基于財務(wù)風險管控視角下企業(yè)內(nèi)部控制新策略

王卓

摘 要：現(xiàn)代企業(yè)需要兼顧內(nèi)外兩方面的經(jīng)營管理需求。現(xiàn)代企業(yè)通過形成內(nèi)部控制機制來化解內(nèi)部管理層面的問題，企業(yè)內(nèi)部可用資源包括人力與物力資源，管控物理資源時，需關(guān)注財務(wù)風險帶來的影響，制定全新的管理控制策略時，也必須考慮到新的財管需求，調(diào)整內(nèi)部控制工作的實施方向。現(xiàn)針對管控財務(wù)風險的基本工作訴求，探討企業(yè)改進內(nèi)部控制方法的工作情況。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風險;管控視角;內(nèi)部控制;控制策略

企業(yè)身處當前不斷變化、不斷進步的新型經(jīng)濟社會中，必須明確發(fā)展訴求，把控正確的發(fā)展方向，通過完善自身來適應(yīng)市場環(huán)境。企業(yè)在擴大規(guī)模，贏得全新的生存空間時，應(yīng)當把控多個運營環(huán)節(jié)中的工作問題，明確內(nèi)控工作要點之后，形成更完整的內(nèi)控方案，現(xiàn)結(jié)合財務(wù)管理風險的預(yù)防工作需求，探討企業(yè)內(nèi)部管理工作的開展情況，研究合適的內(nèi)控管理方法。

一、把握內(nèi)控管理與防范財務(wù)風險之間的關(guān)聯(lián)

企業(yè)主要通過營銷與生產(chǎn)活動來獲取利潤與動力型的發(fā)展資源，隨著企業(yè)的主體規(guī)模擴大，企業(yè)的組成人員增加，生產(chǎn)系統(tǒng)擴大，營銷范圍逐步延伸，在這種發(fā)展條件下，內(nèi)控工作則顯得尤為重要，不僅需要在財務(wù)管理與核算環(huán)節(jié)中展開內(nèi)控活動，確保企業(yè)資金被安全地使用，同時還要在其他的管理活動中滲入內(nèi)控工作理念，有效使用多種內(nèi)控工作方法，使企業(yè)在開放化的市場環(huán)境中也能享有穩(wěn)定的地位。內(nèi)控管理工作的構(gòu)成較為復(fù)雜，管理者應(yīng)當理順各類事務(wù)之間的聯(lián)系，明確重點控制管理對象，增強內(nèi)部管理工作方案的針對性。如果想要從防范企業(yè)財務(wù)風險的角度展開內(nèi)控管理工作，首先應(yīng)當找出兩項具有管理性質(zhì)的工作之間的關(guān)聯(lián)。

1.財務(wù)風險問題

多企業(yè)仍舊采用口頭指令形式的內(nèi)部控制，并沒有形成書面化指令，另外，再加上中國企業(yè)大部分是家族產(chǎn)業(yè)，尤其是中小企業(yè)，在事情的具體解決采取的原則是任人唯親，進而要實現(xiàn)從口語到書面的過渡是存在一定的困難，其落實情況就更加難以達到。比如：當前我國的一些中小企業(yè)在上傳和下達文件以及規(guī)定時，一般情況下都是通過口頭形式，缺乏一個實體的標準和制度，而且內(nèi)控的規(guī)范要求企業(yè)的任何一個業(yè)務(wù)和流程，必須要有參照的標準，因此，這應(yīng)該引起相關(guān)人員的重視。中國企業(yè)一般是采用編制較好的人際網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，來實現(xiàn)企業(yè)的治理，因此，這在很大程度上為內(nèi)部控制制度的規(guī)范化、制度化、完善化帶來了困難，進而要想實現(xiàn)以制度管理的方法來實現(xiàn)還需要一定的路程。

財務(wù)風險的形成原因多樣，企業(yè)存在融資方案不合理與財務(wù)結(jié)構(gòu)不完備的情況時，財務(wù)風險問題也隨之形成，企業(yè)無法按照預(yù)設(shè)的時間支付融資以及負債的利息，投資者的收益水平因此而降低。財務(wù)風險問題涵蓋的范圍較大，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各類經(jīng)濟類問題均可被納入到財務(wù)風險的范圍內(nèi)，如分配權(quán)益風險、投資風險與籌資風險等情況，防范財務(wù)風險時，需形成統(tǒng)籌兼顧的工作理念，通過擴大管控范圍來保障防范工作的實效性。

2.內(nèi)控管理工作

企業(yè)的管理部門針對多個運營環(huán)節(jié)的管理活動采用科學的管理方案落實工作時，需發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，內(nèi)控管理事務(wù)龐雜，管理者通過監(jiān)督工作來收集企業(yè)運營信息，規(guī)范運營人員的行為。通過必要的內(nèi)控管理工作可以幫助企業(yè)消除不符合企業(yè)運營效益提升需求的經(jīng)營行為以及經(jīng)濟管理糾紛事件。在內(nèi)控管理系統(tǒng)中，管理、監(jiān)督與處理三種工作被融合，通過內(nèi)控管理可以保障企業(yè)內(nèi)部的各個部門展開協(xié)調(diào)工作，聯(lián)動運營資源，保障運營收益。

3.內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范工作間的聯(lián)系

財務(wù)風險防控工作在財務(wù)管理范疇內(nèi)，內(nèi)控管理的工作范圍更廣，通過內(nèi)控管理工作，工作人員可獲取一些與財務(wù)經(jīng)濟事務(wù)相關(guān)的信息，識別各種不同類型的財務(wù)風險，分析現(xiàn)有經(jīng)營信息，預(yù)測未來的經(jīng)營狀況，財務(wù)人員在企業(yè)落實內(nèi)控工作時，能夠不斷增強自身對于異常財務(wù)信息的敏感度，經(jīng)常性地檢查財務(wù)風險，利用較短的時間確定風險，加以處理。

強化內(nèi)控管理系統(tǒng)構(gòu)建工作，可提升企業(yè)的綜合風險防控水平，企業(yè)承接的業(yè)務(wù)也隨著經(jīng)營范圍的不斷擴大而變得更加豐富與復(fù)雜，企業(yè)如果想要抵御外部環(huán)境中的風險問題，必須將審計監(jiān)察工作落實到實處，有序推進各類風險防控工作，確保企業(yè)的其他工作部門能夠主動與財務(wù)部門就風險問題展開溝通，形成一致的工作目標，構(gòu)成戰(zhàn)略化可持續(xù)發(fā)展系統(tǒng)。

二、內(nèi)控管理問題

企業(yè)在認識到內(nèi)部控制工作的重要性后，應(yīng)當明確幾種財務(wù)風險問題，將相應(yīng)的防控工作納入到內(nèi)部控制工作方案中，通過強化內(nèi)控系統(tǒng)，來提升內(nèi)控工作的實際質(zhì)量，但是就當前企業(yè)的內(nèi)控工作展開情況來看，還需處理一些管理問題，否則無法發(fā)揮內(nèi)控手段的作用，消除財務(wù)管理系統(tǒng)中的風險問題。

1.企業(yè)的組成成員存在的認識問題

員工是企業(yè)最重要的組成成員，其存有的認識將影響到實際的行為，進而直接影響企業(yè)的經(jīng)營情況，如果員工對于內(nèi)控管理工作存在誤解或者不重視防控財務(wù)風險問題，一系列的內(nèi)控管理制度的落實情況也將隨之變差，內(nèi)控機制對于員工的約束力也將被削弱。員工如果能夠積極配合，無論是內(nèi)控管理還是防控風險的工作都將更加順暢，而很多企業(yè)上級管理者仍舊沒有發(fā)現(xiàn)這一問題，未針對內(nèi)控工作開展需求展開必要的宣傳，大部分員工都不愿接受監(jiān)督，因此會在內(nèi)控環(huán)節(jié)中呈現(xiàn)出消極情緒，自我管理意識差，受到利益驅(qū)使可能會出現(xiàn)損害企業(yè)利益的行為，形成財務(wù)風險問題。

2.內(nèi)控管理系統(tǒng)的問題

除了企業(yè)的員工之外，企業(yè)本身的內(nèi)控管理系統(tǒng)也存在一定的問題，企業(yè)領(lǐng)導必須重視內(nèi)控系統(tǒng)的建設(shè)工作，一方面要結(jié)合企業(yè)發(fā)展運營需求，形成專屬于企業(yè)的管理制度，另一方面還要緊緊把控制度落實工作，指派專門的部門來實施內(nèi)部管理工作，根據(jù)風險防范需求來調(diào)整控制管理工作方案，分析風險問題之后再采取合適的行動。然而在初期建設(shè)內(nèi)控管理系統(tǒng)的環(huán)節(jié)就產(chǎn)生了問題，企業(yè)給予的資金支持不足，制度內(nèi)容不完備，配套措施也并未有效實施，以上問題均阻礙了企業(yè)正常的控制管理工作。