商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展困境與創(chuàng)新

摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的逐漸進(jìn)入到老齡化時(shí)代，老齡化問題愈發(fā)嚴(yán)峻，已成為重大的民生問題。構(gòu)建和完善多層次養(yǎng)老保障體系是應(yīng)對(duì)日益增長(zhǎng)的養(yǎng)老保障需求的有效手段，其中商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的意義和作用不容忽視。從多層次養(yǎng)老保障體系角度來看，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為其組成部分之一，由于支持政策的不完善、市場(chǎng)缺乏有效監(jiān)管、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品單一與宣傳不足、公眾認(rèn)知不足與購(gòu)買意愿低下，其發(fā)展面臨重重困境。對(duì)此，政府要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策扶持，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要積極創(chuàng)新產(chǎn)品，加大宣傳，引導(dǎo)公眾轉(zhuǎn)變觀念。

關(guān)鍵詞：多層次養(yǎng)老保障體系;商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn);困境;路徑創(chuàng)新

引言

為了應(yīng)對(duì)老齡化日益嚴(yán)峻的趨勢(shì)，我國(guó)于20世紀(jì)90年代提出構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系，旨在通過設(shè)計(jì)不同形式的養(yǎng)老保障制度分散養(yǎng)老保障的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老責(zé)任由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共擔(dān)。1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》提出，要“逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度”，自此我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系萌芽。往后的幾十年間，多層次養(yǎng)老保障體系逐步建立起來。

1我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀

1.1政策制約

通知規(guī)定，保費(fèi)的個(gè)稅稅前扣除限額不超過當(dāng)年應(yīng)稅所得額的6%和12000元的孰低金額，即繳納保費(fèi)時(shí)每月最多稅前扣除1000元。領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金25%免稅，其余75%按10%繳納個(gè)稅，即領(lǐng)取時(shí)的稅率為7.5%。這一稅率使通過遞延繳稅產(chǎn)生的節(jié)稅效應(yīng)惠及范圍縮小為全年應(yīng)納稅所得額超過14400元的人群。新個(gè)稅法免征額的提高和各專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的增加使這一群體進(jìn)一步縮小。但對(duì)于這部分高收入群體，每月最高1000元的額度明顯過小，無法滿足其退休后維持生活水平的需要。力度不足的抵扣限額無法形成對(duì)高收入人群的有效激勵(lì)，選擇性的惠及政策對(duì)低收入群體也有失公平，從而制約了稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在全民范圍內(nèi)的發(fā)展。建議將領(lǐng)取時(shí)的稅率與最低檔個(gè)稅稅率建立對(duì)等關(guān)系，從而使包括低收入群體在內(nèi)的全民都享受稅延優(yōu)惠待遇。同時(shí)建議將抵扣限額適當(dāng)提高，并且在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例之間統(tǒng)籌平衡。

1.2商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品種類少、資產(chǎn)規(guī)模小

據(jù)《2018年保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告》顯示，截止到2018年年末，保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)為183，308.92億元，較年初增長(zhǎng)9.45%。其中，產(chǎn)險(xiǎn)公司總資產(chǎn)23，484.85億元;人身險(xiǎn)公司總資產(chǎn)146，087.48億元;再保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)3，649.79億元;資產(chǎn)管理公司總資產(chǎn)557.34億元?？梢姡谌珖?guó)各類保險(xiǎn)公司中，人身險(xiǎn)公司占據(jù)的資產(chǎn)份額最多，約占79.7%。2018年，人身險(xiǎn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)到272，465，405.04萬(wàn)元，賠付支出達(dá)到64，005，543.78萬(wàn)元。學(xué)者一般認(rèn)為，剔除掉80%的理財(cái)產(chǎn)品后的傳統(tǒng)型養(yǎng)老險(xiǎn)才是真正意義上的養(yǎng)老保險(xiǎn)，約占人身險(xiǎn)的20%。按此比例估算，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的資產(chǎn)僅為29，217.50億元，因此實(shí)際上商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的資產(chǎn)規(guī)模仍很小。目前，市場(chǎng)上商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品種類較少，以年金保險(xiǎn)為主。據(jù)向日葵保險(xiǎn)網(wǎng)的信息顯示，我國(guó)經(jīng)營(yíng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的公司共有47家，共計(jì)提供31種養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，其中大多是分紅型保險(xiǎn)，且這些養(yǎng)老產(chǎn)品的同質(zhì)性較高。

1.3平臺(tái)制約

試點(diǎn)期間，一般職工購(gòu)買稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)需要開立專用資金賬戶，在中保信平臺(tái)進(jìn)行登記，每月下載平臺(tái)出具的憑證給代扣代繳單位辦理稅前扣除，操作繁瑣也增加了扣繳單位人員工作量，一定程度上影響了稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。建議將中保信平臺(tái)與目前的自然人稅收管理系統(tǒng)建立連接，采用與個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除同樣的模式進(jìn)行信息采集。未來逐步將商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金賬戶與企業(yè)年金、職業(yè)年金賬戶，甚至與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶統(tǒng)一，打通三大支柱，一人一戶，便于統(tǒng)一記錄、轉(zhuǎn)移接續(xù)、投資管理、領(lǐng)取及監(jiān)管。

2多層次養(yǎng)老保障體系中商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展路徑創(chuàng)新

2.1創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo)

當(dāng)務(wù)之急，就是要積極開拓老年人細(xì)分市場(chǎng)，深耕壽險(xiǎn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈，擴(kuò)大養(yǎng)老服務(wù)供給，建立產(chǎn)品形態(tài)豐富、服務(wù)領(lǐng)域廣泛、專業(yè)能力突出、經(jīng)營(yíng)誠(chéng)信規(guī)范的商業(yè)醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)。針對(duì)疾病保障需求，提供重大疾病保險(xiǎn)、特定疾病保險(xiǎn);針對(duì)醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)償、津貼保障需求，提供住院費(fèi)用及住院津貼醫(yī)療保險(xiǎn);針對(duì)意外傷害、意外醫(yī)療及意外住院津貼保障需求，提供意外傷害及意外醫(yī)療保險(xiǎn);針對(duì)養(yǎng)老需求，提供年金保險(xiǎn)、養(yǎng)老年金保險(xiǎn);針對(duì)定期、終身身故保障需求，提供定期壽險(xiǎn)或終身壽險(xiǎn)。

2.2加強(qiáng)宣傳，提高群眾養(yǎng)老意識(shí)

自2007年起，上海保監(jiān)局積極推動(dòng)個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)，持續(xù)開展試點(diǎn)準(zhǔn)備工作。2009年，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)建設(shè)國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心的意見》，首次開啟了上海試點(diǎn)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)之門。上海市政府組織多方力量成立專項(xiàng)工作小組，對(duì)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)展開系統(tǒng)性研究。上海市客戶占比較高，除了當(dāng)?shù)丶{稅人較多之外，與政府的重視和宣傳也不無關(guān)系。

2.3加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管

加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管是政府不可推卸的職責(zé)，營(yíng)造一個(gè)良好的市場(chǎng)環(huán)境有利于促進(jìn)包括保險(xiǎn)業(yè)在內(nèi)的各行各業(yè)的發(fā)展。隨著保險(xiǎn)行業(yè)的興起和繁榮，突破監(jiān)管規(guī)則、行業(yè)規(guī)范的不當(dāng)行為會(huì)更加頻發(fā)，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)作為管理、監(jiān)督全國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的法定機(jī)構(gòu)，應(yīng)該加大監(jiān)管力度、創(chuàng)新監(jiān)管方式，以維護(hù)金融市場(chǎng)的秩序。首先，根據(jù)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展變化完善監(jiān)管規(guī)則，杜絕制度的漏洞。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)在還處于起步階段，各方面發(fā)展都很不完善，應(yīng)結(jié)合商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)自身特點(diǎn)制定出相應(yīng)的制度規(guī)范，防止各商業(yè)機(jī)構(gòu)鉆政策的漏洞，損害消費(fèi)者的利益。其次，加大監(jiān)管力度。加強(qiáng)對(duì)商業(yè)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的資格審查，適當(dāng)提升行業(yè)準(zhǔn)入門檻;對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、定價(jià)進(jìn)行監(jiān)管，以防價(jià)格不合理、虛假回報(bào)承諾等損害消費(fèi)者權(quán)益的現(xiàn)象出現(xiàn);建立高效的市場(chǎng)進(jìn)入和退出機(jī)制，促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)遏制不良無序競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)，除了加強(qiáng)政府部門的監(jiān)管外，還要加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)及其他社會(huì)組織的監(jiān)督。

2.4創(chuàng)新保險(xiǎn)模式

要大力借助科技手段，創(chuàng)新“保險(xiǎn)+服務(wù)”模式。保險(xiǎn)公司要依靠科技手段來進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)客戶生活習(xí)慣和健康指標(biāo)的了解，并給予相應(yīng)的關(guān)注和健康指導(dǎo)，降低或者延緩疾病、殘障的發(fā)生。通過提供有效的服務(wù)手段，為老年客群提供更多價(jià)格親民的保險(xiǎn)產(chǎn)品。尤其是要充分發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)，讓保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以多種方式投資養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)，興辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，參與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)綜合改革試點(diǎn);大力發(fā)展老年人意外傷害保險(xiǎn)、老年人長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、老年人住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)等適老性強(qiáng)的商業(yè)保險(xiǎn)，完善配套服務(wù);積極拓展養(yǎng)老機(jī)構(gòu)綜合責(zé)任保險(xiǎn)，為養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供好風(fēng)險(xiǎn)保障服務(wù)。

2.5創(chuàng)新養(yǎng)老產(chǎn)品與投資方式

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)在于其靈活性、差異性，能為不同層次的人群提供不同種類的產(chǎn)品，滿足其多樣化的需求。目前，市場(chǎng)上商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品同質(zhì)化程度太高，可選擇范圍有限，如此各商業(yè)機(jī)構(gòu)就喪失了競(jìng)爭(zhēng)力，因此商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新至關(guān)重要。第一，創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，既要體現(xiàn)出商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品的區(qū)別，展現(xiàn)其優(yōu)勢(shì)，又要提供豐富的、差異化的保險(xiǎn)產(chǎn)品。例如，開發(fā)出針對(duì)獨(dú)生子女家庭、無子女家庭的安全性高、保障能力強(qiáng)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，目前已實(shí)施的長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)和住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)不失為有益探索。第二，創(chuàng)新商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資管理方式。國(guó)家大力鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的基金管理和運(yùn)營(yíng)，并鼓勵(lì)其投資養(yǎng)老服務(wù)業(yè)，促進(jìn)養(yǎng)老事業(yè)的發(fā)展。在此背景下，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可積極參與投資養(yǎng)老服務(wù)業(yè)，通過收并購(gòu)、租賃等方式參與養(yǎng)老院、老年社區(qū)、老年休閑中心等養(yǎng)老設(shè)施和機(jī)構(gòu)的興建或成立養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)為各大老年社區(qū)提供專業(yè)的人才技能培訓(xùn)或輸送勞動(dòng)力。

2.6要?jiǎng)?chuàng)新提質(zhì)增效

繼續(xù)深耕壽險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)鏈，建設(shè)好養(yǎng)老社區(qū)，設(shè)計(jì)推出好的保險(xiǎn)產(chǎn)品，發(fā)揮好保險(xiǎn)公司的社會(huì)職能。加大投入進(jìn)行產(chǎn)品研究，將商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等結(jié)合起來，重點(diǎn)針對(duì)老年人的養(yǎng)老、醫(yī)療、意外及老年護(hù)理等老齡化關(guān)注領(lǐng)域進(jìn)行產(chǎn)品研究與創(chuàng)新，促進(jìn)商業(yè)醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展。與此同時(shí)，加大老年人保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售推廣力度，提高老年人的保障水平;積極開發(fā)老年人保險(xiǎn)產(chǎn)品，包括養(yǎng)老年金保險(xiǎn)、老年醫(yī)療保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)等;切實(shí)做好產(chǎn)品與服務(wù)對(duì)接，進(jìn)一步將保險(xiǎn)產(chǎn)品與養(yǎng)老社區(qū)、健康管理服務(wù)相結(jié)合。

2.7重視體驗(yàn)，優(yōu)化系統(tǒng)交互和申報(bào)流程

目前個(gè)人購(gòu)買完稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)之后需要在中保信平臺(tái)下載《稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證》，然后將《稅延養(yǎng)老憑證》及時(shí)提供給單位HR（如果是工薪一族）或者直接提供給報(bào)稅機(jī)關(guān)（如果是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者等），整個(gè)過程比較煩瑣，需要個(gè)人持續(xù)性關(guān)注此事，且客戶對(duì)系統(tǒng)較為陌生。而系統(tǒng)交互和申報(bào)流程越順利，組織購(gòu)買稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)會(huì)越多，個(gè)人消費(fèi)者也會(huì)越多，如果系統(tǒng)更好地交互，減少客戶的人工操作，以及將現(xiàn)有系統(tǒng)對(duì)接到客戶熟識(shí)的軟件（BAT）或者小程序中（例如支付寶的螞蟻保險(xiǎn)界面），將有效地促進(jìn)此業(yè)務(wù)的發(fā)展。

3結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，要想使個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)真正成為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第三支柱，不僅要在稅收政策上擴(kuò)大優(yōu)惠范圍、加大優(yōu)惠力度;開發(fā)更受歡迎的保險(xiǎn)品種;建立簡(jiǎn)單高效的信息平臺(tái)，更結(jié)合第一支柱、第二支柱進(jìn)行系統(tǒng)的制度設(shè)計(jì)，從而建立起穩(wěn)固豐裕的我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱體系。

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作者簡(jiǎn)介：

費(fèi)苗苗，女，漢族，就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理。