稅務風險成本在企業(yè)財務管理中的作用分析

李惠東

摘要：近年來隨著我國稅制的不斷改革以及“放管服”的深入推進，市場進入門檻大幅降低，企業(yè)規(guī)模得到了快速擴張，而財務管理貫穿于企業(yè)整個生產經營當中，其重要性也日益凸顯。然而稅收紅利在激發(fā)市場活力的同時也為稅務風險管理帶來了挑戰(zhàn)，企業(yè)如果能對風險進行提前干預，就能夠有限降低稅務風險成本?；诖?，本文分析了稅務風險成本在企業(yè)財務管理中的作用，提出了企業(yè)財務管理中加強稅務風險成本控制的策略，期望經過本研究為未來的有關研究提供相應的參考。

關鍵詞：稅務風險成本;企業(yè);財務管理;作用

在現(xiàn)代化社會當中，企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境越來越激烈。在這樣的情況下，導致企業(yè)的發(fā)展與壯大的壓力逐步增加，如若難以有效處理多方面的工作，非常容易造成風險問題的出現(xiàn)，進而為企業(yè)帶來更多的損失，最終對企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展起到消極影響。根據(jù)企業(yè)財務管理工作分析表明，在企業(yè)經營管理過程當中如若沒有有效的處理好涉稅業(yè)務方面的風險問題，便會讓企業(yè)成本成倍的增加，嚴重時更是會對財務人員及法人造成影響。因此，加強稅務風險成本在企業(yè)財務管理中的作用研究具備現(xiàn)實意義。

一、稅務風險成本在企業(yè)財務管理中的作用分析

（一）降低企業(yè)的成本支出

企業(yè)在我國境內生產經營，依法納稅是不可避免的，企業(yè)必須將稅務支出當作其經營的必要成本。想要降低企業(yè)的成本，提高利潤就需要企業(yè)加強納稅籌劃，合理節(jié)稅。現(xiàn)如今隨著國、地稅的征管體制改革，由原先兩部門合并為一部門，涉稅信息更加透明化，再加上高科技信息的應用，對企業(yè)的納稅申報規(guī)范化有了更高的要求。并且如果稅務處理人員不能充分掌握最新的稅收法律法規(guī)，就會造成違背法律法規(guī)的情況，甚至出現(xiàn)被動的偷稅、漏稅，增加企業(yè)的稅務風險。企業(yè)稅務風險就是指企業(yè)在生產經營中，由于自身沒有嚴格遵守法律法規(guī)，或對最新的政策理解存在偏失，主觀或者客觀使企業(yè)納稅行為與稅法相違背，導致企業(yè)增加額外的稅務成本，經濟收益受損。而對稅務風險成本的管理就是企業(yè)通過稅務決策、計劃、組織、實施、控制和創(chuàng)新對企業(yè)生產經營業(yè)務進行管理，并運用稅收政策，制定與其相對應的方式方法，控制、調整企業(yè)生產經營或后續(xù)行為，達到規(guī)避稅收風險，使稅收成本最小化的目的。因此，加強企業(yè)稅務風險的管理可以降低企業(yè)的稅收成本支出，獲得最大限度的稅后利潤，提高企業(yè)的盈利能力，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經濟效益奠定良好的基礎條件。

（二）降低企業(yè)整體風險

稅務風險是企業(yè)經營過程的一個重要風險，企業(yè)務開展的越廣泛，接觸的經濟主體越多，涉及到的稅務事項就越復雜，使企業(yè)面臨的稅務風險種類也就越多，對整個企業(yè)的生產與經營影響也越大。加強企業(yè)稅務風險成本的管理，實際就是稅收政策的學習和應用。如果可以加強企業(yè)財務管理工作的針對性與可靠性，科學合理的控制以及管理稅務風險成本，減少風險問題出現(xiàn)的可能性，這樣可以保證企業(yè)的正常運轉，并且創(chuàng)造更多的經濟效益以及社會效益，提高企業(yè)的收益。

（三）減少企業(yè)管理成本

為了規(guī)避稅務風險，企業(yè)在做出決策前，就必須對各項適用政策和規(guī)章制度加以明確并且全面考慮涉及的各種因素，正確運用納稅籌劃，優(yōu)化內部資源配置，以謀求最大利益。而這一系列的決策過程中，不僅使企業(yè)的決策更加科學化、系統(tǒng)化、合理化，還會為企業(yè)規(guī)劃戰(zhàn)略目標，實施管理的最有配置奠定基礎。另一方面，企業(yè)規(guī)范的進行納稅行為，也有助于得到稅務部門的信任，樹立良好社會形象，降低稅務風險成本對企業(yè)產生的不良影響，保障企業(yè)的正常運轉，大大提高企業(yè)競爭力。

二、企業(yè)財務管理中加強稅務風險成本控制的策略

在新形勢下，企業(yè)所面臨的稅務風險考驗越來越多，只有企業(yè)能充分了解并合理規(guī)避了稅務風險，才能完全降低企業(yè)的稅務成本，保證自身在市場競爭中占據(jù)一席之位。因此，企業(yè)必須對自身的財務管理制度進行安全完善，采用更為科學合理的方式展開稅務風險成本管理工作，提高管理水平，為自身的正常發(fā)展運營打下一個更堅實的基礎。

（一）提高企業(yè)的納稅遵從度

隨著稅務部門的稅收管理體制隨變得越來越完善，通過構建風險模型和應用平臺，利用大數(shù)據(jù)的匯集和模型進行測算，能夠精準打擊企業(yè)的涉稅風險行為。企業(yè)財務人員以及管理人員必須轉變觀念，對自身的稅務風險管理更加重視，明確認識到稅務風險會對企業(yè)發(fā)展造成的重要影響，完善自身的稅收風險處理機制，高效的完成稅務風險控制，進而轉變企業(yè)的發(fā)展管理觀念。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，對可能面臨風險及其出現(xiàn)原因進行分析、探究，制定出針對性強、可靠穩(wěn)定的控制措施，為涉稅風險防范提供更有力的支持和保障，提高企業(yè)的工作效率和經濟收益，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）定期展開納稅自查工作

通過對企業(yè)實際稅務風險的情況進行分析可以發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)的涉稅風險，比如一些申報錯誤，計算錯誤等企業(yè)都可以在前期的通過自查比對及時發(fā)現(xiàn)并處理，這樣就可以免去一些不必要的處罰和支出。因此，為了有效防止這種情況的出現(xiàn)，盡最大可能避免稅務風險，控制不必要的稅收處罰的發(fā)生，企業(yè)應在進行稅務風險成本控制的同時，定期開展對納稅工作的檢查監(jiān)督。應制訂相應的稅收自查規(guī)章，安排相應的專業(yè)人士開展自查工作，確保能對涉稅業(yè)務進行一次全面、細致的檢查。自查項目包括：銷售、收款業(yè)務流程;采購、付款業(yè)務流程;相關單據(jù)的真實性和合法性;稅收優(yōu)惠政策的享受標準;計稅依據(jù)和納稅申報的正確性等，還有在年終結賬時對全年報表的賬務審查。

（三）提高稅務從業(yè)人員綜合能力

對于稅務工作人員來稅，他們是處理稅收業(yè)務的第一線，其業(yè)務能力水平直接影響著稅務風險，要想高效、正確的完成涉稅業(yè)務，就必須要提高他們自身的業(yè)務能力和綜合素質。所以，在日常加強風險防范的同時，還需要增強和培養(yǎng)企業(yè)財務人員的綜合能力。一方面要定期安排企業(yè)財務人員進行進修，開展稅收法律及最新政策的教育培訓，提高他們的基礎知識理論水平，以此來對相關政策的執(zhí)行情況以及稅務工作處理情況有一個更為深入的了解和認識，并第一時間找出自身工作存在的缺陷和不足之處，及時整改到位。另一方面，也要加強對他們的職業(yè)道德培訓，要求他們本著愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正的原則處理企業(yè)的日常業(yè)務，從源頭上控制風險的發(fā)生。此外，稅務工作人員還需對企業(yè)的稅務發(fā)生情況進行細致深入的調查，積極收集相關的稅務信息，采用科學合理的方式對這些信息展開篩選、整理、分析以及總結等，從而挖掘出應用價值更高的信息。從而為稅務工作的展開提供更有力的支持和保障，將稅務風險成本降到最低，企業(yè)正常發(fā)展。

三、結束語

在現(xiàn)代化企業(yè)財務管理過程中，控制稅務風險成本支出非常重要，依法照章納稅不僅是企業(yè)能正常經營的前提，而且企業(yè)還可以通過壓縮風險支出創(chuàng)造更多的經濟效益。并且隨著我國稅收體制的一步步完善以及高科技信息化技術的應用，企業(yè)所暴露出的涉稅風險越來越多，我們必須逐步提升企業(yè)的防范稅務風險能力與水平，加強企業(yè)的財務管理，更好的控制企業(yè)的稅務風險成本支出，才能保證企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

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