高校科研經(jīng)費管理的廉政風(fēng)險防控研究

摘 要 隨著我國科教興國戰(zhàn)略的逐步實施，政府加大了對高?？蒲械耐度?，科研經(jīng)費在大幅增長的同時，也面臨被大量挪用擠占、貪污揮霍等腐敗問題。針對當前高?？蒲薪?jīng)費腐敗問題，本文從科研經(jīng)費管理模式、科研經(jīng)費管理存在的廉政風(fēng)險及成因等方面進行分析，完善高?？蒲薪?jīng)費管理的廉政風(fēng)險防控機制，從根本上遏制科研經(jīng)費腐敗， 保證科研事業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 高?？蒲薪?jīng)費 廉政風(fēng)險 風(fēng)險防控

作者簡介：劉君，廣東警官學(xué)院科研處，助理研究員，研究方向：科研管理。

中圖分類號：D630.9 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標識碼：A ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ?DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2019.09.326

我國高校在科研經(jīng)費管理中存在績效激勵機制不完善、預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行不嚴格、管理部門監(jiān)管不到位等問題。有些科研人員廉潔意識不高，利用科研經(jīng)費管理存在的漏洞，挪用侵吞、貪污揮霍科研經(jīng)費，嚴重影響了高?？蒲惺聵I(yè)的健康發(fā)展。如何健全科研經(jīng)費管理廉政風(fēng)險防控的長效機制，是亟需解決的新課題。

一、高?？蒲薪?jīng)費管理模式

（一）科研經(jīng)費項目負責(zé)人負責(zé)制

高校為了給研究人員創(chuàng)造輕松的科研環(huán)境，鼓勵他們積極投身科研，創(chuàng)造更優(yōu)秀的科研成果，大部分是實行科研經(jīng)費項目負責(zé)人負責(zé)制。項目負責(zé)人根據(jù)立項部門和本單位的相關(guān)經(jīng)費管理辦法，負責(zé)編制項目經(jīng)費的預(yù)算，并按項目任務(wù)書或合同約定，負責(zé)經(jīng)費的使用和審批。

（二）科研經(jīng)費管理部門

高校的科研經(jīng)費管理部門主要包括科研管理部門、經(jīng)費管理部門、資產(chǎn)管理部門和審計部門?？蒲泄芾聿块T負責(zé)對科研項目進行管理，對項目研究進展情況實施檢查和督促;經(jīng)費管理部門負責(zé)科研經(jīng)費的財務(wù)管理和會計核算;資產(chǎn)管理部門負責(zé)對用科研經(jīng)費購買的資產(chǎn)進行管理;審計部門負責(zé)對科研項目研究和科研經(jīng)費的使用進行審計監(jiān)督。以上四個經(jīng)費管理部門各司其職，共同負責(zé)管理和監(jiān)督科研經(jīng)費的使用。

（三）科研經(jīng)費管理辦法

當前的高校科研經(jīng)費管理辦法，大多為科研管理部門根據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)和立項部門制定下發(fā)的經(jīng)費管理辦法，以及本單位的實際情況來制定實施的?？蒲薪?jīng)費管理辦法主要規(guī)定了經(jīng)費開支的范圍和標準，經(jīng)費的管理和實際應(yīng)用，以及對經(jīng)費使用實施有效的審查等。

二、科研經(jīng)費管理存在的廉政風(fēng)險及成因

（一）科研人員廉潔意識不高

高?？蒲薪?jīng)費管理廉政風(fēng)險的形成，主要是因為科研人員缺乏誠信意識，而且法律意識薄弱。項目負責(zé)人負責(zé)資金的使用和管理，科研經(jīng)費的預(yù)算和批準由項目負責(zé)人負責(zé)。項目負責(zé)人使用和審批科研經(jīng)費有很大的自主權(quán)，為科研腐敗提供了便利。因此，一些廉潔意識不高的科研人員利用經(jīng)費管理的便利，將科研經(jīng)費當成個人私有財產(chǎn)，弄虛作假，用假票據(jù)套取資金，假合同轉(zhuǎn)移資金，虛構(gòu)勞務(wù)名單虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費等惡劣手段中飽私囊、違法亂紀，大量挪用擠占、貪污揮霍科研經(jīng)費。

（二）科研激勵機制不完善

現(xiàn)行的科研經(jīng)費管理辦法，對項目臨時聘用人員的勞務(wù)費和在職科研人員的績效支出都有嚴格的規(guī)定。在國家資助的科研經(jīng)費中，勞務(wù)費用通常不能支付給有工資收入的科研人員，必須支付給臨時聘用人員或沒有工資收入的人員（如在校學(xué)生）。在職科研人員是科研任務(wù)按期優(yōu)質(zhì)完成和科技創(chuàng)新的根本。大部分時間里，科研人員都是在完成繁重行政管理工作和教學(xué)任務(wù)之余，利用個人休息時間來完成科研任務(wù)，但按現(xiàn)行的科研經(jīng)費管理辦法，卻不能得到相應(yīng)的報酬和獎勵，智力勞力沒有得到充分的經(jīng)濟認可，智力投入也沒有得到補償。當科學(xué)研究任務(wù)的主要完成人沒有得到其相應(yīng)的激勵，一些低誠信意識的科研人員就會利用各種非法途徑，套取科研經(jīng)費來得到相應(yīng)的經(jīng)濟補償。成為科研經(jīng)費管理的又一廉政風(fēng)險點。

（三）經(jīng)費預(yù)算不科學(xué)

項目組在申報項目時需編制科研經(jīng)費預(yù)算，科研人員雖然科研能力較強，然而，卻存在財務(wù)專業(yè)預(yù)算知識不足、缺乏責(zé)任意識的情況，沒有對申報科研項目進行詳細合理的可行性分析，經(jīng)費預(yù)算只是走走程序，虛假預(yù)算的現(xiàn)象或重復(fù)購買設(shè)備的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)。不合理的經(jīng)費預(yù)算給以后的科研工作帶來很大的困擾，而且也為科研經(jīng)費管理埋下了廉政風(fēng)險隱患。

（四）預(yù)算執(zhí)行不嚴格

科研經(jīng)費在使用過程中，沒有嚴格按照預(yù)算來執(zhí)行，被隨意擴大用途和擠占挪用。如，一些社科類科研項目隨意提高差旅費和會議費的支出比例，把探親差旅費作為調(diào)研差旅費報銷，會議費中含旅游費、通信費等與項目無關(guān)的個人支出，且存在著以協(xié)作費、勞務(wù)費等虛假名義外撥科研經(jīng)費的問題;自然學(xué)科類科研項目則虛設(shè)設(shè)備費用，購買與科研項目研究無關(guān)的設(shè)備器材據(jù)為已有，如課題組大量購買平板電腦當成福利發(fā)放，報銷的票據(jù)卻寫成“辦公用品臺式電腦”。以上預(yù)算執(zhí)行中存在的種種問題，形成科研經(jīng)費管理的高風(fēng)險。

（五）管理部門監(jiān)管不到位

1.項目管理與經(jīng)費管理脫節(jié)?？蒲泄芾聿块T負責(zé)檢查和監(jiān)督項目的研究和實施制定并推行，尚未掌握資金使用的合理性和有效性等賬會專業(yè)知識;財務(wù)管理部門負責(zé)科研經(jīng)費的會計核算和財務(wù)管理，對提高和使用科研經(jīng)費的過程理解不足，無法保證資金使用與項目研究進展之間的一致性，無法通過項目流程來內(nèi)部控制資金的使用?？蒲泄芾聿块T和經(jīng)費管理部門在日常經(jīng)費管理中各司其職，缺乏有效的溝通，導(dǎo)致經(jīng)費的實際支出與資金預(yù)算之間存在比較大的差距。項目管理與經(jīng)費管理脫節(jié)，科研經(jīng)費管理體制出現(xiàn)各種問題，是科研經(jīng)費管理的主要風(fēng)險。

2.科研資產(chǎn)管理不到位。資產(chǎn)管理部門負責(zé)對利用科研經(jīng)費購買或在項目研究過程中形成的固定資產(chǎn)進行管理。在操作過程中，購買的固定資產(chǎn)雖然已經(jīng)登記入賬，但實際上并沒有辦理驗收、保管和日常管理等手續(xù)。大多數(shù)科研書籍和儀器都由科研項目負責(zé)人自行保管和使用，且未按固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，在科研項目結(jié)項后統(tǒng)一上交和管理，科研資源很難實現(xiàn)有效共享?？蒲泄潭ㄙY產(chǎn)流失問題比較明顯，這就造成科研設(shè)備經(jīng)費管理出現(xiàn)各種問題，成為科研經(jīng)費管理的重大風(fēng)險。

3.審計監(jiān)督職能未有效發(fā)揮。審計部門沒有將科研經(jīng)費審計納入日常管理范圍，只滿足審計后對項目收尾環(huán)節(jié)的監(jiān)督，并未貫穿于項目立項、預(yù)算申報、經(jīng)費使用和成果驗收整個階段。審計部門未能有效使用審計監(jiān)督系統(tǒng)的功能，沒有發(fā)揮應(yīng)有的審計監(jiān)督作用。科研經(jīng)費的監(jiān)督職能沒有充分利用，加大了科研經(jīng)費管理的風(fēng)險。這種科研經(jīng)費管理制度上存在的缺陷，給一些廉潔意識不高的科研人員以可乘之機。

三、完善高?？蒲薪?jīng)費管理中的廉政建設(shè)風(fēng)險防控機制

（一）加強反腐教育，增強廉潔意識

反腐教育是當前形勢下高校廉政建設(shè)的關(guān)鍵內(nèi)容。為增強科研人員的廉潔意識，一是要做好正確輿論引導(dǎo)，定期開展相關(guān)普法活動，對科研人員和項目管理人員實施反腐教育，警示科學(xué)研究工作者腐敗帶來的危害以及他們應(yīng)履行的法律責(zé)任。通過這些專項法律宣傳，增強廉潔意識;二是要為項目團隊建立誠信承諾體系，要求團隊成員在申請和批準科研項目之前共同簽署廉潔承諾書。在項目結(jié)項提交經(jīng)費核算之前，項目組的工作人員必須向經(jīng)費管理部門出示承諾書，經(jīng)費管理部門根據(jù)承諾書核對支出，并對經(jīng)費使用中存在的不合規(guī)和不合法問題，根據(jù)承諾書的承諾事項處理。

（二）完善科研經(jīng)費激勵機制，提高科研積極性

進一步完善科研經(jīng)費激勵機制，獎勵在項目研究中付出辛勤勞動和科技創(chuàng)新的研究人員。按照研究成果的社會與經(jīng)濟效益，相應(yīng)地增加科研經(jīng)費的績效支出比例，允許科研人員提取部分勞務(wù)費，實現(xiàn)公開合理化的勞務(wù)報酬。這不僅能夠鼓勵優(yōu)秀的科研人員積極從事科研工作，從而壯大科研人員團隊，而且能夠讓科研人員公平地獲得他們辛勤工作的成果，體現(xiàn)科研人員的科研價值?？蒲腥藛T無需再花費精力來遮掩和使用各種違法違紀的名義為科研籌集資金，緩解生活壓力，可以全身心投入科研工作。

（三）強化科研經(jīng)費預(yù)算管理，規(guī)范科研經(jīng)費的使用與監(jiān)管

1.強化科研經(jīng)費預(yù)算管理。有效的預(yù)算不但可以保證項目研究的完成，同時減少了資金管理的問題。科研項目經(jīng)費預(yù)算是一項技術(shù)性較強的任務(wù)，不但要掌握專業(yè)的財務(wù)預(yù)算和科研管理知識，而且還必須了解相關(guān)項目的申報要求。因此，要通過定期舉辦科研經(jīng)費管理辦法和賬務(wù)管理制度的培訓(xùn)班，指導(dǎo)科研人員開展項目經(jīng)費預(yù)算編制工作?？蒲腥藛T要從思想上高度重視科研項目與經(jīng)費的管理，通過參加上述培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)，熟悉科學(xué)研究支出的具體內(nèi)容，了解每項支出的內(nèi)容以及比例，完善預(yù)算內(nèi)容，科學(xué)合理地編制項目經(jīng)費預(yù)算，保證經(jīng)費預(yù)算和項目研究的性質(zhì)、項目研究的時限和研究結(jié)果的形式相符合。

2.規(guī)范科研經(jīng)費的使用和監(jiān)管。科研經(jīng)費的規(guī)范化使用是科研經(jīng)費有效管理的核心環(huán)節(jié)。經(jīng)費管理部門要互相配合、共同負責(zé)對科研經(jīng)費使用進行檢查和監(jiān)督，督促科研項目負責(zé)人按照經(jīng)費預(yù)算方案合理使用科研經(jīng)費。對科研計劃和專項資金的使用和管理進行定期和不定期的檢查和審計。在最終驗收項目中，對在規(guī)定期限內(nèi)完成的項目，或因研發(fā)失敗而無法繼續(xù)開展研究工作的，應(yīng)做好相關(guān)財務(wù)審計工作。未經(jīng)財務(wù)審核合格的項目不予受理，也不得批準延期結(jié)案的時間。對申請驗收項目資金決算報告的規(guī)范性、合理性進行全面審查，必要時可以通過抽查的方式進行。驗收不合格或者抽查不合格的，禁止驗收。對挪用、私用科研經(jīng)費的違規(guī)違法人員，要嚴格按照有關(guān)規(guī)范和標準從重處罰。

（四）加強科研設(shè)備管理，嚴查科研設(shè)備與項目的相關(guān)性

科研設(shè)備的有效監(jiān)管是降低科研經(jīng)費管理中廉政風(fēng)險的關(guān)鍵方式。在科研設(shè)備管理中，科研設(shè)備要嚴格按照經(jīng)費預(yù)算和項目研究的實際需要來開支，嚴禁報銷與項目研究無關(guān)的支出。因此，當審核報銷的時候，不僅要審核報銷票據(jù)的真實性，而且也必須審核科研設(shè)備和項目之間的相關(guān)性。使用不同的監(jiān)督方式，以防止項目團隊成員購買與科研項目無關(guān)的儀器設(shè)備，或重復(fù)購買相關(guān)設(shè)備。為防止科研設(shè)備私營化，應(yīng)建立嚴格的科研設(shè)備跟蹤制度。從科研設(shè)備的購買驗收、使用和處理等進行全程管理。

（五）加大懲處力度，實行激勵措施

科研經(jīng)費高效使用，是基于大部分科研人員能夠合理使用科研經(jīng)費的前提下。所以，要采取強有力的措施來遏制科研經(jīng)費的非法使用，加大對非法使用科研經(jīng)費的懲處力度。威懾和警示所有的科研人員，從而避免違法違規(guī)行為的出現(xiàn)，為科學(xué)研究經(jīng)費的安全使用創(chuàng)造良好的環(huán)境。對合理利用科研經(jīng)費，完全按照項目預(yù)算支出，在科研成果績效考核成績突出的科研人員，給予相應(yīng)的獎勵;對在科研經(jīng)費管理中充分發(fā)揮監(jiān)管職能，保證經(jīng)費高效使用的管理人員，也要適當獎勵。

四、結(jié)語

在高校廉政建設(shè)工作的新形勢下，鑒于科研管理環(huán)境變化對科研工作造成的不利影響，有必要加強科研人員的思想道德教育，強化廉潔意識，消除腐敗現(xiàn)象;總結(jié)分析科研經(jīng)費管理的廉政風(fēng)險因素，加強對不同經(jīng)費管理過程的檢查和監(jiān)督，提高監(jiān)督力度;規(guī)范科研經(jīng)費管理體制，不斷完善廉政風(fēng)險防控工作機制，從根本上遏制科研經(jīng)費腐敗， 保證科研事業(yè)的健康發(fā)展。

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