家來說，金融行業(yè)的發(fā)展對國民經濟的穩(wěn)定發(fā)展起到了決定性的作用。建設銀行發(fā)展迅速，取得的成績有目共睹，也創(chuàng)造了良好的社會品牌。近年來更是以進一步支持實體經濟、民營企業(yè)、小微企業(yè)發(fā)展為推手，堅持穩(wěn)健經營和創(chuàng)新發(fā)展，積極推進精細化、數字化、扁平化管理，強化資金和資本約束，不斷優(yōu)化資產負債結構和盈利結構，加強全面主動風險管理。但是，好的制度需要銀行從業(yè)人員強化執(zhí)行，年年都是風險運行年，年年都有案件發(fā)生。執(zhí)行力不足、監(jiān)督不到位、官本位思想存在、從業(yè)人員的欺詐手段以及越權經營等這些操作都給建設銀行帶來風險。這些因素的產生就是因為建設銀行對于內部控制的人員管理制度不健全不到位和執(zhí)行力不足，從而導致內部人員的控制出現問題，引發(fā)道德的風險。所以，加強建設銀行內部的控制是必然的結果，建立一個全面風險管理的體系以及內部控制的有效機制，利用合理有效的內部控制機制來維護我國金融業(yè)的穩(wěn)固發(fā)展，實現長遠目標以及維持一個良好的財務狀況[1]。

二、銀行內部控制的定義與主要面臨的風險

銀行內部控制的定義主要歸納起來就是從內部控制的范圍、內部控制的手段以及內部控制的目的這三個方面去進行定義的。中國人民銀行為了促進和提高商業(yè)銀行的內控控制健全體系，有效的防范金融風險的意識，保障其銀行的體系穩(wěn)固安全的運行，從而制定了一項《商業(yè)銀行內部控制指引》，對于其中的內部控制定義為內部控制是商業(yè)銀行為了實現自身的經營目標，用制定一系列的方法、程序以及制度，對風險進行一個有效的防范，事中控制以及事后的監(jiān)督和對事物的糾正等動態(tài)的進行和機制[2]。

在商業(yè)銀行中，它會面臨著各種各樣的外部風險和內部風險。其主要就有信用、市場、利率、流動、操作，以及法律和聲譽等風險。根據新的巴塞爾資本協議風險分布，銀行中面臨風險的比例分為：操作風險的控制就主要占整個銀行風險系統控制的30%左右;信用風險占60%左右;市場風險與其余的風險各占5%左右。

操作風險和信用風險以及市場的風險這三個風險之間存在著非常密切的聯系。其操作風險如果操作不得當可能會引發(fā)信用風險以及市場風險。在業(yè)務流程的操作中，如果在前面的操作中就出了差錯，可能就會導致整個系統出現差錯，從而引起決策性的錯誤，引發(fā)其財產的損失[3]。中國建設銀行的內部控制也是主要從這三個方面入手，主要是：操作風險、市場風險以及信用風險的控制。這三個風險是整個風險系統的支撐，同時也是銀行內部控制的主要研究對象，對于建設銀行也不例外。

三、建設銀行內部控制存在的原因

1.操作風險的違規(guī)

據各大銀行的研究調查，最常出現的內部控制操作風險的類型有：（1）銀行人員的失職違規(guī)，銀行的有些從業(yè)人員操作違規(guī)是時有發(fā)生的，根本原因是因為銀行內部控制的理念不足，目標設置的不得當以及激勵約束制度不完善，發(fā)展與內部控制不均衡，對于違規(guī)操作仍存在燈下黑的現象，屢查屢犯現象時有發(fā)生，內控制度和操作流程執(zhí)行不到位，銀行管理人員的監(jiān)督不到位，對犯錯的銀行工作人員處罰也不到位等。（2）銀行有些從業(yè)人員發(fā)生內部欺詐。內部的人員虛報謊報、內部人員利用員工和員工之間的信任伺機在操作時進行作案，一般都是涉嫌金額數量比較大，欺詐的行為比較隱蔽比較有連續(xù)性。作案人員一般在首次操作作案的時候，都會具有試探性，在作案之后沒有被發(fā)現的話，其膽子就越來越大，在間隔一段時間之后，又開始作案。（3）外部行為的欺詐。外部欺詐主要指的是第三方故意欺騙以及盜用財產和違反法律的行為。例如，搶劫、編造偽造、黑客等。（4）內部控制的流程不完善。銀行管理人員對于內部控制的流程不完善、流程的執(zhí)行力較差、報告文件，以及合同存在一定的缺陷、物品的管理不當、產品服務的缺失，以及泄密、屢次與客戶發(fā)生爭執(zhí)等。

2.信用風險的違規(guī)

從信貸上來看信用風險內部控制所存在的問題：（1）主要是對借款人的信息資料審核的不嚴格，出現了部分工作人員在審核的時候將借款人所提供的一些無效的過期的證件以及虛假的財務報表進行上報。經過調查之后內容不詳。對于貸前的調查銀行工作人員不深入不詳細，集體的審批形式過長。有的貸前調查只是表面的形式，看看財務報表，聽一聽別人的介紹，對借款人的資產負債以及經營的情況沒有經過認真的審查。還有些借款根本就沒有對企業(yè)深入的調查，對于貸款的保證措施掌握不嚴格等。（2）從貸款的審查來看。因為各種利益的關系相互存在，有些銀行的支行審批貸款委員會成員不敢或者不愿意提出相關的異議，結果就使信貸集體審批變成了個人審批，信貸的執(zhí)行力度不嚴格，各項的規(guī)章制度辦法約束力不夠，信貸的業(yè)務審批環(huán)節(jié)和流程過多，辦事效率還低，處理的周期時間過長，沒有發(fā)揮控制真正職能，還造成了部分優(yōu)質客戶的流失。（3）銀行對貸款審批仍存在一支筆現象。雖然銀行對于信用評定已經是很先進了，但是信用風險的綜合系統管理依然是落后于業(yè)務的發(fā)展需要，也落后于其他的業(yè)務處理系統。目前，銀行經過改革實行了在貸款的過程中辦理具體業(yè)務要與貸款的審批進行分離控制，但是對于貸款業(yè)務如貸前調查不嚴密、經辦復核不到位、審批則有可能流于形式，或盲從上級指令協同辦理親情貸款。建行在信貸業(yè)務的流程里面風險控制以及信貸的業(yè)務也還是會互相配合的，但是因為在這個流程里面沒有更近一步的條款，就導致在實際的操作中銀行人員沒有很好的把信貸和風險進行有效的分離，因此在工作中就不能妥善的處理好風險的防范和市場發(fā)展之間的均衡關系。

3.市場風險的影響

（1）證券價格的波動。雖然固定的利率證券投資收益是可以進行預估的，不確定性的因素比較小，但是這些都必須承擔著市場的利率進行波動的危險，特別是在基準的利率上升的時候。（2）匯率波動。銀行的外匯業(yè)務在強烈競爭壓力之下，外匯產品發(fā)行了外匯的結構性存款，最終的收益匯率或者是帶來預期的收益匯率直接掛鉤的產品，甚至還有一些產品是采用協議性的收益或者是預期。（3）股票價格的波動。建設銀行本身很容易受到外部資產價格中波動影響，如果資產的價格下跌的話，那么銀行手中有擔保的價值就會下跌，并且還會隨著風險增加，各個經濟的主體需求也會逐漸增加，建行就會出現財產的恐慌甚至是破產。所以，股市價格的波動對于建設銀行在發(fā)行股票的時候影響比較大的。

四、建設銀行的內部控制完善對策

1.操作風險的完善對策

（1）確定其操作風險的概念、意義以及范圍、管理的準則、管理的框架、管理實施的路線。建立銀行的初步風險管理的具體機制。（2）建立其操作風險的事件以及對于操作的數據采集報告，定期的歸納銀行工作人員發(fā)生的風險操作事件。自2006年以來，銀行已經開始定期收集和累積因為操作所損失的數據，在內部建立一個操作的風險管理的機制，為之后不管是銀行的發(fā)展奠定了一定的基礎。（3）銀行的從業(yè)人員實際的操作業(yè)務中，出現的操作風險事件，風險部門以及有關部門一起進行詳細的討論和研究，對于這些相關的業(yè)務流程還存在的薄弱環(huán)節(jié)進行改進，在一定程度上使用一定業(yè)務相關技術。（4）建立一個適合銀行工作人員操作風險的管理辦法，建立實施“關鍵性的風險指標”體系，有效合理的監(jiān)控操作風險的變換以及控制操作風險的方法。其關鍵性的風險指標是指可以用于檢測造成損失的風險事件進行控制的措施，并且是可以反映風險變化的前期預警。

2.信用風險的改善對策

（1）進一步的去完善信貸的授權機制[4]。銀行在審核時應該根據信貸風險的大小，對于不同的種類和期限以及擔保的條件在行長以及副行長和審批信貸的組委會中，確定不同的審批意見和簽字的權限，審批和簽字的權限應該采用一定的風險管理指標，根據其風險度的大小，以及額度的高低等各項指標以此來確定貸款的該批和不該批，哪些貸款是要上交組委會的，由審批的組委會進行開會的審批，哪些貸款是直接可以由行長和副行長進行審批的。（2）建立和完善信貸環(huán)節(jié)內部控制以及工作人員的職責，嚴重強調任何的業(yè)務操作必須經由銀行的兩個或兩個以上的人員來完成，除了特殊業(yè)務以外。必須要建立一個相應的事后復核的措施，完成事前、事中以及事后對業(yè)務操作全過程的監(jiān)督。（3）在貸款前要對客戶的信息調查詳細。仔細的閱讀以及理解貸款的審批原則，根據不同的情況制定相應的審查批準的報告，詳細具體的審查報告不可隨意的更改。

3.市場風險改善對策

（1）在銀行的市場風險管理當中，要時刻謹記風險管理理論，結合相關部門的實際情況，確定市場管理的基本準則與方針，為了以后的工作有效開展形成實質性的參考依據[5]。（2）項目的管理實施中，風險的管理位于最核心的地位，各個部門之間要相互的協調和相互的配合，在項目實施的過程中，要把銀行的人力、財力、物力等方面進行最佳的配合和合作。（3）在市場風險的管理中涉及了太多的部門，因此，要重視其項目的維護，銀行可以由系統部門進行帶頭，風險管理的各個負責人結合市場情況和風險管理的情況進行詳細的交流和討論。

五、結束語

本文對建設銀行內部控制的現狀以及出現問題的深入剖析，總結了現目前銀行內部控制中出現的問題以及主要采取什么樣的措施[6]。銀行的內部控制是一個非常龐大的體系，覆蓋面甚廣，在銀行內部的控制主要是操作風險、信用風險以及市場的風險，要有效的去解決并且應用其基本的職能，才能確保銀行各項業(yè)務的穩(wěn)健長效發(fā)展。

參考文獻：

[1]張康利.建設銀行內部控制現狀及完善對策[J].農村經濟與科技，2018，12（35）：56～57.

[2]張光權.基于風險管理的我國商業(yè)銀行內部控制研究[J].中國集體經濟，2017，56（5）：34～37.

[3]黃海濤.中國建設銀行肇慶市分行內部控制研究[D].2017，3（12）：49～50.

[4]廖敏.建設銀行H分行內部控制評價及優(yōu)化研究[D].2017，23（9）：89～90.

[5]黨興華.淺談我國商業(yè)銀行內部控制完善措施[J].時代金融，2016，12（30）：125～126.

[6]史海濤.基于風險管理的中國建設銀行某分行內部控制體系優(yōu)化研究[D].2017，23（5）：234～235.