我國(guó)財(cái)政稅收中存在的問(wèn)題與對(duì)策探討

王珊玫

摘 要：隨看經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的財(cái)政稅收也因此受影響。目前，我國(guó)的財(cái)政稅收發(fā)展趨勢(shì)是在穩(wěn)定中放慢了增長(zhǎng)速度。由于政府部門的政策影響，我國(guó)的財(cái)政稅收有了新的體制改革。這次的稅收體制改革改變了我國(guó)財(cái)政稅收的結(jié)構(gòu)，并且將會(huì)一直對(duì)我國(guó)的財(cái)政稅收產(chǎn)生影響。雖然稅收體制改革促進(jìn)了財(cái)政稅收的發(fā)展，但是在體制改革實(shí)施的過(guò)程中，財(cái)政稅收體制并未和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況相適應(yīng)，在稅收過(guò)程中仍然存在弊端。例如個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅等在某些地方實(shí)施過(guò)程中仍然存在漏洞，不能做到公正、公平。還有就是中央和地方資源分配不合理，不管是在財(cái)力上還是在事權(quán)上。本文將對(duì)我國(guó)的財(cái)政稅收進(jìn)行研究，分析其中存在的問(wèn)題并給出合理建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收問(wèn)題 措施

每個(gè)國(guó)家都會(huì)進(jìn)行稅收，稅收是一個(gè)國(guó)家的財(cái)政主要來(lái)源。即使我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，也要進(jìn)行稅收。國(guó)家進(jìn)行財(cái)政稅收，是為了國(guó)家的建設(shè)，同時(shí)在需要時(shí)也會(huì)用財(cái)政政策來(lái)對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，這是的財(cái)政政策就需要稅收等資金的支持。我國(guó)的稅收是取之于民、用之于民，不存在公款私用的情況。也有人認(rèn)為，我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，由人民當(dāng)家作主，所以不用進(jìn)行稅收。這種想法是錯(cuò)誤的，財(cái)政稅收對(duì)一個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。一個(gè)國(guó)家的建設(shè)，無(wú)論是國(guó)防建設(shè)、社會(huì)主義設(shè)施建設(shè)、經(jīng)濟(jì)政策等建設(shè)，都離不開資金的支持，而稅收作為政府重要的資金來(lái)源，是萬(wàn)萬(wàn)不可停止的。由此可見，財(cái)政稅收工作在政府乃至國(guó)家的運(yùn)行中都起著重要的作用。當(dāng)然，財(cái)政稅收的形式并不是一成不變的，例如2009年中華人民共和國(guó)頒布的有關(guān)增值稅的條例就證明了我國(guó)的財(cái)政稅收工作是與時(shí)俱進(jìn)的，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，逐步確立更加完善的財(cái)政稅收體制。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)政稅收體制是相輔相成的，財(cái)政稅收體制同樣也會(huì)影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，相關(guān)財(cái)政工作部門只有不斷的完善財(cái)政稅收體制政策，才能使社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得以快速穩(wěn)定發(fā)展，才能保定社會(huì)的團(tuán)結(jié)穩(wěn)定，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人們的生活提供和諧穩(wěn)定的環(huán)境。

一、當(dāng)前我國(guó)財(cái)政稅收中存在的問(wèn)題

（一）對(duì)財(cái)政稅收的監(jiān)督不到位

我國(guó)財(cái)政稅收雖然進(jìn)行了體制改革，但是在稅收過(guò)程中偷稅、漏稅情況屢見不鮮，其逃稅形式也是層出不窮。不管是企業(yè)財(cái)務(wù)人員做假賬、虛報(bào)營(yíng)業(yè)額，還是偽造稅收發(fā)票，這些行為都影響了我國(guó)財(cái)政稅收的正常工作，影響了我國(guó)政府的經(jīng)濟(jì)收人和發(fā)展，同時(shí)也意味著在我國(guó)財(cái)政稅收中的有關(guān)監(jiān)督工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

（二）地方的財(cái)政稅收問(wèn)題

由于我國(guó)各地的資源不同，導(dǎo)致各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不同。這也就造成了部分地方政府職能與財(cái)力不匹配的情況。有的地方政府雖然財(cái)力雄厚，但是其在稅收的分配上不合理，甚至有些賬目不夠清晰;有些地方政府經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度緩慢，其稅收返還和補(bǔ)助體制之間不能合理適應(yīng)。

（三）稅收資金的投放比例不合理

財(cái)政稅收的資金主要用于地區(qū)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)建設(shè)。然而實(shí)際情況表明，我國(guó)政府部門將稅收資金的建設(shè)重點(diǎn)主要放在經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，其表現(xiàn)為用稅收的資金來(lái)投人新項(xiàng)目，用于研發(fā)新資源從而創(chuàng)造更高的回報(bào)，然而新資源的開發(fā)是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，當(dāng)稅收偏向了經(jīng)濟(jì)建設(shè)，其社會(huì)建設(shè)就不能體現(xiàn)，人們不會(huì)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)。當(dāng)人民見不到社會(huì)建設(shè)后，就容易與政府部門產(chǎn)生誤解和矛盾。同時(shí)，我國(guó)的財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)中也存在漏洞，對(duì)一些地方或者企業(yè)容易產(chǎn)生交叉征稅的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象極易引起政府和民眾之間的矛盾，也給財(cái)政稅收帶來(lái)了不小的負(fù)面影響。

二、深化我國(guó)財(cái)政稅收改革的對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收的審計(jì)工作

針對(duì)稅收過(guò)程中的偷稅、漏稅現(xiàn)象，有關(guān)財(cái)政稅收負(fù)責(zé)部門要加強(qiáng)監(jiān)督。要加強(qiáng)稅收工作的審計(jì)工作，讓稅收主體對(duì)稅收形成正確的價(jià)值觀念，積極配合征稅。當(dāng)然在進(jìn)行稅收審計(jì)工作時(shí)，如果出現(xiàn)統(tǒng)計(jì)結(jié)果與實(shí)際情況有所偏差的資金賬目，相關(guān)人員必須進(jìn)行進(jìn)一步的仔細(xì)調(diào)查，確保財(cái)政稅收的完整。有關(guān)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，要秉承公正、公平的原則，不可詢私枉法，從中受賄，包庇企業(yè)偷稅、漏稅行為。這樣才能夠有效的促進(jìn)我國(guó)財(cái)政稅收工作的穩(wěn)定開展。

（二）合理利用稅收進(jìn)行建設(shè)

正如上面所講的，我國(guó)政府部門主要將稅收用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，而忽略了社會(huì)建設(shè)，這將會(huì)影響社會(huì)的穩(wěn)定和諧。我國(guó)的財(cái)政稅收應(yīng)該是取之于民、用之于民。財(cái)政稅收用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)時(shí)應(yīng)該適度，不可一邊倒。同時(shí)應(yīng)該注意稅收的社會(huì)建設(shè)，更好的讓稅收作用于民。

（三）要進(jìn)一步落實(shí)稅收改革和稅收優(yōu)惠，加快相關(guān)配套政策措施的出臺(tái)

當(dāng)前，“調(diào)結(jié)構(gòu)，穩(wěn)增長(zhǎng)，惠民生，促穩(wěn)定”是我們行動(dòng)的指南。因此，要迅速采取有效措施，先把不合理的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)扭轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，非稅收入過(guò)高的增幅和較大的占比是不正常、也是不可持續(xù)的。我國(guó)的宏觀總體稅負(fù)水平毋庸置疑是偏高的。中國(guó)社科院的報(bào)告稱，中國(guó)政府財(cái)政收入占 GDP 的比重已達(dá) 1/3，而美國(guó)、日本宏觀稅負(fù)分別為 27.9%、28.3%。如果將各種名目的非稅收入加總，則遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò) 1/3。并且，較重的稅率和名目繁多的非稅并沒有直接給民眾以反哺和回報(bào)，較低的社會(huì)保障水平和繁瑣復(fù)雜的多軌體制并行，造成相當(dāng)多的非稅收入成為部門巨大的資源，用來(lái)進(jìn)行尋租和話語(yǔ)權(quán)的博弈。所以，必須糾正由于稅負(fù)水平過(guò)高而影響經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與居民消費(fèi)能力提升的負(fù)面效應(yīng)。

財(cái)政稅收作為我國(guó)政府建設(shè)資金的主要來(lái)源，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)都有著重要的影響。一個(gè)健康的財(cái)政稅收體制能為保障政府的資金安全，能夠深人貫徹公正、公平原則。無(wú)論是在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展還是社會(huì)的和諧穩(wěn)定發(fā)面都起著重要的積極作用。隨著經(jīng)濟(jì)、政策的發(fā)展，財(cái)政稅收體制要不斷的進(jìn)行改革，更好的適應(yīng)于社會(huì)，同時(shí)也能更好的反作用于社會(huì)。解決我國(guó)社會(huì)保障制度以及人員收人分配不均等問(wèn)題。有關(guān)財(cái)政工作人員要依法行政，為我國(guó)的財(cái)政稅收工作創(chuàng)造一個(gè)和諧的發(fā)展環(huán)境，更加順利的開展財(cái)政稅收工作。

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